会计审计的风险分析及信息化对策方案

张 蕾 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)新疆分所

一、引言

当前社会的经济发展正处于一个新的趋势，企业面对如此形势应当积极展开对于内部建设的改进提升，推动会计审计的工作更加适应新趋势的需要。着力于对会计审计工作中的各类风险倾向认识，积极利用新的改进思路和优化措施来进行有利的尝试与调整，以此来构建与当前社会市场需要向契合的会计审计工作体系，保障其质量效率的平稳安定。同时，将信息化的技术力量加以肯定，推动企业会计审计在信息化技术的支持与作用下具有新的发展优势，并结合企业内部的实际状况，认真对信息会计审计做出进一步的优化提升。

二、企业会计审计工作的风险分析

在企业会计审计工作的执行与开展过程中，确实存在部分业务项目的工作落实程度不到位，而引起安全风险。而面对当前社会市场中复杂多变的环境情况，企业会计审计在实际的工作中所涉及的风险倾向是来自多方面的。针对如此情况，企业更加应当以客观且科学的态度来对此风险因素进行分析和认知，以便可以积极利用新的改进思路和优化措施来进行有利的尝试与调整[1]。

从外部的环境条件讲，首先，当前企业的经济建设已经进入到新的市场环境，会计审计工作更加需要重新对自身的业务程序和结构构造进行改进和升级，以便助力自身适应新的市场业务需要，帮助企业更好地在市场挑战中站稳脚跟[2]。但实际情况是，部分企业和单位存在对会计审计工作认识不到位的现象，从而导致其相关的工作开展不能得到有效的重视，会计审计中重要信息数据的获取和更新不够及时，使得一些细小风险由此滋生。其次，市场的经济作用力给企业的竞争力带来了可提升的空间，企业想要在新的经济形势下保持平稳、着力求进，就应当推动会计审计工作走信息科技的道路，不断地为自身的实力增长注入强力的生机。在先进的信息技术下，以往的会计审计已经在逐步地暴露其短处与劣势，单纯依靠人工进行会计信息审计处理的方式已经不能再适应这个快节奏的工作环境，且逐渐地在被信息能力所取代。但是，新方式的转变和建设从来就不是一蹴而就的，会计审计工作借助了信息化的优势，却不可避免地要在探索与尝试的过程中遇到新的问题，特别是相关的从业人员，为实现快速的能力转变和思想适应总会出现无效做功的现象，导致工作运行的无序和混乱，在一定程度上又助长了企业风险倾向的可能性。企业之所以注重会计审计的建设，很大因素在于其能够对风险进行抵御和把控，但如果会计审计内部本身就错在无误倾向，那么企业的经济健康安全也会因此受到损害，有可能出现更多的问题。

从内部的环境条件来讲，如果企业未能做到在思想上更新会计审计人员的意识倾向，那么很有可能会直接在行为上影响会计审计工作人员的执行效果，从而引发一些不必要的风险意外。会计审计人员的职业素养和业务能力是企业会计审计好坏最明显的标志，信息技术当前正处于快速拓展的阶段，由此市场对会计审计工作内容的深度也在不断地挖掘，对其相关工作人员的专业性能也在不断的夯实和提升。社会的现实和市场的竞争总是会明确地向企业提出必然的要求，它们要求会计审计人员的工作不是在基础层面的表面做功，而是必须具备丰富的理论储存与扎实的实践经验，以此来保证会计审计工作执行的精准性和效率性。但实际情况是企业的会计审计人员存在明显的良莠问题，相对而言，新入职的会计审计人员虽然具备很大的素质进展空间，但在实际的效用上却存在明显的差距性，老员工的职业能力水平较为的硬实却需要在企业的内部建设中找准良好的利益平衡点，这使得企业内部间存在一定程度上的利益冲突，从而使得会计审计的不稳定[3]。

三、强化企业会计审计风险建设工作的措施

第一，做好相关风险防范工作控制建设。需要强化对会计审计业务的各项流程控制，对其相关的风险倾向进行细致的分析和预测，如此来使全流程的信息数据能够以更加清晰的形式呈现，促使会计审计人员能够更快掌握风险发生、或者是问题出现的异常情况，提升其风险解决的效率，强化其风险防控的水平，保障企业的会计审计的风险建设质量。

