基于风险管理的零售行业内部控制探讨

厦门安踏有限公司

引言

现阶段我国科学技术快速发展，互联网不断普及，电子商务行业快速发展，对传统零售行业造成了巨大的冲击，随着城镇化进程不断加快，零售企业面临多种压力，在各种电商平台价格战的背后，对线下零售业形成了巨大冲击，零售业企业面临的经济压力越来越大，在某种方面上来说影响了我国零售行业健康稳定发展。为了改变这样的现状，必须不断提高零售行业内部控制管理意识，提高风险管理意识，以便零售业在激烈的市场竞争中能够不断提高竞争力，抢占市场先机，实现利润最大化。

一、零售企业内部控制的概述

近年来随着中国社会主义市场经济体制不断完善，政府宏观调控能力日趋成熟，我国总体经济实力和综合国力都在不断提升，这也使得人们的物质生活水平获得了全面提高。在此背景下，我国零售业企业成为当前市场经济竞争的主体。直到当前，我国零售业企业在交易次数和产品服务上均以连锁经营和行业形态共存的方式为主，但随着当前整体市场环境的不断变革，生产渠道增加，配套设施不断完善，人工成本增加，住房成本增加等多种因素的影响，使得我国零售企业面临成本越来越高，利润越来越低的状况，利润空间被压缩得越来越低，市场竞争日益激烈，对零售企业的核心竞争力有待发掘。为了提高零售企业经济效益，促进零售企业健康稳定发展，则需要实现确保零售业企业能够对内部控制工作的全面落实，这样才能通过多方工作的开展来确保实现零售业企业可以在内控工作上实现有效提高自身的经济利润。

二、现阶段我国零售企业内部控制管理中存在的问题

（一）零售企业领导人员缺乏基于风险管理的零售行业内部控制意识

截至目前，我国零售企业主要分成两种方式，其线下的方式主要以实体店形式为群众提供买卖服务，而线上的方式主要以网络购物平台、网络直播等方式为群众提供买卖。由于现今时代经济发展特点和市场经济发展规律变化，促进我国市场经济节奏越来越快。但是在实际经营中，出现零售企业领导人员更加重视经济效益，缺乏管理意识，尤其缺乏基于风险管理的零售行业内部控制意识。使得零售企业内部控制管理工作无法顺利开展。在为客户采购时对采购单据的保管、假币识别能力以及对于财务报表中应付账款控制等能力较弱，使得零售企业在经营中经常会遇到不同种类的财务风险，极其容易为零售企业带来不可挽回的经济损失。

（二）尚未建立健全完善的零售行业内部控制体系

由于零售企业领导人员缺乏基于风险管理的零售行业内部管理控制意识，这也使得由于对体系建立重要性的认知不足而使其自身对零售企业内部控制体系相关理论知识一无所知。零售企业在经营发展过程中，不是独立存在的，而是由多个环节共同组成，包括采购、货运、仓储和销售等多个环节共同组成，环环相扣缺一不可，一旦任何一个环节出现问题，都会对后面的环节产生非常严重的影响。为此，必须具有相应完善的内部控制体系来对各个环节流程进行优化。防止因为环节出现问题，对零售企业经营造成影响，致使零售企业利润受损。

（三）零售行业内部控制工作人员工作能力和综合素质较低

企业在现实意义上来说是属于第三产业服务业上，基于此，对于零售行业内部控制相关工作人员的工作能力和综合素质要求较高。为了不断提高零售企业经济效益，扩大零售企业经营规模，不仅要为消费者提供更加优质的产品和更加完善有保障的售后服务，更重要的是为客户提供更贴心的服务来刺激消费者，增加对产品的认可，购买产品，实现盈利。但是由于零售企业管理人员对内部控制认识不足，没有制定完善的内部控制体系，对于零售企业工作人员工作行为和服务意识要求较低，导致零售企业内部控制工作人员综合素质较低，工作人员对内部控制工作的认可度较低使得零售企业内部控制管理工作无法顺利开展。

