大数据环境下的企业税务管理和筹划策略

孙 宁 山东信力工矿安全检测有限公司

税务管理与筹划是企业重要的财务管理活动之一，随着外部市场竞争的加剧以及企业对经营发展理念认知的深入，当前企业已经将税务管理与筹划作为财务管理活动的重要一环。并与当前大数据的快速发展相结合，制定有效的管理方式，分析当前企业在税务管理与筹划中面临的问题，优化企业整体税务筹划工作。

一、大数据背景下企业税务管理与筹划策略的必要性分析

在当前大数据的发展背景下，对企业的税务管理与筹划提出了新的要求，企业经营中需要面临海量的信息，要求企业具备对大量信息的存储与分析能力，迎合当前税务管理与筹划工作的需要。

税务筹划工作是在合理合法的前提下进行的税务财务管理活动，对企业发展具有较强的必要性，能够在既定的经营活动之下降低企业税费负担，结合企业的长期发展战略制定有效的税务筹划方案，为企业的可持续发展提供助力。有效的税务筹划工作能够促进企业的财务管理工作，是对企业财务管理工作进行的重新整合与洗牌。管理过程中，要求财会人员熟知相关税法与法规的规定，并与企业所处的行业发展特征相结合，了解企业所处行业内的相关税收优惠政策，将其纳入企业税务筹划工作之中。同时要求掌握相关的会计准则与会计法，要求会计管理人员具有较高的业务管理水平，提升企业应对财务风险的能力。这也是现代企业制度建立的必然要求[1]。

企业税务筹划工作中应当讲求一定的策略，从企业长期发展的角度进行筹划工作，与企业的长期发展战略相结合，在税务筹划中优先选择对企业发展具有战略决策作用的税收类型，不同筹划方法的运用所得到的收益也有所不同，要求企业税务筹划中能够结合筹划目的进行，从长远发展目标考量，通过有效的税务筹划工作实现企业的可持续发展。

二、大数据背景下企业税务管理与筹划中的问题分析

大数据背景下企业税务管理与筹划中的问题主要表现在企业信息存储不足，企业内部控制制度建立不足，企业税务风险配套管理机制不足。

(一)企业信息存储不足

在当前大数据的发展时代，要求企业能够及时更新相关信息，能够掌握最新的数据资料，并对历史数据资料建立一定的分析方式，实现对企业发展相关数据资源的有效整合，这也是当前企业税务管理与筹划的重要内在要求。这在当前大数据时代下，尤为必要。然而部分企业在运行中，未能够及时收集并分析企业发展中的相关数据资料，在信息的收集与存储上要求具有较强的充分性与连续性。这对企业信息存储与管理提出了更高的要求，给部分企业的信息存储工作增加了一定难度，难以有效迎合当前海量信息存储的要求。百度与淘宝每日运行中分别增加10TB、50TB信息量，因此计算机系统中要求每日处理1PB信息[2]。

(二)企业内部控制制度建立不足

税务筹划工作的进行要求企业制定有效的内部控制制度，但是部分企业在内部控制机制建立中未与企业自身实际发展情况相结合，不利于企业税务管理与筹划工作的正常顺利进行，在企业内部控制机制中，未能够有效审核企业签订的经济合同，在企业会计核算以及发票管理上审核不足。使得企业管理中的一些申报数据支撑性不足，未能获得税务机关的认可，在企业下一步内控管理机制中应当对做出相应的应对机制，有效运用大数据建立健全企业的内控机制[3]。

(三)企业税务风险配套管理机制不足

由于一些现实问题的制约，部分企业在税务管理与筹划中，在税务风险配套管理机制构建上存在一些不足之处，使得企业未能进行有效的税务管理与筹划工作。很多企业对税务风险分析不足，未能够充分认识到税务风险管理的重要性，虽然建立了纳税管理与筹划机制，但是在企业纳税项目风险分析上不够完善，与企业所处的行业以及企业具体经营活动之间的结合度不足，导致企业在纳税过程中面临一些风险[4]。

风险评估机制是企业纳税管理与筹划活动有效推进的重要前提与基础，若企业税款缴纳不足，未在规定的时间内缴纳，均会影响企业信誉，对企业后续相关活动的发展不利。在税务风险评估不足时，企业的风险预警管理机制也不够完善，一旦出现税务风险，企业难以对此做出相应的应对机制，自然难以及时采取有效的应对措施。