第二，确定风险管理控制目标。对于会计审计风险管理控制的工作来讲，为了有效落实会计审计风险管理控制工作，我们需要在初期明确划分风险管理控制目标。对会计审计的相关要求、特点进行分析研究，合理的划分风险管理控制目标，并从整体方面进行风险管理控制目标的提升。在实际的风险管理控制目标的改进中，我们需要根据风险管理控制工作的实施流程进行明确的划分。在制定风险管理控制目标时需要考虑在实际实施中是否可行，并根据实际的业务特点，来有效融合风险管理控制计划，为整体的风险管理控制工作的有效实施提供有力保证，提高其执行能力，并为考核工作的顺利进行提供有效标准。此外，在制定会计审计风险管理控制目标时，需要将主动意识引入其中，使得风险管理控制工作的主动性更强，有效防止了各类业务风险的发生。

第三，加强对人员的管理工作。加强对会计审计风险的管理控制强度，建设相对完善的管理体制，为日后工作的实施提供相应的制度保障，将责任追溯到个人，日升会计审计风险的控制效果。在实际的工作过程中，全方面的加强会计审计工作人员的专业能力和专业素质，提升他们的风险意识。针对于会计审计工作的实施来讲，其特点具有很强的专业性[4]。会计审计工作较为繁琐，并且在实际的工作过程中也经常与大量资金进行交涉，哪怕出现一些微小的失误，都有可能产生十分严重的后果，为企业带来不易弥补的损失。对于此情况来说，我们必要加强对人员管理能力的培养，定期组织培训学习活动，使会计审计工作人员可以充分了解到自身工作的紧要性，在注重风险防范的同时，还需要从潜意识中形成正确的工作理念，有效提升会计审计工作人员的工作责任感。

第四，完善会计审计的监督控制工作。企业会计审计工作中最为重要的工作就是监督控制工作，在实际开展会计审计工作的过程中，我们应当注重会计审计监督控制工作的推进。将监督控制作为工作重心，采用评估、分析等方式，对当前会计审计工作进行中所存在的问题进行有效控制，同时建设一些具有可行性的制度流程，有效防范会计审计业务中可能发生的风险问题，建设一套相对完善的高效、合理的会计审计体制。会计审计工作人员在对资金使用的过程中应当做好监管工作，根据监督控制体系进行相应的工作规范，使相关的业务工作与活动更加合法合规，保证会计审计工作的开展，大幅度提升会计审计工作的质量及效率，对于一些违法违规行为要进行严格抵制，使会计审计部门更好地发挥自身的能力。

四、信息化审计的建设路径

首先，从思想上重视信息化审计工作的开展实施。在信息化审计工作的开展过程中，我们需要了解信息化审计的开展需要，积极转变其思想观念，提升会计审计人员对工作的热情，从而更加深入的了解当今社会审计工作信息化审计工作开展的具体需要，使员工具备较强的业务信息化管理理念。从思想上认识到开展审计工作的有效作用，并以实际的信息化审计工作特点为中心，合理创新调整信息化审计的工作思维，有效贴合当今时代会计审计工作的开展需要[5]。同时，在开展信息化审计工作时，需要各个部门对其进行配合支持。在实际的工作中，如若从思想上注重开展信息化审计工作，那么可以有效促进企业内部中的多个部门之间的沟通协作。以信息化审计工作作为战略部署进行推进，可以从多个方面着手，进行相应的优化调整，保证信息化审计工作的顺利开展，这对会计审计工作也起到了十分重要的作用。

其次，以制度作为支撑支持信息化审计的开展工作。在信息化审计的开展中，我们需要加强完善相关工作制度。在信息化工作开展时，我们应当以会计审计工作的建设特点为中心，重视信息化管理工作的落实情况。根据实际审计工作的特点，划分相关的管理制度。通过目前会计审计风险管理控制的要求，在设计信息化制度流程以及引进先进的信息化技术时，应当与实际的工作开展需要相结合。比如：针对于审批过程来讲，就可以从信息化系统平台中建立一套较为完整的审批流程，在某个阶段中审批出现问题后，可以及时进行回顾。整个过程仅仅只需要信息化系统即可完成，这样可以有效提升操作的标准以及审批工作的效率，并可以有效防止一些人为操作所造成的问题。充分利用信息化技术，可以有效规范、调整会计审计工作，有效规避传统人工操作中所存在的不合理操作。在优化改进相关管理制度上，也要对其他制度进行相应的改进，确保信息的安全性，有效推动实际审计工作的开展。根据会计审计的实际工作情况，我们需要完善相关制度，为日后的会计审计工作的开展提供一个有力的保证，并严格明确工作制度标准，使会计审计工作的开展建设更加科学、高效。