大数据时代下财税风险探讨

谢艳 上海中油能源控股有限公司

引言

伴随着经济的不断发展，人类进入大数据时代，由此催生了诸多的竞争模式，使得企业需要面对各种模式给盈利、收入带来的影响。与此同时，财税风险也发生了巨大的变化。大数据时代，网络化、技术化、知识化特征明显，此时的企业受资产转移、会计转型等方面的影响，导致财税管理出现了变化，从而引起企业管理创新。因此，企业在经营、发展期间，基于财税风险问题，积极探索风险预警和管理对策，提高预警能力至关重要。

一、大数据给企业财务管理和税收征管带来的机遇和挑战

（一）机遇

近几年，税收监管体系得到了完善，积极培养健康、文明的财务文化，抵制虚假财务报告，已经成为一种共识。在大数据时代的背景下，企业可以借助先进技术，更快、更完全地了解数据信息，使企业清晰地了解财税管理工作中的难点和问题，以相对可靠的数据为依据开展工作，减少决策风险，为重大决策提供支持。在大数据飞速发展的情况下，工作人员既能够从财务报告中获得信息和数据，还能通过对这些数据的综合分析，从中挖出更有用的信息，为企业财务工作的转型、升级提供帮助，进一步增强企业的决策能力。

（二）挑战

信用、诚信、信息是当今社会的三大支柱，需要企业以此为基准，建立约束机制、激励机制，在满足社会需求的情况下，推动自身发展。在建设社会风气的过程中，要树立诚信的观念，建立社会信息系统并融合金融和税收信用体系，在促使企业发展壮大的同时，不再畏惧信息时代所带来的任何影响及挑战。

大数据时代下，企业的信息化建设面临着巨大的挑战。伴随着税收信息工作的落实和推进，我国已经逐步建立了和税收工作相关的信息化平台，并在全国范围内实施。但是，受大数据时代特性的影响，财税管理工作需要相关人员具备信息技术方面的知识，要求企业提升信息化水平。现如今，企业的财税人员不具备信息技术方面的知识，无法很好地使用税务系统，也不能利用信息技术管理税务风险，给税务风险管理工作的运行带来困难。

二、大数据时代下企业面临的财税风险

（一）信息收集模式发生改变

大数据平台建设以后，不仅国家的税务系统得到了统一，而且网络发票系统也得到了统一，实现了国家税收数据的共享和整合。此背景下，可以集中采集征管数据，精准评估纳税风险，标志着税务稽查开始步入大数据时代。在信息化技术的帮扶下，国家税务总局颁布了一系列文件，如《营业税改征增值税风险企业专项检查报告》《国税地税联合检查备案报告》等。在全国进行稽查时，纳税人的涉税信息彻底在征税系统下暴露出来，企业所面临的财税风险暴增。因此，建立了信息共享平台，在信息化手段下采集信息，确保了信息的真实性、完整性。

（二）税收征管理念和模式发生改变

伴随着纳税征管模式的不断发展，以往个人为主的模式逐渐被摒弃，取而代之的是在风险管理理念之下兴起的税收征管模式。借助相应的信息系统，比如增值税发票系统，可以直接提取企业数据和发票，通过和其他指标比对，归纳、评判其优劣性。同时，通过税务申报系统、海关及银行等系统的联通，可以进行全方位的比对，全面地分析，及时、快速地筛查出异常。

（三）金融、税务和社会信用体系的网格化

在大数据背景下，无论是社会信息，还是财政、税务信息，都集中于体系共同管理，这有助于收集、查询财税风险，促使企业重视诚信文化的建设。此外，建立完善的失信惩戒机制，基于信用体系、税收制度，对企业进行评判，一旦出现失信的情况，将“无钱可借”。特别是信用体系建立之后，企业的信用记录得到了建立和完善，若企业以往的信用行为不达标，就会影响未来的信用活动，这样一来，可以约束企业养成守合同、重信用的良好习惯，逐渐构建出诚信化的社会环境。现阶段，银行的信用、征信系统，已经彻底覆盖具有融资能力的企业，而且信用查询报告，也成了金融行业对企业贷款进行审核的依据，企业在不同机构的征信记录，意味着“失信”成本将会得到很大程度的提升。基于此，企业的高层和领导必须认识到，在信用体系的完善和推广下，如若出现失信行为，就会受到惩罚，增加财税风险。但是若信用良好，就会赢得更多的商机，促进自身发展。

