企业如何加强内控管理与财务风险防范

任艳丽 南宁华电福新风力发电有限公司

引言

为了合理面对日渐激烈的市场竞争，企业需要从完善内部管理结构做起，不断总结并规避运营发展过程中的财务风险，形成分级制衡、分权管理、定期报告、及时更正、实施监督的内控管理体系，通过科学的内控管理方式确保一应经济活动及业务活动的顺利进行，确保人力资源、物力资源、财力资源的合理应用，最终提高财务信息的真实性和准确性，提高企业资产的安全性和应用率。

一、内控管理与财务风险防范的关系

（一）内控管理为财务风险防范奠定基础

企业内控管理工作可以分为企业层面管理和业务层面管理两部分，前者能够提高企业运营发展质量和效率，后者能够提高各项业务开展质量和效率，只有同时做好这两个层面的管理工作，才能够实现对财务风险的合理规避，由此可见，内控管理是财务风险防范的基础。具体来讲，企业开展内控管理需要从组织结构、规章制度、发展战略、企业文化、资金活动等多个方面出发，实现对企业一应资源和资金的科学分配及应用，这样才能够真正做到掌握关键点、树立关键流程，做好这些工作之后，企业财务风险防范能力自然会得到提高。想要提高财务风险防范效果，企业需要形成科学合理的内控管理体系，只有做好内控管理和财务管理工作，企业才能够实现长远发展[1]。

（二）财务风险防范为内控管理提供方向

如果企业等到财务风险事件发生之后采取解决措施，只能够起到亡羊补牢的作用，这表示企业只有采取有效的财务风险防范策略，才能够最大限度降低财务风险事件发生的概率，才能够合理规避因此产生的经济损失；在采取财务风险防范措施的过程中，企业的内部控制模式自然会逐渐完善，由此可见，财务风险防范能够为内控管理提供明确的方向。此外，即使企业是在财务风险事件发生之后采取解决措施，也能够在某种层面上反映出现行内控管理制度存在的问题及漏洞，同样能够起到完善内控管理体系、为后续管理工作提供指导的作用，并且能够形成对管理层的警示。这表示财务风险防范和内控管理在企业运营发展中是相辅相成的关系，为了实现战略发展，企业需要同时做好这两项工作，从而在较为激烈的竞争环境中占据一席之地。

二、内控管理与财务风险防范存在的问题

（一）内控管理及财务管理体系不够健全

完善的体系是内控管理工作及财务管理工作顺利进行的基础保障，也是财务风险防范效能充分发挥的保障，但实际情况是部分企业的管理体系并不完善，使得企业运营发展面临较多的风险和问题，从而降低了企业竞争能力，增加了财务风险事件发生概率，具体表现如下。第一，部分企业并没有按照实际运营发展需求设置内控管理及财务管理岗位，表示企业存在管理岗位设置不合理现象，这会降低管理效能的充分发挥，同时也会造成人力资源配置不科学问题。第二，部分企业认为内控管理属于财务管理的一部分，因此没有设置专门的内控管理部门及工作岗位，这会降低内控管理及财务管理效果，并且会形成对管理人员的行为约束，影响管理人员充分发挥其管理职能、落实其工作责任，从而降低了管理人员的工作积极性和主动性，长此以往，便会对企业的发展造成较大限制。

（二）缺少对内控管理及财务管理的监管

在科学有效监管机制的引导下，企业内控管理及财务管理质量和效率才能够得到有效保障，但实际情况是部分企业的管理监管体系并不完善，未能充分发挥其监管作用，致使内控管理及财务管理过程中的问题得不到及时发现，从而导致不必要的财务风险，具体表现如下。第一，部分企业虽然意识到了开展内控管理及财务管理监管的重要性，并且加大了监管力度，但是却由于监管方式单一、监管标准死板等问题，致使监管过程流于形式化和片面化，使得监管工作无法为财务风险防范提供指导[2]。第二，部分企业缺少对内控管理及财务管理监管人员的培训，使得部分监管人员存在工作态度不积极、工作能力不专业的情况，从而无法科学有效地完成各项监管工作，同时也会降低内控管理及财务管理人员对监管工作的配合程度，不利于企业内部团结和谐工作氛围的形成。

