企业税务筹划的风险分析及其控制分析

谢笑云 天津泰达热电能源管理有限公司

企业进行税务的筹划是遵循国家相关法律的前提下将企业的税负最小化和价值最大化的工作，其主要是使用一系列的经营活动等进行预先的筹划，这样就可以达到节约税务筹划支出的行为。税务筹划工作和其他的工作有着不同之处，其所处的内外环境和税务筹划有着自身的特征，这样就以为着在进行税务筹划的相关工作时会有着诸多的不确定因素，因此就可能导致了一定程度上的税务筹划风险。

一、为何进行税务筹划？

一个企业的内部往往会有着成百上千的职工，所以企业想更好的运行就需要诸多的工序和步骤，企业的管理者应该针对这种情况做好筹划的工作。其中有人员的安置还是在税务管理等筹划工作，税务筹划可谓是其中的重点工作，企业想取得良好的盈利就应该注意到税务是其中的一大部分，所以做好税务筹划管理的工作将对规范企业的税务管理以及总收益的提升十分的有利。众所周知，企业在发展的过程中并不是单一的个体，其内部的工作可谓是各个环节互相关联的。例如，新职工的招聘会有信息管理的部门对相关的人员进行信息的整理和筛选，员工进入到企业之后会有人事部门的人员对其工作规划，还会涉及到诸多的其他部门，各个部门的工作整体上互相关联。企业在新的形势下想要做好税收筹划的工作也是如此，其会涉及到企业的缴纳税务以及获得经济效益等诸多的环节，整体上会涉及到企业的税务情况以及获得经济收益的环节，对其有着一定的预见性以及对其整体上有影响。

二、阻碍税务筹划进行的相关因素

(一)整体上税务筹划的观念比较差

随着经济的不断发展，当下的很多企业在发展的过程中更多的是重视的仅仅是企业的收益问题，在工作中对税务筹划工作却有着很大的忽视。虽然近几年有了新的认识，但是相关领导在管理的过程中依旧缺乏认识，在工作的过程中没有形成一个正确的认知观，这样一来就会导致税务筹划问题脱离管控的现象，从而引发一系列的风险，严重的影响着企业的发展进度，这样一来企业就很难在当下竞争激烈的背景下取得有利的发展地位。无论是对人还是对于一个企业来说，拥有正确的意识十分的关键，只有意识上正确才可以有所行动，若是企业内部的职工整体上不够重视税务筹划工作的进行，就会严重的影响到企业的发展和完善。

(二)税务部门的支持力度不够

企业想取得更好的发展在很大的程度上受到社会环境和政府的影响，在实际中社会支持企业发展的关键就是企业遵纪守法，但是在实际中企业也会受到一些政策的影响。企业的内部筹划人员不能很好的对相关部门的政策理解，缺少理解就会导致企业在运行的过程中很难配合相关的政策执行。有时甚至还会出现各个企业发展不一的现象，出台的政策难以很好的适应企业内部运转的流程，这样就会导致个别企业铤而走险，严重时甚至直接碰到法律的边缘，这样的结果就是自食其果，使得企业的发展带来不好的结果。

(三)企业税务筹划体系不完善

企业想在新的形势下取得更好的发展就应该制定相应的发展计划和执行的计划才可以，想开展税务筹划管理的工作关键就是制定一套管理系统，税务筹划的目的就是在一定的范围内对企业的税收进行高效的管理，这样就可以在最大程度上减少企业的整体负担，在进行具体实施时又可以将其划分成很多的环节，但是无论进行如何的筹划，企业的筹划都应该保证在相关规定的允许范围之内进行，这样才可以得到政府更多的支持和鼓励。在企业发展的过程中税务筹划的问题一直出现，所以相关人员应该充分的对税务筹划的工作进行研究并且熟知相关的政策，这样就可以在法律允许的范围内制定相关的制度。税务筹划的管理部门以及相关的人员安置问题等企业管理者都应该有明确的规范和具体的定位，这样就可以预防出现违规的现象，从而避免不必要的麻烦。

(四)管理的过程中缺乏人才

对企业的发展来说人才是关键，其会影响到企业税务筹划的整体效果，若是企业缺少税务筹划的管理和监督的部门就会导致一些人员趁机进行违规的操作，这样就会导致企业的环境变坏，这样就可能导致起到不好的带头作用。此外，这样的行为若是在运营的过程中不进行积极的制止无论是在法律上还是舆论上都会说到惩罚。企业内部职工的管理将会在很大的程度上影响到企业的发展，笔者发现在企业中当整体上的环境比较的宽松时就会导致整体上的风险逐步地增加。