三、大数据时代下企业财税存在的问题

（一）财税风险管理意识薄弱

受新政策影响，虽然绝大部分企业进行了税收改革，但是速度比较缓慢，间接导致其缺乏财税风险管理意识，不了解财税风险给自己带来的影响。分析发现，目前部分企业仍使用粗放式的管理模式，税收管理同样如此，管理和执行人员不具备纳税意识，仅了解财税风险的管理，忽视对风险问题的分析，导致财税工作出现诸多问题，限制企业的发展。例如，某公司将外购货物用于职工宿舍、食堂等集体福利和个人消费，而增值税进项税额未做进项转出申报抵扣；在获得政府的奖励款后，一部分以营业外收入申报纳税，剩余未申报纳税等。

（二）财税风险职能部门不完善

现阶段，我国企业普遍存在职能部门或岗位不足的现象，尤其是税收管理领域。个别企业在设置税收人员时，只要求其报税，不要求管理财税风险。在市场竞争不断激烈的背景下，有的企业打着节约成本的口号，由财务人员负责财税风险的管理，虽然他们有丰富的工作经验，可以及时解决工作问题，但毕竟不是专业的人员，缺乏财税风险管理的技能和知识，也就无法有效地防范财税风险。上述现象的出现，大多由财税风险职能部门缺乏或不完善导致。

（三）财税风险防控制度不完善

一方面，在我国，有很多的企业并未在内部建立沟通机制，各部门的财税信息不透明，缺乏交流。而且，在税收政策变化的把握方面，也存在较大的困难。另一方面，财税风险管理体系、监督机制缺乏，无法及时把控财税风险的识别和应对，特别是“营改增”之后，导致企业的财税风险问题越来越严重。

（四）财税风险预警理论缺乏

基于财税风险问题，不同企业有着不同的想法，有的重视预警，有的则重视风险之后的应对。这里以财税风险的预警为例，当前，我国企业的财税风险预警知识大多是以往的工作经验，伴随着时代的发展，尤其是大数据的到来，往常的经验已经不再适合企业的发展。因此，企业要想更加稳健的发展，就要以时代的发展现状为准绳，不断更新自身的管理模式，特别是财税风险预警方面。然而，由于很多企业缺乏财税风险管理的指导，导致其风险预警跟不上时代的步伐，和新时代的需求相悖，需要结合自身情况，积极探索和自己相符的财税风险预警理论和准则。

（五）财税风险人员素质不高

从当前来看，我国企业普遍存在财税风险人员素质不高的情况，这是因为他们不愿意花费时间和精力来提升自身的工作技能和综合素质。由于企业忽视财税风险的管理，也就不会重视相关人员的培训，从而导致财税风险工作人员的素质低下，给财税风险预警和应对工作的开展带来影响。

四、大数据时代下企业财税风险的管理对策

党的十九届四中全会提出，建立健全运用互联网、大数据、人工智能等技术手段进行行政管理的制度规则。上述得知，当前的税务征管模式已不再和往常一样，开始向以风险管理、大数据为主，数据共享、各部门联动等为辅的新型模式转变。随着5G技术的推广和成熟，伴随着集团规模的不断扩大，相信未来的大数据会实现实时分析、共享税收数据，在各种信息技术手段下，快速、精准地对涉税数据进行价值方面的分析，强化财税风险的管理。

（一）树立财税风险管理意识

为了更好地应对财税风险，适应当今社会的发展动态，需要企业基于自身需求，立足于大数据时代的特征，对自己的财税风险管理和预警能力进行增强。日常工作中，应重视财税风险管理机制的建立和完善，了解每位员工在财税风险方面的能力，提升风险防控意识。对于企业而言，不断增强领导和员工的风险管理及防控意识，对于提高风险预警能力而言，具有非常重大的意义，尤其是信息化背景下，信息泄露现象普遍，只有确保每位员工都具备风险预警意识，才能确保相关信息安全、完整。作为企业的带头人，相关决策的制定者，企业领导也要具备风险管理意识，因为只有这样，才能在有风险来临之后，及时做出有效的应对策略。另一方面，提高企业领导的风险预警意识，以便在预测到可能会出现的风险之后，提前制定防范措施。

