企业纳税筹划现状及对策分析

山东希森集团有限公司

引言

近几年来，我国不断完善了税法以及税收征管机制，所以在企业运营的过程中，想要保证自身实现利用税收筹划工作来降低自身的经营成本，则需要保证企业管理者能够认真分析税收筹划工作的实际意义，这样才能在基本工作开展时，实现利用税收筹划工作来降低自身的税负。但是，由于当前企业存在着运行上的种种问题，这也导致企业在市场竞争中往往无法实现占据有利地位。基于此，为了保证对税收筹划工作开展的实际问题进行全面分析，则需要结合国内外实际情况来进行共同探讨，这样才能针对我国企业税收筹划工作开展的现状进行对策有效的应用，以此才能确保企业的税收筹划工作开展可以更加贴合自身的实际情况。

一、国内外企业税收筹划工作开展的现状

（一）国外税收筹划开展的现状

在国外，税收筹划工作已经得到了社会各界人士的全面认可，并且在政府当局的认同下，也实现了通过法律的有效颁布来保证税收筹划工作开展的全面落实。而且，针对税务工作的开展来看，为了保证税收筹划工作能够落实到位，西方国家在进行税收筹划工作的开展上，也应用了多种提案的方式进行的应用，这使得西方国家在进行税收筹划工作时，能够实现确保每人都有权利利用自身事业的创建，并依法纳税来实现保障自身的发展。同时，为了保证支持各企业的运营，西方国家也实现了不强制纳税工作的开展，但是在此项法案颁布后，很多学者对于税收筹划的理论进行了全面分析，这使得随着时间的不断累积，发达国家在税收筹划工作的开展上十分普遍，且其基本理论在应用和研究上也十分成熟。例如自1989年起，对于跨国公司的税收筹划工作内容专著中已经提到了对于税收筹划技术的应用，能够实现在各企业发展过程中，建立有效的帮扶机制，而且此书在国际上也有着十分重要的地位，它讲述了多个国家的实际税收筹划工作开展现状，并且根据税收筹划整体的应用效果进行了全面分析，所以它也是国外企业战略管理以及日常管理工作开展的重要组成部分[1]。

对于一些跨国性质的公司而言，由于其自身在经营时需要面对不同地区的税收政策和更加复杂的国际税收环境，这也使得在进行方案应用时，能够实现利用重大决策工作的开展来确保税收筹划工作的落实能够真正实现推进企业的进一步发展。除此以外，国外的许多国家都对企业设置了专门的税收会计服务部门，而且也可以通过聘请专家来实现对企业发展运营过程进行税收筹划工作的落实，这也使得国外总体在经营发展上，能够实现利用税收筹划来降低企业的税负，这样就能确保在发展的过程中，通过国家政策的扶持来实现推进企业的进一步发展。

（二）国内税收筹划开展的现状

很长一段时间内，税收筹划工作在我国被认为是一种不可实行的工作，因为它不仅不被人们所接受，而且与我国整体发展的需求相违背，但是自从这种理论从西方引进我国后，在改革开放的中期阶段实现了基本落实，这也使得我国在一定程度上能够实现利用税收筹划工作来确保企业的全面发展。近几年来，随着我国经济市场的进一步发展，我国国民经济的提升也实现了对税收环境的有效改善，并且我国企业在发展的过程中，针对税收筹划工作的落实存在着渴望应用的诉求，这也使得各企业在进行税收筹划工作开展时，实现了应用意识的不断增加。对此，在基本运行上，我国对于税收筹划的理论研究也在不断深化，但是根据总体的发展情况来看，我国企业在开展税收筹划工作时，普遍存在着应用效果不佳且水准不高的现象，各企业在应用的过程中也并没有实现形成一套系统的理论体系，而这个问题的主要成因就是各企业在应用的过程中，仍存留了传统的观念，同时我国自身在税法建设上也并没有实现完善税法内容，这导致在宣传工作上存在着宣传滞后的问题。一些税收筹划人员以及税收征管人员自身存在着基础素质不高，且自我执行能力较差的问题，这就导致在宣传上无法保证企业领导人能够认识到税收筹划工作落实的重要性，且其自身在实际操作应用上，对于理论的使用也十分生硬，这就使税收筹划工作的开展存在着制约性。很多企业在进行税收筹划工作开展时，由于对其理念的认知不到位，常常会把税收筹划与偷税漏税进行结合，这就使其在工作开展上出现了违法乱纪的行为。除此以外，当前部分税务人员自身对于税收筹划工作有着不认同感，因为税收筹划工作开展的目的是实现提高企业的经济利益，并通过合理避税来实现满足企业的长期发展，但这在一定程度上会制约国家财政的收入，这损害了国家的利益，因此这也在一定程度上制约了税收筹划在我国的全面落实。

