关于加强中小企业财务风险控制的思考

土平机械（江苏）有限公司

引言

中小企业随着我国市场经济的不断发展已成为促进我国经济发展的中坚力量。但是，目前我国大多数中小企业在发展过程中存在筹资能力低、缺乏资本实力、发展规模小等问题和不足。所以，大多数中小企业财务风险防范的能力低。在新时代中的发展，中小企业的经济效益与财务风险防范能力具有直接联系。因此，中小企业在新时代中的发展要重视运营活动中财务风险的有效防范，才能在竞争激烈的市场环境中提升自身的经济效益和竞争力。

一、目前中小企业所面临的主要财务风险

（一）筹资风险

筹资风险具体指企业在运营过程中筹集不到资金，或者是筹资的成本太大，导致企业不能及时归还的可能性。前一次资本循环风险的结果会导致本次筹资风险的发生，这是因为这次投资者是否会投资由前一次经营风险以及收益分配风险的高低所决定，这在一定程度上使得企业在发展过程中面临一定的筹资风险。

（二）投资风险

投资风险具体指投资者投资后不能实现预期投资报酬的可能性。中小企业生产经营资金的投入由投资所决定，投入资金与收回资金之间的时间差会产生相应的投资风险。中小企业的经营在投入资金与收回资金之间的时间差容易出现预料状况之外的情况，或者在这个时间差中市场经济的情况出现了非正常的波动，从而使得企业实际所收回的资金远远低于预期的资金收益，可能还会出现本金完全收不回风险。中小企业在发展过程中对投资风险的有效防范有利于对其他类型财务风险进行有效防范，同时中小企业的信誉以及盈利能力可以通过投资风险的降低所体现出来。

（三）经营风险

中小企业在生产运营过程中由于卖不出所经营的产品，导致本金收不回来的可能性就是经营风险。经营风险具体包括销售风险以及收款的信用风险，经营风险客观且直接体现了中小企业经营活动的结果。

二、目前我国中小企业财务风险的现状

目前我国大多数中小企业财务管理的水平较低，在运营过程中缺乏财务风险控制的意识，缺乏对抗外部金融波动风险的能力。中小企业在发展过程中受金融风险的影响会缩短自身的平均寿命，大多数中小企业因受到金融风险的影响而无法将自身的活力充分有效发挥出来，进一步造成了资源的浪费。我国大多数中小企业的平均寿命短，一些中小企业的资产结构缺乏合理性和科学性，在运营过程中抵御风险的能力较差，在我国市场经济中有时候仅仅是昙花一现。此外，由于人们将投资的目光放在了一些发展规模较大、成长前景好且影响力大的中小企业；从而导致中小企业在发展过程中得不到相应的关注，进一步加大了中小企业的融资难度，并且在一定程度上增加了中小企业的负债，大大降低了中小企业的日常财务管理能力。

（一）筹资的方式过于单一，资金实力弱

目前我国中小企业的融资方式单一，大多数中小企业以内部融资为主；这主要是因为中小企业的发展规模小，规模效益低，取得外界担保的难度大。同时由于银行贷款难度大，中小企业的管理方式落后，大多数情况下中小企业的内部融资以短期借款为主，这在一定程度上使得中小企业在运营过程中会面临资金链断裂风险。从中小企业的资产负债结构来看，中小企业的负债比例较高，容易产生资不抵债的经营风险。另外，目前我国大多数中小企业的资本实力较小。因此，中小企业在直接融资的过程中所给予的资金支持较少；而在间接融资的过程中寻找能够专门为中小企业进行融资的金融机构难度大。由此可见，目前我国大多数中小企业的资金实力弱，经营规模有限且经营的产品少；如果中小企业在发展过程中出现资金周转不灵的问题，不能及时筹集到经营所需的资金，就会牺牲在我国的经济浪潮中。

（二）缺乏对投资中财务风险的认识

中小企业在发展过程中容易遇到资金闲置和资金短缺这两种极端的问题，从而导致中小企业认识风险的能力较弱。中小企业在发展过程中出现资金闲置的问题是因为中小企业投资的积极性低、资金的流通速度慢等原因。这是因为中小企业内部的财务管理人员认为握在手里的资金越多越好，忽视了资金的时间价值。如果中小企业在发展过程中不在资金运动中投入闲置的资金，就不能实现资金的价值和增值。而中小企业在发展过程中出现资金短缺的问题是因为中小企业高负债运营，在扩大发展规模时并没有根据自身实际的发展情况和目标进行科学合理的扩张，而是盲目扩张，希望能够在竞争激烈的市场环境中利用不断扩张的规模占有市场份额，抢占商机。