（二）构建完善的财税风险职能部门

财税风险管理工作的开展需要依靠合理、完善的财税风险职能部门及优秀的工作人员。以职能部门为例，它是可以确保风险预测、管理工作有序开展的前提，也是切实发挥风险预警、管理价值的关键。因此，企业应结合自身情况，转变工作模式，建立统一的运作流程，从而达到财税运转效率的提高。构建可行性高的财务共享模式，这对于财税部门的职能转型，满足财税改革的需求而言，具有重要的作用。而且，还要立足于财税风险的具体情况，配备充足的工作人员，明确工作任务和职责，贯彻落实相关的制度流程，提高财务核算结果的真实性，提升决策的精准度，从而实现企业效益的提高。

（三）建立健全财税风险防控制度

大数据时代下，信息高度集中，要想在此背景下根据数据的具体情况，对财税风险进行有效的防范，必须制定风险防控制度。可以从这些方面着手：首先，建立信息系统平台，有助于企业系统分析内部信息，筛选出可以为自身发展提供帮助的信息，为决策的正确性提供保障。其次，强化各部门的沟通。要求财务人员加强和税务机关的交流，做好应对财税风险的准备工作。或者，在财税风险发生之后，及时联系税务机关，分析风险的成因，在最短的时间内，用最有效的措施将风险消除殆尽。最后，建立内部控制制度。税务机关、企业交流只是防范和应对财税风险的一个方面，财税风险的形成，大多和企业管理有漏洞相关，要想规避该问题，就要从内部管理层面着手。重视财税管理，严格把控每项业务，关注每个环节，这样才能更好地防范财税工作的风险。应注意，企业的内控方面，应做到每个部门都参与其中，都得到控制，在提高内控效果的基础上，提高资源的利用率，实现精细化管理和服务的目标。

（四）构建财税风险预警指标体系

财税风险的预警离不开预警指标体系的支持。大数据时代下，企业从各个方面获得财税信息，无一不影响着财税工作的开展。然而，由于每个企业的文化、经济状况不同，需要制定的风险预警指标体系也就不同。这就需要企业立足于自身情况，构建与之相匹配的财税风险预警指标体系，比如税负类指标异常预警、毛利率指标异常预警、资金周转类指标异常预警等。在具体构建中，要确保指标体系容易理解，方便灵活。财税风险预警指标体系的构建，有助于企业实时了解财税管理的问题，并采取针对性的举措处理，减少企业损失。现如今的财税风险预警指标比较丰富，涵盖了税务、盈利等方方面面，计算方法也比较多。大数据时代下，指标的计算也就不再复杂，但如何基于企业实情，设计合适的预警指标是关键。

另外，还要确保风险预警指标体系科学、系统。所构建的指标体系必须能够如实地反映企业的财税情况。考虑到大数据时代相关技术的特征，还要对非财务指标进行量化处理。总的来讲，在构建财税风险预警指标体系期间，一方面要确保各指标界限清晰，不会重复；另一方面，要结合实践和理论，确保相关指标科学，有关联，不影响财税风险的管理目标。

（五）提高工作人员的综合能力

企业要想在大数据时代下提高财税风险的预警效果，就要深入分析不同的数据。而此项工作的完成，需要依赖高素质的员工，这就需要企业强化员工的培训工作，以便提高他们的工作能力和综合素养。对于企业现有的员工，定期举办培训活动，增加知识储备，确保每位员工都能够精准地预判潜在的财税风险，能够基于掌握的知识和企业情况，做出有效的、针对性的应对措施。重点培养财务人员，为日后的发展奠定基础。为了构建一支高素质的财税风险预警管理队伍，企业还需要从社会招聘优质人才，适当提高薪资待遇，以吸引更多有能力的人才加入财税风险工作中。同时，建立考核机制，对于考核不合格的员工，再次进行培训。对于可以为财税风险工作提出意见的员工，给予合适的奖励，以此来防范因日常监管不严而引发的财税风险。

结语

综上所述，随着税收环境的变化，大数据的广泛应用，无论是企业的财税人员，还是管理层，都要对自我观念进行调整，积极学习新知识和技术，更好地适应环境给自身工作带来的影响。通过上述分析，发现在大数据时代下，企业面临着诸多的财税风险，若不采取有效举措进行应对，极有可能带来严重影响。要求企业树立财税风险管理意识，制定风险防控制度，完善风险职能部门，防范财税风险，发挥大数据的价值，推动企业健康发展。