市政工程企业加强财务管理内部控制的策略

曾庆伟 潍坊市市政工程股份有限公司

引言

新时期，如何做好市政工程企业财务管理内部控制工作，就需要财务工作者根据有关问题加以改正，使以后的财务工作更有效。

一、市政工程企业财务管理原则

（一）法规首要原则

基于市政工程企业自身经营内容特性，其财务管理应始终将国家相关法律制度与具体规定标准作为首要考虑内容，坚决杜绝违法违规行为。因此，财务管理中的内部控制管理工作应全面审视企业财务管理细则与国家法规的契合性，并将法律规定内容置于最高优先级，若出现财务管理内容与法规内容存在冲突的问题，应以法律法规为首要标准，全面严格地落实法律规定，以此完善财务内部控制与法律监管的双重管理模式，在提升市政工程企业管理规范性与合法性的同时，借助国家相关法律法规指导，促进市政工程企业财务管理加速进入发展正轨，便于企业借助财务管理发展，有效提升自身在当下社会经济发展进程中的适应力。

（二）成本控制原则

基于市政工程企业自身营运项目的综合性及其项目规模，成本控制在市政工程企业财务管理中尤为关键。因此市政工程企业财务管理应在确保工程质量的前提下，将成本合理控制作为重要原则，以此降低非必要成本开销在市政工程企业成本支出中的比重，并以此作为工作思想指导内容，及时针对企业财务活动中的账目设置、财务信息汇集整理、票据处理等环节进行优化，发挥财务管理中内部控制管理工作的作用，针对项目工程施工建设中存在的浪费予以严格控制，以此提升市政工程企业实际工程经济效益，并有效改善企业项目建设风气，遏制谋取私利等违法违规行为，维护市政工程企业财务安全。

（三）投资者权益维护原则

维护市政工程企业项目施工过程中的投资者资金完整性，同样是市政工程企业财务管理中的重要原则，在市政工程企业项目施工过程中，应始终明确市政工程企业经营者或施工企业，除依法转让外，都不具有其他形式转移的权利，即其只拥有使用权，并不具备所有权。因此，市政工程企业财务管理应在此原则指导下，及时建立完善的资本管理制度，科学合理地规范产权关系，以此履行自身工作职能，有效维护资本所有者的权益，为市政工程企业自身形象与长远经营发展创造有利条件。

二、市政工程企业财务管理内部控制存在的问题

（一）内部控制意识尚待完善

部分市政工程企业人员在企业经营过程中过于偏重项目工程涉及的企业生产内容，仅仅将生产工作内容与企业财务管理挂钩，忽视了内部控制工作在实际经营运转过程中的作用，以及其对自身工作岗位的要求，使得市政工程企业财务管理内部控制管理工作在推行落实过程中并未得到各部门工作人员的有效参与，影响其管理效率的同时，也不利于企业经营者促进各部门协作沟通，积极配合财务管理内部控制工作，导致其无法达成预期管理目标。受此影响，内部控制管理工作在市政工程企业内部缺乏基础开展环境，并且在行政指挥的影响下，内部控制工作内容缺乏足够的科学性与全面性，使其受人为主观因素影响较大，不利于其在市政工程企业长期营运过程中发挥维护企业经济效益与社会效益的作用。

（二）缺乏完善的监管机制支持

基于市政工程企业内部审计工作实际情况分析，其在内部控制管理工作过于偏重财务数据真实和准确性的审查工作，并未结合市政工程企业实际情况，敲定全面有效的内部管理控制工作实施范围，导致市政工程企业内部控制工作缺乏完善的监管机制支持，呈现较强的局限性。在此情况下，企业内部控制审计人员在实际工作中无法切实履行自身职能，削弱了内部审计工作在内部控制管理工作中的实际效果，内部审计自身独立性同样无法保证。基于市政工程企业单位内部部门人际关系构成，市政工程企业审计人员在工作时往往受到较多影响因素的干扰，在进行审计时，容易出现监督力度不够的问题。

（三）风险预警机制尚待完善

基于市政工程企业内部控制实际情况分析，风险预警机制不健全仍是制约市政工程企业提升自身内部控制管理水平的重要影响因素，其在企业实际运营过程中主要体现在，风险评估与预防意识不足，或风险预防措施制定与执行工作不到位方面。受此影响，市政工程企业内部控制管理工作不能凭借行之有效的风险评估方式，以及完善的风险预警机制，提升自身应对经营风险的能力，维护自身经济效益与财务安全，不能够借助内部控制管理切实提升财务管理水平，导致其难以提升工程项目带来的经济效益与社会效益。

