企业财务管理及内部控制刍议

张 闽

（中国石油集团渤海石油装备制造有限公司第一机械厂，河北 沧州 062658）

0 引言

笔者所在单位（以下简称“我企”）想在竞争激烈的现代化市场中占据有利的地位，就需要不断增强自身的核心竞争力，将企业本身的优势充分发挥出来，以使企业能够获取最大化经济效益。而能够让我企财务运作更加规范及资金运转更加高效稳定的重要措施就是对财务进行管理和控制。因此，重视并不断加强我企的财务管理及内部控制对于企业整体稳定发展具有非同寻常的意义。

1 财务管理及内部控制对企业发展的重要意义

1.1 有利于保障企业的资金安全

企业财务管理工作的重点之一就是企业资金安全，其也是保障企业开展生产经营活动的基础，而财务管理中的内部控制是强化企业资金安全的重要措施之一。企业实施内部控制制度能够加大企业对资金的使用控制力度。比如，企业通过对财务管理进行内部控制能够有效监控企业资金的收支，并在这个过程中严格监控企业每一项物资的采购及计量等环节，包括会计人员对资金保管和领用过程的记录等，这些内部控制措施能够在很大程度上确保企业资产处于安全的状态［1］。另外，在企业中实施内部控制还能够明确划分财务人员和其他部门人员的工作职能，从而使各个部门之间能够形成相互制约的关系，以更好地保证企业资金和资产的安全性。

1.2 有利于企业获取准确的会计信息

将内部控制系统应用到财务管理工作中有利于保障企业获取更加真实和准确的企业会计信息。企业的会计信息主要是反映企业的经营情况以及平时的现金流等，但是经过对企业的调查，企业财务工作在开展过程中经常出现会计信息失真的现象，而出现这一现象有可能是客观原因和人为原因，因此企业有必要对财务内部开展控制工作，以极力避免出现人为因素导致的会计信息失真现象［2］。

1.3 有利于节约企业经营的成本及提高企业资金的利用率

企业开展财务管理的最终目的是获得更高的经济效益，而对财务管理内部实施控制对于减少企业经营成本的作用非常大，还能够在此基础上有效提高企业资金的利用率，以实现企业想要获取更多经济效益的目标。比如，企业进行财务管理和内部控制能够促使会计人员更加精准地计算企业现有的货存量，并将市场现有的情况和计算得到的货存量进行结合，以制订一个合理的采购方案，从而极大降低企业购买货物所需的成本，以促使企业的资金得到充分的利用［3］。

2 企业目前仍存在的财务管理及内部控制问题

2.1 企业缺乏财务管理及内部控制意识

只有企业真正意识到财务管理对企业的发展非常重要才能够促使内部控制制度得到有效运行。企业对于设定的内部控制制度过于自信会导致财务管理出现问题，企业这种不合理的管理观念也会让财务管理和内部控制无法充分发挥作用。另外，还有一些企业的内部控制制度流于形式，并没有切实应用到企业的管理中去，一旦财务管理方面出现问题，根本无法使用这不切实际的制度进行处理。还有一些企业设立的内部控制过于重视对财务出现问题之后的纠正，这种缺乏预防的财务管理控制方式正是企业领导者没有切实掌握内部控制制度真正核心思想的一种体现。

2.2 企业中进行财务管理及内部控制的工作人员专业素质较差

财务管理所涉及的企业运行环节较多且工作较为重要，这就要求企业中进行财务管理的工作人员能够熟练掌握会计所需掌握的全部技能，同时有良好的综合素质，以便能够对工作中出现的问题及时做出反应。但实际在企业中进行财务管理的工作人员具有的知识体系与其所需掌握的业务知识和企业发展并不一致，如果财务管理人员没有按照最新出台的制度对企业会计计量进行调整，就会给企业财务管理带来不利影响。

2.3 企业制度不健全且制度的执行力度不足

我国大多数企业制定的内部控制制度都存在一定程度的不完善性和弊端，且制度执行力度不足也是各个企业所面临的一大重要问题。正是因为一些企业设置的内部控制制度不够合理和规范才使得制度无法充分发挥作用，也使得财务管理无法预防在工作中会出现的问题，出现问题后也无法及时进行处理与解决。另外，即使内部管理制度设置得非常完善合理且具有高度规范性，如果企业无法将制度切实贯穿到日常的财务管理中，还是会使得财务管理工作出现问题。此外，如果企业在制度的设立上缺乏严格的监督，就无法提升财务管理人员工作的自觉性。