（三）企业内部信息交流及沟通不够顺畅

当前社会已经进入了信息化发展时代，信息在企业内控管理及财务风险防范工作中的重要性逐渐提高，如果企业存在内部信息交流及沟通不够顺畅问题，不但会对当时利益造成损失，还会对后续发展造成不利影响，具体表现如下。第一，企业内控管理相当于一个完善的信息系统，由于内控管理工作涉及了各个方面，表示信息系统需要包括的信息类型和数量较多，如果缺少有效的信息传输、共享、反馈机制，这些管理信息便无法实现高质量高效率传输，各项内控管理操作也就无法科学准确进行。第二，部分企业在财务管理方面依然应用的是传统的人工记账方式，这种方式不但会降低财务管理效率和质量，还会导致财务管理失误、会计信息失真等问题，不但会扩大财务风险，还会降低财务数据的传输效果，对财务风险防范工作的进一步开展造成阻碍。

（四）管理人员防范意识及专业素质不足

管理人员是开展内控管理及财务管理工作的主要主体，其专业程度直接关系到各项工作的开展效果，但实际情况是部分企业管理人员存在财务风险防范意识和专业素质不足的问题，不但会导致财务风险事件，还会导致盲目开展投资和融资问题，具体表现如下。第一，如果内控管理及财务管理人员的财务风险防范意识不足，其工作能力和执行能力便会下降，从而不能及时准确地发现财务风险；此外，部分人员缺少自省意识和责任意识，同时没有将自身工作与企业财务风险防范联系到一起，认为只要管理制度只要不出现问题，便能够继续作为管理标准，并没有对现有制度进行不断完善。第二，部分企业内控管理及财务管理人员对于专业投资及融资方式的掌握程度不足，并且忽略了对财务风险的防范，很容易出现投资及融资失误问题，不但无法获得预期的投资效益和融资结果，还可能会导致经济损失。

三、加强内控管理与财务风险防范的策略

（一）持续完善内控管理及财务管理体系

为了提高内控管理及财务管理质量，提高财务风险防范效果，企业需要不断完善内控管理及财务管理体系，具体策略如下。第一，企业需要结合自身运营发展现状及需求，设立专门的内控管理及财务管理部门，并且赋予各个部门足够的执行权力；在此基础上，企业需要对内控管理及财务管理岗位进行科学规划，避免出现一人身兼多个职位的情况，同时明确各个岗位的工作内容和职责，以此来充分调动管理人员的主观能动性，确保人力资源应用效能的最大限度发挥。第二，企业需要做好对各个岗位的合理调动、对各个管理人员的合理分配，企业内控管理及财务管理需求是不断变化的，因此企业需要结合实际工作需求，对当前管理体系进行针对性调整，以此来保持管理体系的弹性化、适应性特征，管理人员能够按照企业运营发展需求不断调整自身工作状态和工作内容[3]。

（二）建立内控管理及财务管理监管机制

为了确保内控管理及财务管理效能的最大化发挥，企业需要建立严格健全的监管机制，具体策略如下。第一，企业需要建立完善的监管制度，建立专门的监管部门，确保每项监管工作都有专业的监管人员完成，以此来强化对内控管理及财务管理的监督管理，提高监管水平，这样自然能够及时准确地发现财务风险及管理问题，从而向相关部门提出反馈，并且监管相关管理人员完成后续改善。第二，企业需要合理应用监管结果，通过监管数据发现现阶段内控管理及财务管理的不足之处，从而使得相关部门能够开展针对性完善措施和问题解决措施。第三，企业需要强化对监管人员的培训，使得监管人员能够了解内控管理及财务管理流程和标准，在此基础上才能够开展对各项管理工作的准确监督管理，才能够形成对相关部门及管理人员的有效约束，形成各项管理工作的科学规范。

（三）加强各个部门内部信息交流及沟通

为了确保内控管理及财务管理信息的及时有效传输，企业需要不断加强各个部门之间的信息交流及沟通，确保各个部门之间能够建立良好的合作意识和合作关系，具体策略如下。第一，企业需要为内控管理及财务管理部门构建内部信息交流及沟通制度，确保内控管理部门能够及时了解财务管理信息及财务风险，从而在制定内部控制策略、采取内部控制措施的过程中考虑到财务风险规避需求；确保财务管理部门能够及时了解企业运营发展信息及内部管理需求，从而制定全面的、系统的财务管理策略，采取针对性的财务风险防范措施。第二，企业需要构建专门内控管理及财务管理交流及沟通平台，以此来节省管理人员用于信息传输的时间，从而引导管理人员养成自觉完成信息传输操作的良好习惯；并且企业需要明确规定需要进行传输的信息、信息传输具体流程。

