纳税筹划在企业财务管理中的作用研究

湖南信息学院

引言

对于当前的企业来讲，在实际经营管理过程当中要追求利润的提高，要进一步的提高企业经济效益，只有这样才不会被市场所淘汰。同时，也可以在市场竞争当中占据优势地位。其中，对于企业而言，税收是重要支出部分，这就要求企业能够在不违背国家税法的基础之上，要采取合理及科学的措施进行税收筹划，这样才能够保障企业达到良好利润水平，实现企业健康、稳定及可持续性的发展。

一、纳税筹划的概念

对于当前的企业而言，投资、运营、资金等活动要以减轻税负为目标。纳税筹划是纳税人在纳税过程当中所逐步形成的能够减轻自身税负同时不违反税收法相关行为，这些行为属于合法的行为，并不是偷税漏税不良行为。纳税筹划活动对于企业实现健康、稳定的经营具有重要价值和意义，同时也不会对于国家税收造成重大影响。所以，在当前的企业财务管理的过程当中，纳税筹划工作具有必要性，很大程度上能够促使企业所要缴纳税额大幅度减少，促使企业获得较大的税收利益[1]。

二、纳税筹划在企业管理中的意义

（一）提高企业纳税人的纳税意识

对于当前的企业来讲，要充分意识到自身纳税筹划工作和漏税偷税行为有着本质的区别，同时不同于合理避税以及恶意逃税。恶意逃税行为虽然可以有效减轻企业的税负，但是若是逃税漏税将会对于国家政府利益造成重大的危害，同时，若是逃税被国家发现之后更加需要企业支付大量罚款和税款，对于企业而言得不偿失，同时也会对企业社会形象和信用造成严重的影响[2]。纳税筹划和偷税漏税行为有着本质差异性，纳税筹划是政府和企业双方都可以获得收益的行为，可以切实保障企业实现健康、稳定及持续的发展，同时也是企业管理人员在社会责任意识方面得到增强重大体现[3]。

（二）帮助企业实现财务利益最大化

在当前，更加需要进一步强化纳税筹划工作，通过合理及科学纳税筹划促使企业税负压力得到大幅度减轻，同时也可以促使纳税人税收费用得到严格控制，这能够显著的节约企业财务支出，对于实现企业良好发展具有重大推动性作用。不同的企业有着不一样税收标准，其中，大型企业利润当中很大一部分要运用在缴纳税收费用。若是企业能够合理以及科学做好纳税筹划工作，在很大程度上有利于促使企业财务状况得到有效的改善，还能够让企业财务利益得到进一步提高。另外，通过纳税筹划工作，还可以避免税收法律灰色区域，对于一些重复缴税以及模糊不清的地方可以在不违背宏观经济以及社会法律的基础之上选择性不予缴税，这样就可以在很大程度上促使企业税负程度得到大幅度降低，同时也可以让企业在税收的过程当中获得较大的利益，提高企业财务发展水平[4]。

（三）优化企业的结构和资源配置

对于当税收制度来讲，其不仅可以为国家政府增加财政资金，同时可以有效地督促企业资源配置以及企业产业结构，通过合理及科学企业结构以及资源配置能够让企业更好地适应外在复杂多变市场，同时也可以实现企业健康稳定及可持续性的发展[5]。企业开展经营管理工作的过程当中，要求结合税收法律中所规定相关税收标准，提升经营管理质量以及水平。政府通过采取合理以及科学鼓励性政策以及税收优惠政策，让企业业务范围以及企业发展规模得到适时扩大，促使企业内部的设备工艺及技术投入力量得到进一步提升，充分保障企业实现健康、稳定及可持续性发展，同时也可以让企业社会价值得到进一步凸显。对于当前企业而言，还需要根据税法相关变化对于自身结构进行优化，同时要切实做好资源配置工作，要在切实保障国家政府利益的前提之下实现企业长久可持续性经营。

（四）增加国家税收

从宏观层面上来讲，通过纳税筹划能够实现企业长远发展。虽然企业纳税筹划在一定程度上促使国家财政税收资金减少，但是从长期来看，通过合理及科学税收筹划能够对于国家财政以及税收方面起到一定刺激性效果，在很大程度上促使企业税负得到降低，同时也可以让企业在未来经营发展过程当中利润有所提升。企业利润提升之后，国家税收才有更好的保障。企业在纳税筹划过程当中一方面可以保障国家的财政收入，另一方面也可以实现企业的健康发展，实现良性循环。

