资产证券化会计问题分析

中铁资本有限公司

引言

随着金融领域的不断变革，资产证券化已经成为一种重要的融资形式。资产证券化可以有效地完成资产的汇集，进而促进资产的流通，保障金融行业的稳定运行与健康发展。然而，在资产证券化的过程中却存在着一些问题，严重阻碍了金融行业的发展，只有及时地解决这些问题，才能保障资产证券化过程的顺利实施。

一、资产证券化会计问题

（一）法律法规不健全

资产证券化对于金融行业的发展具有重要意义，只有保障法律法规的健全程度，才能有效地促进资产证券化的发展。然而，在资产证券化会计问题中却存在着法律法规不健全的问题，主要体现在以下几个方面：第一，法律法规条理不够清晰，不同规定之间存在着较多冲突，这极易导致资产证券化管理过程中出现漏洞，影响资产证券化过程的顺利进行。第二，部分资产证券化问题缺乏明确规定，不能为资产证券化管理过程提供重要的依据和保障，导致资产证券化的账目无法进行有效的管理，这是法律法规中不完善之处。第三，法律法规缺乏可实施性，对于一些重要的管理内容无法直接投入使用，不能有效地解决资产证券化中的问题。因此，需要对法律法规问题引起足够的重视，这样才能有效地对资产证券化进行健全化管理[1]。

（二）中介服务能力水平低

资产证券化是一种较为复杂的金融服务项目，中介服务机构需要具有较高的业务能力才能完成这一工作。但是，对于一些中介服务机构来说，服务能力水平普遍较低，主要体现在以下几个方面：第一，中介服务机构中会计人员专业水平较低，进而导致其服务能力较差，不能完善地处理资产证券化过程中遇到的问题。第二，中介服务机构的规模较小，资金周转能力较弱，自然地就会对资产证券化服务水平造成影响。第三，中介服务机构服务流程存在不规范的地方，这些问题将会对资产证券的发展造成一定的阻碍。

（三）专业人才队伍匮乏

资产证券化是一项专业性要求较高的工作，只有具备了专业化的知识，才能更好地应对资产证券化会计问题，对资产证券化过程进行科学有效的管理。资产证券化过程中专业人才队伍匮乏主要体现在以下几个方面：第一，专业能力和技能水平较差，无法应对一些复杂的管理工作，不能有效地应对资产证券化中的资金周转问题，进而导致会计人员服务能力较差。第二，资产证券化过程覆盖面较广，需要综合多方面的知识，因而需要复合型人才才能进行有效地管理，这也是造成专业性人才短缺的重要原因。第三，人才缺口较大，无法满足当前的实际需求，各个方面都符合要求的专业化人才又难以寻找，使得专业人才队伍匮乏的问题进一步扩大。

（四）会计制度方面存在问题

目前，资产证券化方面的会计制度还不够完善，在管理过程中具有极大的局限性，不能很好地适应资产证券化的发展需求。这种不适应性主要体现在以下几个方面：第一，会计制度中对于资产证券化问题解释得不够彻底，只能够处理一些简单的证券问题，一旦问题复杂化，将无法对其进行有效的处理。第二，资产证券作为一种投资项目，许多人对其不够了解，无法形成清晰、有效的认识，使得会计制度无法顺利实施。所以，在会计制度中，需要对资产证券化的相关问题进行明确解释，提高人们对资产证券的认知水平，从而保障会计制度能够对资产证券化过程有效地管理。第三，资产证券化的交易流程较为复杂，尤其是在税收方面，无论是证券的发起者，还是证券投资者，在所得税中都要承担一部分的税收，极大地增加了两者在金融投资上的成本费用。因此，只有对税收问题进行优化，才能有效地促进资产证券化的发展[2]。

（五）融资体系制约发展

资产证券的产品种类繁多，呈现多样化的发展趋势，这对于金融市场的发展具有极大的影响，主要表现在以下几个方面：第一，虽然资产证券具有多样化的特点，但却毫无新意，尤其是一些不良资产证券，极大地增加了投资者的风险，进而对融资体系的发展造成阻碍。第二，资产证券的流动性较小，甚至无法完全流通，不能够在金融市场上占据重要地位，长此以往，资金证券在金融市场中的价值将会严重降低，同时不利于自身的风险调控。第三，资产证券相对于其他金融产品来说，由于融资体系不够完善，缺乏健全的法律法规，导致其风险控制较为困难。同时，投资者无法对风险进行准确的预测，导致很少有投资者愿意在资产证券方面进行投资。因此，为了保障资产证券化更好地发展，需要改变融资体系，对其进行不断地完善，从而有效地降低投资的风险。