2.4 对财务管理及核算缺乏有效的监督

会计人员本身所具有的基础工作质量与会计信息质量有直接的关系，还会对企业财务管理造成影响，因此企业会计人员需要保障高质量的核算基础工作，以确保财务管理工作能够正常顺利开展。但在企业实际运营中，很少有会计人员能够保证高质量的核算基础工作，这也是目前企业财务管理和控制工作中受到的制约问题之一，具体表现在以下方面。企业中的会计机构设置并不规范，且会计人员在记账时缺乏严谨细致的工作态度，这些都导致会计本身基础工作质量较差，使得财务管理和内部控制无法发挥作用。另外，在企业中还存在会计人员不按照企业制定的准则和制度工作的现象，这一问题出现就是企业缺乏科学合理监督机制的表现［4］。

3 企业有效加强财务管理及内部控制所需采取的措施

3.1 增强财务管理和内部控制意识

企业财务管理和内部控制只有在得到企业管理者高度重视的情况下才能够有效发挥作用，因此企业一定要增强财务管理和内部控制意识，以保障企业的财务不出现严重的问题。企业核心阶层的管理者要对内部控制工作的重要性充分进行认识和了解，从而确保财务管理工作能够在企业中顺利开展，并保障企业能够获得更多的经济效益。另外，企业也要定期对财务部门的会计人员进行专业的培训，以提高其对内部控制的认知，在此基础上让他们充分认识到财务管理控制工作和每个会计部门的员工息息相关。

3.2 加强培养，提高企业财务管理和内部控制工作人员的专业水平

财务会计人员是企业财务管理和内部控制工作的主体，且其工作对于企业获取经济效益非常重要，因此企业必须要采取措施提升会计人员的专业水平和素质能力。首先，企业要将内部控制制度完全贯穿到财务会计工作过程中。其次，企业要注重培养财务会计人员的职业素养及刚正不阿的良好工作作风，以此从根本上避免在企业财务管理中出现贪污腐败等违法行为。最后，企业还要采取措施督促会计人员及时对国家出台的财务会计新政策进行学习，以提高其业务能力。这些措施的实施对于企业内部财务人员工作效率和质量的提高都有重要的作用，还能够极大减少企业在财务管理方面出现的失误。

3.3 健全财务管理和内部控制制度及监督制度

企业想要提高内部控制质量，就必须建立健全完善的财务管理和内部控制制度，而健全完善的内部管理制度若想在企业中得到执行，还需要提高制度的权威性，以此确保企业财务管理工作中的每个环节都能够被紧密联系起来。另外，还要在企业内部设立审计委员会，对会计部门进行有效的监督，并对财务管理中的每一个环节及会计人员的工作实施全面的监督。

3.4 加强内部预算工作并切实落实审批制度

企业在重视财务审核工作的同时要不断加强企业内部预算工作，并让企业中的财务工作人员全面掌握企业财务预算的目标，以更好地完成企业预算工作。另外，财务管理工作人员还需要从企业的日常经营和利润等方面着手合理控制预算的范围，从而使企业的预算更加具有可行性。此外，企业还要注重将内部审批制度落实到内部预算工作中，并在这个过程中确保能够有效提高财务会计的责任意识，实现企业优化人力资源配置的目标，从而确保企业能够在现代化发展中获取更大的经济效益［5］。

3.5 加强企业内部会计审计工作

企业要加强对内部财务的审计和稽核工作，以避免在企业内部出现严重损害财务的错误行为，与此同时还要充分发挥企业内部控制制度所具有的预警功能。另外，企业还要采取一些措施将审计工作人员与财务管理人员分开，以确保审计工作能够正常执行。

4 结语

作为企业基础工作的财务管理及内部控制是为企业提供真实准确的会计信息的保障。对此，企业要不断学习先进的管理理念，建立完善的财务管理制度，通过此项制度明确细致地划分各个财务岗位的职责。此外，企业还要善于利用信息技术强化信息化建设，以有效提升财务管理水平，在此基础上推动企业更加健康繁荣发展，并为社会创造更多的财富。