三、纳税筹划在企业管理中的作用

（一）纳税筹划在企业经营中的作用

当前企业在开展纳税筹划活动过程当中，经常会导致运营成本的大幅度增加，比如在固定资产折旧方法选择过程当中，通常会采取不合理筹划方式。通过双倍余额递减法促使资产折旧速度得到加快。企业纳税筹划过程当中要求企业针对各大因素和情况进行全面衡量分析，并不是要单纯促使企业税负得到降低。企业开展纳税筹划根本性的目的是要提高企业管理水平以及实现企业健康、稳定及持续性的发展[6]。

（二）资金筹备过程中纳税筹划的作用

对于当前企业纳税筹划工作来讲，其一大目的就是为了促使企业税负负担得到有效减轻，同时也提高企业利润水平。企业在资金筹备的过程当中主要包括了两大形式，一方面是负债筹资，另一方面是权益投资。对于当前企业来讲，在实际纳税筹划工作开展过程当中要有所区别。例如，负债筹资中所产生借款可以在税收前实施抵扣，通过采取这样的方法能够让企业的税负得到有效减轻，同时还可以在很大程度上让企业利润水平得到提升。其中权益投资针对利润进行分配的过程当中，主要就是结合企业税后利润来进行缴纳，无法促使企业税负得到降低。所以应当通过采用负债筹资方法进行必要减税。建议在一定程度上让负债投资得到增加，促使权益投资得到减少，在很大程度上可以让企业自身税负得到降低，但是负债筹划过多也会导致企业重大财务风险，所以当前企业需要高度重视这一问题，要结合自身实际情况进行合理选择[7]。

（三）企业投资过程中纳税筹划的作用

对于当前的企业来讲，在实际投资过程当中往往需要交纳相关税款。开展纳税筹划活动的过程当中要求针对企业投资行业、投资对象以及组织形式进行全面了解，并且要结合企业实际情况采取合理及科学纳税筹划相关方法，同时，要保障纳税筹划工作可以切实符合国家调控政策以及产业政策。比如，在实际投资的过程当中，广大企业可以采取多种类型投资方法。企业之间税负标准也存在着很大的差异性，其中合伙人企业纳税是以个体身份所缴纳所得税，但是法人企业则不仅要缴纳企业税收，同时还要缴纳个人所得税，所以，在缴税方面合伙企业通常占有较大的优势[8]。但是合伙企业在整体规模上相对较小，所以其中增值税额相对较低，难以达到抵扣标准和要求。所以在这一点上，相对法人企业而言也存在着一定的劣势。投资活动开展的过程当中，企业纳税筹划过程还需要对于多方面因素综合考虑，促使纳税筹划工作达到最为理想的效果，同时也可以有效地在保障不违背国家税法基础之上减轻企业的税负，提高企业财务效益和利润水平。

（四）纳税筹划对收益分配的作用

针对收益进行分配的过程当中，若是要纳税筹划，还需要相关人士根据企业的实际利润水平以及相关的分配政策进行科学及合理规划。要采取最佳方式有效分配收益。比如对于一些新建的企业来讲，利润获得初级阶段一般都享受两免三减半的优惠政策，这样企业就可以结合这项规定，尽可能将时间放在加强对产品宣传以及技术宣传工作上，促使企业获得利润向后推迟，让企业在这一段时间之内获得更大额外利益。除此之外，国家政府也需要采取合理有效的措施，引导当前企业能够进行正确有效投资，通常国家政府需要颁布相关税收优惠政策，税收优惠政策也涉及了一些收益分配的规定。对于当前的企业而言，需要通过这些优惠政策来做好纳税筹划工作，只有这样，才能在保障国家财政基础之上有效降低企业税负，提高企业经济收益以及利润水平，实现现代化企业健康稳定以及可持续发展。

结语

综上所述，在当前企业经营管理过程当中要切实加强财务管理工作。企业财政支出当中税负是一项不小的开销，更加需要企业引起高度的重视，要企业做好纳税筹划工作，应当在不违背国家税法的基础之上促使利润提升，同时，保障企业实现健康、稳定及可持续性发展。