二、资产证券化对策研究

（一）积极推行法律法规

法律法规在资产证券化过程中具有非常重要的作用，可以在很大程度上提高资产证券化过程的稳定性，保障金融行业能够良性发展。首先，需要对法律法规的内容进行补充和修正，对资产证券化中的问题进行详尽的解释，使法律法规的内容更加的清晰，从而防止规定中存在漏洞。其次，需要对法律法规中的问题进行明确规定，尤其是一些具体的细节问题，从而为资产证券化过程提高重要保障。再次，需要保障法律法规的可实施性，在制定法律法规的内容时需要进行充分的考虑，确保制定的解决方案能够从根本上解决问题，进而提高法律法规的管理效率。最后，需要保障法律法规的推行力度，保障资产证券化过程能够完全按照规定内容进行操作，降低资产证券的投资风险，进而促进金融行业的发展。

（二）合理规划中介服务机构

中介服务机构的服务能力对于资产证券化过程具有重大影响。为了有效地解决中介服务机构服务能力较低的问题，需要做到以下几点：首先，需要提高中介服务机构会计人员的专业化水平，不断提高管理人员的服务能力，从而更好地处理资产证券化中的问题。其次，需要加强社会中介组织的培养，对于不符合要求的中介服务机构禁止其从事金融行业，从而保障金融市场的良好秩序，使中介服务机构能够良性发展。最后，在保障中介服务机构业务能力的前提下，允许其扩大服务范围，扩大中介组织在金融市场中的影响力，使中介服务机构更加的规模化和正规化，使其更好地符合资产证券化的发展需求。

（三）加强专业人才队伍建设

资产证券化涉及的知识非常的广泛，这使得该领域对人才方面的要求较高，进而导致人才方面出现匮乏。为了更好地应对资产证券化的问题，需要加强专业化人才队伍的建设，具体措施如下：首先，需要提高资产证券会计人员的专业技能水平，使其能够更好地处理一些复杂的问题，让资产证券化中的资金能够良性运转。例如：可以对会计人员展开培训工作，通过实际问题与案例教学使其充分掌握资产证券化的相关知识，这样既可以增加会计人员的经验，又能够提高会计人员处理问题的能力，进而提高会计人员的专业技能。其次，在招聘人才时需要认真进行筛选，确保人才所具备知识的全面性，同时需要将复合型人才的培养作为发展目标。最后，为了解决人才缺口较大的问题，各大高校需要加强专业化人才的培养，为金融行业不断提供新鲜血液[3]。

（四）完善会计制度体系

为了有效地完善会计制度体系，使其更好地适应资产证券化的发展需求，需要从以下几个方面对会计制度进行优化实践：首先，需要保障会计制度更加的完善，使其能够有效地处理资产证券化问题，尤其是一些较为复杂的问题，需要制定行之有效的解决方案。其次，在会计制度中需要对资产证券问题进行详尽的解释，提高问题处理方案的可行性，从而保障会计制度能够对资产证券化过程进行有效的管理。再次，需要简化资产证券化的交易流程，尤其是在税收方面。一方面，需要制定合理的税收政策，提高投资者的积极性。另一方面，需要降低证券化的成本，对税收过程进行优化，从而促进资产证券化不断发展。最后，在会计核算方面，需要遵循谨慎性的原则，从资产证券化的流程着手，对资金账目进行有效的管理。例如：为了降低资产证券化的风险，会计人员需要对相关账目进行核对，以此来对证券发起者的信用等级进行评定，经过多方面的考虑后，再决定是否购买资产证券。

（五）丰富市场融资体系

融资体系对于资产证券化的发展起到了关键性的作用，在丰富市场融资体系的同时需要避免一些不良资产证券的产生。首先，需要对发放不良资产证券的行为进行严厉的打击，一些质量低劣的品种禁止进行发放，进而降低投资者的风险，保障资产证券化过程能够稳定发展。其次，需要增大资产证券的流动性，逐渐增加资产证券在金融市场的主导地位。例如：可以通过扩大市场需求的方式来吸引投资者，使其购买资产证券，从而加速资产证券的流通。再次，需要对资产证券的风险进行控制，避免资产证券的价值受到风险问题的影响。最后，需要对融资体系进行完善，使市场融资的内容更加的丰富，并且结合相应的法律法规，减少投资者的投资风险，从而吸引更多的投资者前来投资，为资产证券化提供更加广阔的发展前景。

结语

综上所述，为了促进金融行业更好地发展，需要及时采取有效的手段，解决资产证券化中存在的问题，消除金融体系对资产证券化的制约，同时积极培养专业化的管理人才，使会计制度体系更加的完善，从而促进资产证券化过程健康发展。