三、大数据背景下企业税务管理与筹划创新策略

大数据背景下企业税务管理与筹划中应当加强对企业经营相关信息的有效存储，加强对产业税收政策的研读，优化企业内部控制工作，对关键风险点进行筹划。

(一)加强对企业经营相关信息的有效存储

企业税务管理与筹划工作的开展是一项综合性的管理活动，需要参照大量信息，当前社会处于信息爆炸的时代，企业发展中每天会面临大量的信息，为了实现企业的有效发展并优化税务筹划，在当前快速发展的时代背景下，企业应当加强对经营相关信息的收集与存储，有效利用云计算技术，满足数据存储中对半结构化与非结构化、zb级数量的结构化的需求，有效改善传统信息存储中存在的一些不足之处。提升企业信息存储能力，收录企业纳税政策的变化、外部市场环境变化、目标客户需求变化以及竞争对手经营情况等相关信息，以此对企业的纳税环境进行综合分析，在此基础上进行有效的税务筹划工作[5]。

(二)加强对产业税收政策的研读

财税政策对产业发展与企业发展提供了重要的方向标，在大数据的背景下，这种作用更加明显，通过对企业财税政策的研读能够反映出产业发展情况，并据此调整企业的发展方向，这也是企业税务管理与筹划的重要依据。

因此在大数据的背景之下，企业税务筹划中应当准确领会财税精神，将企业的现行业务放在整体行业中进行分析，并与同行进行对比，通过对政策的解读寻找新的发展商机，将发展重点放在国家支持的产业上，逐步淘汰落后产业，结合发展的风向标调整自身经营活动，并与税务筹划工作相呼应， 充分利用当前快速发展的大数据技术，将税务筹划工作纳入企业发展整体活动之中，优化企业节税布置，从整体战略发展的角度降低企业税费。

(三)优化企业内部控制工作

大数据经营环境下，企业税务风险产生的重要原因之一为内部管理控制不足，因此要求企业充分加强内部控制工作，不断优化企业税务管理，对企业各个税收项目建立有效的内部审核管理，尤其注重对细节的审核与管理，提升企业税务管理工作的规范性与严格性，充分考虑企业税务缴纳中的细节，并对此建立相应的管理制度，要求企业内部各个部门加强监督管理，能够及时发现并处理企业税收管理中的存在的一些问题，从发现苗头之处即建立相应的应对机制，要求企业严格落实税务风险管理工作。与企业自身业务发展相结合制定相应的内部控制管理机制，不断规范企业内部生产经营与管理活动，在企业内部建立授权审批、不相容岗位分离等内部控制管理机制，优化企业内部控制管理程序，例如发票对比、合同审核等，以此不断降低企业税务管理的风险。通过企业内部审计活动的进行，及时找出企业进项税额抵扣、发票管理以及具体纳税活动等产生的纳税隐患，及时消除。

(四)对关键风险点进行筹划

在当前大数据的环境下，要求企业税务管理与筹划中加强对税务风险的有效评估，结合企业所处的行业以及企业具体业务开展情况研究企业应当缴纳的税款，及时足额缴纳。

在对企业税务管理与筹划过程中，应当加强对关键风险点的有效把控，据此进行有效的税务管理与筹划，使得企业各项税务管理与筹划活动合理合法。在筹划中要求企业消除纳税中可能存在的风险，结合企业所处的行业，加强对相关税法的研读，在税法允许的范围内，运用正当合理的工具进行税务筹划。要求企业税务筹划中保持灵敏的嗅觉，广泛收集并分析国家近期出台的相关政策，综合运用大数据与互联网优化企业财务管理，利用现代化信息分析工具对企业当前所处的发展环境以及企业的经营情况进行分析，分析企业纳税中出现的一些风险，并利用大数据技术分析潜在税务风险，同时结合企业实际经营情况作出相应的防范措施，提升税务管理与筹划的有效性与针对性。

四、结语

大数据的发展为企业经营带来了新的机遇，为企业税务筹划带来了新的挑战，同时也提供了新的工具，企业税务筹划中应当能够降低税费负担，结合企业的长期发展战略制定有效的税务筹划方案，为企业的可持续发展提供助力，优化企业的财务管理工作，提升企业应对财务风险的能力，迎合当前现代企业制度建立的要求。通过有效的税务筹划工作实现企业的可持续发展，提升企业信息存储能力，迎合当前海量信息存储的要求，满足数据存储中对半结构化与非结构化、zb级数量的结构化的需求，加强企业内部控制制度，及时发现并处理企业税收管理中的存在的问题，建立相应的应对机制，构建企业税务风险配套管理机制，利用大数据技术分析潜在税务风险，提升税务管理与筹划的有效性，不断优化企业管理工作，提升企业税务筹划效益。