在现阶段，我国整体在税收筹划工作开展的过程中，其实主要应用了税收管理方面的筹划工作内容，而且纳税人需要将税收筹划工作运用在日常管理工作的全部过程中，这样才能保证在财务管理人员职责发挥的过程中，实现通过利用税收筹划个案的有效处理，并确保根据我国相关法律条款内容的应用来实现减轻自身的税负，这样才能通过降低其自身的成本来增加自身的经营利润。同时，对于当前企业所应用的投资战略目标来看，税收筹划工作在应用的过程中也能够实现确保企业的长期发展，但此项工作在企业内部应用上还存在着不普及性，这也使得针对我国的长期发展而言，就无法实现利用税收筹划来满足促进企业的进一步发展。

二、有效实现提升我国企业税收筹划工作开展的对策

（一）确保税收筹划观念树立的正确性

由于我国税收筹划工作开展起步时间较晚，因此我国在进行依法治税工作上仍然与发达国家存有一定的差距，所以这导致在进行具体应用的过程中，虽然引用了应用理念，但在实际在执行时，仍然存在着对相关内容并不能够进行有效应用的问题。因此，当前企业就存在着税收筹划概念应用模糊的问题，这导致整体在应用的过程中出现了税收筹划工作应用意识淡薄的现象。对此，在实际进行工作开展时，为了保证税收筹划工作开展的全面性，就需要先对企业进行培训，并实现建立正确的税收筹划观念，这样才能保证纳税人在概念理解上可以真正认识到税收筹划工作的内容。如果仍旧存在着偷税漏税现象，这必然会为企业带来很大风险，影响到企业的发展。同时也会扰乱当前的税收环境，所以针对我国税收筹划工作的开展而言，必须要实现加强对纳税人法治观念的有效培养，并且也要实现通过加大宣传来确保各企业能够有效认识到纳税筹划工作开展的实际意义，这样通过明确权利与义务的关系，才能保证税收筹划工作的开展可以真正落到实处，而且也能在不违背我国法律规定的情况下，确保企业在发展的过程中能够实现通过合理降低自身的税负来提高自身的经济利益[2]。

（二）加快税收筹划法律体系的建设

近几年来，伴随着我国对于税法制度的有效完善，实现了对偷税漏税行为的惩处措施的全面应用，这也使得企业在进行税收筹划工作开展时，就会降低偷税漏税的行为，而且纳税人也会更加倾向通过合理避税来实现降低企业的税负，所以针对我国当前现行的税法体系而言，则必须要通过对于法律体系的重新调整来实现确保法律体系应用的全面性，这样才能通过加大其法律效力来实现保证在应用的过程中能够更有约束力。与此同时，对于当前所应用的税制而言，也要实现对中小企业的有效帮扶，这样才能通过整体优惠政策的使用来加快中小型企业税收筹划工作的开展，才能实现促进我国国民经济的进一步提升。

（三）加强税收筹划指导工作的落实

由于我国税收筹划工作开展起步时间较晚，而且与西方发达国家相比，我国在税收筹划理论的研究上也十分薄弱，这使得我国在整体应用税收筹划工作理念上就无法实现确保对企业进行有效的指导，这也直接导致了企业在进行发展的过程中，由于缺失外部指导而使自身工作的开展存在着制约性[3]。对此，为了确保能够实现对我国企业的有效引导，则可以实现引进国际税法相关的著作，并通过部分理念的应用来实现具体指导，但是此种方法也十分有限，因为国外发展情况与国内十分不符，因此必须要加快内部体系的有效建设，而且还要落实在进行借鉴的过程中，与我国实际经济环境进行结合应用，这样才能建立起具有中国特色的税收筹划应用理论，并确保能够以指导为前提来实现满足各企业的有效应用，这样才能保证各企业在实际应用的过程中，能够实现有效利用税收筹划指导内容来推进自身工作的开展可以更具全面性。

结语

对于税收筹划工作开展而言，由于我国起步时间较晚，所以想要保证企业能够将税收筹划工作落实到位，则需要通过多方工作的共同努力来实现加快内部体系的有效建设，这样才能真正保证企业在开展税收筹划工作时，能够通过合理避税来降低自身的税负，并实现带动自身经济利润的有效提升。