（三）资金运营过程中资产的结构缺乏科学性和合理性

首先，目前我国大多数中小企业日常的现金管理缺乏完善性和科学性。如，大多数中小企业在发展过程中并没有对现金的限额进行设定，并且在日常运营管理中长期不结算外出采购环节以及销售生产环节所使用的大量现金，现金的日记账管理制度缺乏完善性。其次，中小企业内部的应收账款的管理系统缺乏合理性和科学性，这主要由中小企业在商品供大于求时通过赊销的方式抢占更多的市场份额所导致，从而使得中小企业在竞争激烈的市场环境中存在大量的呆账和坏账，不利于实现健康可持续性的发展目标。再次，大多数中小企业缺乏存货控制的意识。中小企业在发展过程中并不重视市场需求的预测，从而导致大量存物销售不出，长时间堆积在仓库，支出了大量的存货保管费用。这样的情况导致中小企业在竞争激烈的市场环境中既要面临较高的存货跌价风险，又要承担资金周转困难地风险。最后，大多数中小企业的固定资产管理缺乏科学性和合理性，在经营过程中并没有明确资产的所属，也并没有明确规定资产的相关管理人员。这在一定程度上导致不能及时维修以及整理损坏的固定资产，没有将固定资产的真正作用充分有效发挥出来，就提前报废了。并且中小企业在发展过程中并不重视及时计提折旧一些没有利用价值的固定资产，缺乏及时更新设施设备的意识，从而导致自身的生产技术并不能随着社会经济以及科学技术的不断发展而进行及时的更新和优化，在一定程度上降低了自身的竞争力。

三、中小企业加强财务风险控制的措施

（一）中小企业要重视筹资风险的控制

（1）中小企业在发展过程中开展筹资活动要严格遵循以下三个原则，从而对筹资风险进行有效控制。首先，中小企业要严格遵循适度原则。中小企业在筹集资金的过程中，所筹集的资金要适度，在估算自身实际筹资所需要的资金数额时要严格依据筹资的时间、资金的持有时限以及筹资的方式进行准确的估算。其次，中小企业要严格遵循稳定原则。借款可以维持中小企业资金的稳定性，因此中小企业在发展过程中要进一步延长自身筹资贷款的期限，以维持自身财务的稳健性。最后，中小企业要严格遵循低成本的原则。中小企业在进行筹资活动时，要选择时效最快且成本最低的筹资类型。

（2）要进一步拓宽自身的筹资渠道，对自身的资本结构进行完善，不断优化以及改进筹资的方式。中小企业在发展过程中要选择多元化的资金筹措方式，不断拓宽自身的筹资渠道，降低自身筹资的难度。中小企业在注入资本时，既要重视拥有者投资资金以及小额贷款的依赖，又要重视根据自身发展的实际情况以及财务状况进行恰当的筹资，要重视利用发行股票、债券以及租赁的筹资方式进行适当的筹资。与此同时，中小企业在发展过程中要重视与银行以及其他金融机构维持和谐的关系，根据国家的优惠政策获得相应的财政补助，以此不断提高自身的资本实力，进一步有效提高自身财务风险的防范能力。

（二）中小企业要加强投资风险的控制

中小企业在发展过程中投资是为了获取相应的投资效益，中小企业在投资活动中通过控制投资的可回收以及可收益性合理调控投资风险。通常情况下中小企业的投资分为固定资产的投资、证券投资、房地产的投资、保险投资以及其他一些无形资产的投资。因此，中小企业在开展投资活动时首先要根据事中风险控制的原则进行投资决策，要对投资组合的选择进行全面且深入分析，要对项目组合的相关程度进行深入考察，以此有效防范以及降低组合的非系统性风险。并且中小企业在投资决策时，要对投资收益进行合理的预估，要重视提高投资项目的可行性。同时，要重视对操作经营风险以及资金筹措风险的调整，中小企业可以在低经营风险的情况下适当壮大资本，对筹措资金进行重点考虑；而在高经营风险时要保持风险保守型的态度，用最低风险筹措相应的资金。其次，中小企业要重视自身经营决策能力的提升，在竞争激烈的市场环境中生存和发展，要重视培养专业素养极高的财务管理人员。中小企业既需要财务管理人员能够准确预测、决策、计划以及控制投资环节的各项工作，又需要经营管理经验丰富的经营决策者，以此可以对市场的发展形势进行科学且准确的预测，又可以有效防范运营过程中的投资风险。

结语

中小企业在竞争激烈的市场环境中要想提高自身的竞争力，实现健康可持续性的发展目标，就要重视内部的财务风险控制。在发展过程中不断更新和优化自身财务风险控制的手段，完善相关制度，利用现代信息化技术不断提高自身财务风险控制的水平和质量。