（四）强化管理人员防范意识及专业素质

企业如果能够加强对内控管理及财务管理团队的建设，加强对管理人员的防范意识和专业素质培养，便能够获得事半功倍的管理效果，管理人员也能够更加积极有效开展财务风险防范，具体策略如下。第一，企业需要结合实际运营发展现状及需求，制定针对性内控管理及财务管理人才培养目标和规划，有目标地提高管理人员的专业能力[4]。第二，企业需要定期开展对内控管理及财务管理人员的专业培训，确保每位管理人员都能够掌握专业的管理知识和技能，同时了解现阶段相关政策和法律条款变更，为一应管理工作的高质量高效率进行奠定基础。第三，企业需要积极开展内控管理及财务管理人才招聘工作，不但能够推动管理人员结构的调整及更新，还能够为企业运营发展及财务风险防范注入新的力量，从而提高内控管理及财务管理整体水平。

（五）建立内控管理及财务管理考核制度

在有效内控管理及财务管理考核制度的引导下，企业管理层能够进一步了解各项工作的进行状况和各位管理人员的工作状况，从而为后续工作的开展提供指导，具体策略如下。第一，企业需要安排专门的人员来完成内控管理及财务管理考核工作，以此确保考核结果的真实性和准确性，随后结合考核结果总结现行管理制度存在的问题、总结现行管理模式应用的价值，从而不断对管理制度和管理模式进行针对性调整。第二，考虑到内控管理及财务管理考核不单单指的是对管理人员工作绩效的考核，企业可以选择聘请第三方单位完成考核工作，以此来提高考核质量和效率，同时提高管理层对于考核结果的重视程度，使得管理层能够将更多的目光放在内控管理及财务管理上，从而带动全体员工形成对财务风险防范的正确认知。

（六）构建完善的财务风险预警防范体系

想要实现对一应财务风险的科学防范及有效规避，企业可以构建财务风险预警防范体系，以此来实现对财务风险的科学分析及合理预测，具体策略如下。第一，企业需要对可能发生、已经发生的财务风险事件进行全面分析，并且按照风险类型及风险指数进行分级，针对不同类型的风险制定针对性防范和解决方案，针对不同级别的风险设定不同的警戒范围，充分调动各个部门和各位管理人员对于财务风险预防的重视。第二，企业需要融合财务风险预警防范体系与运营发展风险预警防范体系，使得财务风险防范与资产管理、负债管理等其他运营发展工作联系到一起[5]。第三，企业需要提高对财务风险的评估准确性，掌握各种类型财务风险事件的诱发因素和影响因素，深入了解财务风险的产生原因及存在形式，在此基础上形成的财务风险防范方案才更加具体和全面。第四，企业需要安排专门的财务风险分析人员，并且强化对分析人员的专业培训，确保其能够充分了解财务风险防范方式，以此来提高对财务风险的综合分析能力，尽量减少内控管理及财务管理风险及隐患，长此以往，还能够形成特色化财务风险防范预警策略。

（七）加大全面预算管理模式的应用力度

预算管理是内控管理及财务管理中的重要环节，通过全面预算管理模式，企业能够大幅度提高财务风险防范水平，具体策略如下。第一，企业需要建立系统的全面预算管理体系，以此来完善预算管理工作，掌握企业每一笔资金的应用方向、每一项经济活动的开展目标，从而实现对各项投资活动及融资活动的完善把握，降低企业出现投资风险及融资风险事件的概率。第二，企业需要形成配额预算管理模式，对各项经济活动及业务活动的费用进行合理控制，避免出现不必要的支出，从而将运营发展成本控制在合理范围内，最终提高企业运营发展经济效益。第三，财务部门需要强化与其他业务部门的沟通，以此来提高企业其他员工对预算管理工作的配合度，同时及时统计各个业务部门对于发展资金的需求，共同形成科学的发展方案及建设战略，以此来推动企业实现健康稳定发展。

结语

综上所述，企业能够通过持续完善内控管理及财务管理体系、建立内控管理及财务管理监管机制、加强各个部门内部信息交流及沟通、强化管理人员防范意识及专业素质等方式，来加强内控管理与财务风险防范，从而为企业开展各项决策、制定各项方针提供科学准确的依据，提高企业在市场中的竞争力，推动企业实现稳定运营发展，使得企业迅速适应不断变化的全区经济发展趋势。