三、企业税务筹划风险控制手段

(一)提升企业风险筹划的意识

应该强化企业内部职工的税务筹划风险管理的意识，在实际中很多的税务问题出现往往都是由于以前预防的意识比较的淡薄所致，这样就会在很大的程度上忽视税务筹划工作的重要性。企业针对这种情况可以开展一些税务筹划相关的讲座，在日常中也应该加强整体上的宣传，这样一来就会提升职工对风险筹划的管理意识。笔者认为，企业应该在日常中加强职工之间的交流和沟通，让其更好的发表自己的想法，提出一些自身的建议，这样就可以提升整体上的工作热情。以此同时，企业还应该和其他的公司之间开展一些联谊的活动，借助闲暇之余进行财务管理方面的交流。在实际中很多的企业都会遇到自身发展上的瓶颈期，在处于这个阶段时，其整体上对工作的认识可能停滞不前，所以在这种形式下无论是邀请一些专家还是相关的企业进行交流都会更好的促进企业的发展。

(二)提升企业工作人员的综合素质

税务筹划工作的重要环节就是进行信息的搜集，搜集的信息即包括了国家的相关税收的信息，也包含了筹划的主体自身基础情况和所处环境的信息。在对信息收集之后才可以在充分的对现状进行了解的基础之上采取更加合理的措施，这样就可以保证税务筹划的方案更加的可行。在工作中应该不断的提升企业相关工作人员的整体水平，相关领导应该重视对企业内部的税务筹划人员进行培训，在运营的过程中可以邀请一些专家或者学者来到企业的内部开展相应的讲座，将学习的效果和绩效进行挂钩，这样就可以提升工作人员的整体水平，与此同时，在进行新职员招聘的过程中应该提升整体上招聘的门槛，保证更多高水平的人员进入到企业进行工作。

(三)注重和政府税务管理部门之间联系

企业想要发展的更好就应该意识到自身并不是独立的个体，企业取得良好的发展离不开社会的支出和政府的规章制度，在发展的过程中应该重视和政府之间的沟通交流。政府的决策是经过慎重考虑的，政策的出台对大部分的企业来说都是适应的，其中有一些会不适应这时企业就应该积极的和相关部门进行沟通。在企业发展的过程中应该注意到，无论是向什么方向的发展都应该注重对自身的内部实际情况认识这个问题，企业应该对自身的实际发展情况有深入的分析，当出现问题应及时的和相关部门进行沟通和咨询，尽可能的争取他们的意见，在两者协商成功的背景下可以取得更加顺利的发展。在现实中无论是使用何种的筹资方式都应该对地区的政策进行研究，在实际工作中选择符合政策的筹资方式。

(四)注重在经营过程中的税收筹划

企业在运行的过程中其经营活动的水平是决定企业利益的关键，所以企业在进行投资活动时税收筹划环节应该注重筹资的工作，日常经营活动中其税收筹划一定在此进行使用，这样就可以在经营活动中最大化的发挥出来。不难发现，企业在运营的过程中进行投资活动是十分必要的，这就意味着这个经营活动设计企业生存的关键，在经营中肯定会涉及企业税收相关的问题。税收筹划可以从以下的几个环节呈现：其一，结合固定资产折旧的形式达到筹划的目的，固定资产被使用会程度性的损耗部分的价值，结合平均年限的方法以及工作量的手段等进行相关固定资产的这就，这样就可以降低企业整体上的税收支出。其为，企业结合存货计价的形式进行筹划，这种形式是财务管理中常常使用的手段，存货计价程度性将会对企业的整体工作模式产生较大的影响。其三，对坏账损失处理的形式对企业利润产生影响，所以应该扣除额外的坏账，这就意味着企业在运营的过程中应该进一步的计提相应的划账准备，避免整个税负受到延期，从而在实际中选择正确的坏账处理的形式避免大量的税负支出，会使企业很大的程度上节约了资金。

四、结语

总而言之，企业在当下想要取得更好的发展，就应该重视税务筹划的工作，做好对其风险的控制。在进行风险管理的过程中，工作人员应该依据税务筹划管理办法和相关的机制进行管理和完善，此外还应该依据税务筹划风险管理的工作实施要求将筹划风险管理类型进行诱发原因和防控措施的完善，这样就可以更多的管理企业的风险税务筹划工作。根据文中的分析不难发现，企业的税务筹划风险管理中依旧有着诸多的不多。例如：信誉风险、操作风险等经常出现。进行税务风险的防控主要的措施就是构建税务预警系统、注重人员的培训等环节。相信随着各项制度的完善和发展，企业将会在未来更好的对税务筹划风险进行控制。