（四）缺乏对零售企业内部控制管理工作的有效监督

零售企业的内部控制管理监督工作主要是从企业内部和外部共同进行的，必须制定完善的内部控制监督体制，对零售企业财务部门、采购部门工作人员工作行为进行有效监督，规范工作人员行为，最大限度抑制风险发生的概率。由于我国目前社会市场竞争日益激烈，零售企业为了不断提高经济效益，提高市场竞争力，必须不断扩大自身经营规模，开展连锁经营模式，使得零售业范围不断扩大，在这样的背景下，我国零售企业对内部控制管理工作监督方面的投入明显不足，内部控制管理的控制能力较低，使得零售企业在经营管理中经常会出现各种各样的财务风险。

三、基于风险管理下提高零售行业内部控制管理水平的具体应用措施

（一）提高零售企业领导人员对零售行业内部控制工作重要性的认识

为了切实提高零售企业内部控制管理水平，促进零售企业内部控制管理工作顺利稳定开展，首先必须提高零售企业领导人员对零售企业内部控制工作重要性的认识。加强对企业领导人员的培训，让企业领导人员正确的认识企业内部控制工作相关理论基础知识和工作内容，加强对零售企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等方面的工作内容和环节的认识，加强对各个环节的管控，建立完善的内部控制管理体系，在零售企业内部推广内部控制，为全体工作人员建立内部控制意识，提高对内部控制管理重要性的认识程度，鼓励全员参与内部控制建设中。

（二）制定有效内控管理制度，健全零售企业内控管理机制

为了切实提高零售企业防范风险的能力，切实保障零售企业经济效益，则必须实现建立健全其内控管理机制，并通过对内部管理控制制度的有效应用来实现加强内控工作建设的有效性。只有不断提高零售企业内部控制的完整程度，才能保障零售企业在激烈的市场竞争中保持优势，不断提高竞争力，提高财务管理能力，包括成本控制能力和会计核算能力，从财务数据中提高风险预测能力，及时规避在经营管理中可能遇到的各类经营风险，加强各部门之间的联系，促进零售企业经营中各个工作流程和环节顺利开展，从而不断提高零售企业内部控制管理水平，促进零售企业健康稳定、可持续的发展。

（三）加大培训力度，提高企业内部控制工作人员风险管理意识和内部控制意识

在零售企业经营管理中，为了提高零售企业工作人员风险管理意识，推动内部控制工作顺利稳定开展，零售企业必须加大培训力度，提高零售企业内部控制工作人员风险管理意识和内部控制意识，主要从以下三方面着手：首先，定期开展关于风险管理和内部控制管理的培训，增加企业员工对风险管理和内部控制管理的认识，只有建立好良好的意识，才能促进工作人员增加对企业其他各项规章制度的认可，推动企业工作人员不断规范自身工作流程和工作行为；其次，加强对工作人员自身业务能力的培训，因为工作人员的专业能力素养直接对零售企业经营效益产生直接的影响，工作人员专业能力素养越高，越能为零售企业创造更好的业绩，由此，企业应加大培训，提高工作人员专业能力素养；最后，企业应加大对财务管理工作人员培训工作开展的力度，并真正做到利用相关理论知识和专业技能的培训来提高财务人员的综合素质，以此才能满足各项工作的开展。同时，财务人员自身也要不断更新财务政策和相关知识，从而推动企业财务管理水平不断提高。

（四）设立独立的监管部门，加强对企业内部控制的监督管理

在零售企业经营管理中，内部控制监督工作是极其重要的，尤其是在风险管理之下，只有强有力的监督管理体制才能保障企业内部控制管理工作顺利开展，提高企业内部控制管理力度。为此，零售企业应充分结合实际经营规模和各部门之间联系的实际情况建立监督部门，对零售企业经营中各个环节和流程、工作人员工作行为和工作流程、工作态度进行有效监督，制定配套的内部控制监督制度，制定相应的奖惩措施，规避因员工个人行为为零售企业带来的经济风险，保障零售企业经济效益。

结语

综上所述，为了促进零售业企业在市场竞争中能够不断提高竞争力，抢占市场先机，实现利润最大化，首先应从意识到角度做出改变，提高零售企业领导人员对零售行业内部控制工作重要性的认识，建立行之有效的内控制度，并通过对管理机制的不断完善来实现提高内部控制管理水平。其次要加大培训力度，提高企业内部控制工作人员风险管理意识和内部控制意识，加强对企业内部控制的监督管理，积极开展内部控制管理信息化建设，提高信息收集效率。通过以上方式，促进零售行业健康稳定发展。