三、市政工程企业财务管理内部控制优化途径

（一）及时更新完善内部控制管理意识

作为内部控制管理工作的最终审查者与评估者，市政工程企业管理层人员自身对内部控制工作的认知水平，决定了相关工作在市政工程企业财务内部控制管理工作中能否遵循科学全面的管理思想，不断完善自身各项制度设计内容，以此驱动财务部门与其他相关部门及时进行调整，共同营造良好财务管理环境，便于财务部门人员与内部审计人员顺利履行自身工作职能，全面对市政工程企业的各项财务活动进行监管，有效遏制违法违规行为。为此，管理层人员应积极学习先进内部控制的理论或专业知识，并结合企业自身运营情况与发展目标，将其应用到实际内部控制工作当中。在此基础上，企业管理层人员也应定期开展学习培训活动与专项会议，以此促使各部门员工明确内部控制工作对企业带来的实际影响，使其结合自身岗位工作内容，深入思考内部控制工作对自身工作的要求，促使各部门人员通过调整工作态度与认知，提升企业员工在内部控制工作中的参与度，实现内部控制工作的全员参与，为内部控制工作后续优化升级与有效执行提供良好环境，凸显内部控制管理意识更新优化的作用，促进企业管理现代化发展。

（二）完善内部监管审查机制

在及时更新内部控制管理工作意识的基础上，为确保企业相关工作内容得到改善，企业应重视内部监督机制完善工作的重要性及其具体作用机制，进而在原有内部监督机制的基础上，结合自身经营内容与财务管理需求，对内部监督机制进行综合强化。为保证内部控制工作能够达到预期目标，市政工程企业需要综合分析审计部门工作在内部控制管理工作中的特殊性，进而配合税务与财政等监管部门协同工作，针对内部控制监管机制完善后各部门发现的问题，企业应及时

采取相应措施加以解决，以此发挥外部监管对市政工程企业各项财务活动的监督作用[3]。同时政府也结合时代发展变化与工程企业经营发展情况，应该不断建立或填充完善相关的法规章程，以为市政工程企业内部控制工作提供科学有效的指导内容，在提升其内部监管机制科学性与实效性的同时，也能有效遏制违法违规行为。

（三）完善风险预警体系

首先，企业应确保建立基本的风险预警系统框架，便于市政工程企业及时结合各项财务信息，全面掌握企业实际财务状况以及自身营运过程中面临的风险因素，以及相应法律法规要求，便于市政工程企业结合自身条件与需求，及时采取相应措施防范风险。其次，在上述风险预警系统构建工作的基础上，企业可通过建立实时预警监测系统，即借助新型信息技术进一步汇集处理各项财务信息，以此实现财务实时监测，并侧重对企业现金流量、负债能力、应收账款等进行监测，便于监管部门及时发现企业各项财务活动存在的问题，及时为企业管理层做出风险预警，并为管理层提出相应防范措施。最后，在实时监测的基础上，借助大数据技术、云计算技术，建立风险跟踪预警系统，企业可借此对规模较大项目工程，或企业重要发展决策，进行跟踪监测和控制。相较于以往内部控制管理中的风险分析工作，基于信息技术的风险跟踪系统，能够帮助市政工程企业提升自身重要决策的科学性与实效性，便于企业及时提升经济效益，因此建立风险跟踪系统不仅是市政工程企业顺应时代发展对自身财务内部控制管理要求的重要途径，也是企业促进财务管理工作职能转型的关键。

（四）制定针对性内部控制管理内容

首先，基于市政工程企业自身业务内容综合性较强，施工地大多数在户外，并且不够集中的特性，市政工程企业一方面应明确合同内容中有关施工范围、各项施工建设职责、材料价格等内容，便于企业财务管理部门采用分块管理的方法，提升施工现场的管理效果，凸显内部控制管理的积极影响，一方面可结合项目建设需求与企业内部控制管理需求，建立或完善物资管理制度，记录各种施工建设材料，施工设备的采购与使用情况，并借助滚动预算的方法开展内部控制管理工作，以此对材料进行控制管理，并结合真实客观的成本费用数据信息，为内部控制管理工作提供有效参考。

其次，强化应收账款管理工作。企业应重视应收账款管理，侧重对涉及较多应收账款的经营业务，应利用信用保险，将应收账款风险转至保险公司处，以此降低应收账款风险。

最后，企业针对坏账准备金工作建立相应制度，便于企业规避应收账款相关风险对企业带来的损失，提升企业应对风险的能力。并在此基础上将应收账款的债权及时进行出售处理，以此分散相关信用风险。

结语

基于新时期社会发展建设对市政工程企业自身财务管理工作的要求，企业应重视内部控制管理工作在企业经营发展中的作用，并通过及时更新完善内部控制管理意识、完善内部监管审查机制、完善风险预警体系、制定针对性内部控制管理内容，综合提升内部控制管理工作的实际效用，切实提升企业财务管理水平，为其经营发展保驾护航，切实提升其经济效益与社会效益。