关于减税降费背景下加强中小企业税务管理的探讨

林乐森 温州市轨道交通置业有限公司 孙逸昊 浙江工贸职业技术学院

引言

我国从2016 开始已经在积极推进和组织税收制度的改革。而中小型企业是在2019 年开始对自身税务制度有了进一步的调整，也较多地得到此政策带来的积极意义。依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对中小型企业税务管理制度进行调整是必要的，它不仅拓宽了减税降费政策的受益范围，还扩大了小微型企业的认定，这样帮助更多中小型企业获得了减税降费政策带来的优势[1]。而且，对于月销售额在十万元范围内的纳税企业或个人，政府规定可以免征增值税，小型微利企业更是可以享受普惠性的所得税优惠政策。在这种发展环境下，中小型企业的发展会更加有活力，也更加有创造力。但是，由于社会经济不断进步，市场的发展也有了日新月异的变化，为了应对强大的市场竞争，企业必须要对自身的税收管理制度进行创新和改革，这样才能够更加有效地完成税务管理工作，保证企业在竞争中处于优势地位。

一、减税降费对中小企业的影响

（一）帮助中小企业实现公平竞争

减税降费背景下，中小型企业是最大的受益主体，有效避免了高额的税负对企业发展的打压。在传统的税收制度背景下，中小型企业与传统大型高利润企业一样会受到高税额的征收，这样大大降低了其发展积极性，但是，现今国家出台的减税降费政策为其大大地减少税收支出，使其能够拥有较多资本投入到生产经营活动中[2]。这样中小型企业也将拥有较为公平的竞争环境，也能够为市场经济的发展蓄力。同时，中小型企业的发展也丰富了非公有制，稳定了社会的竞争发展环境，也能够帮助市场实现公平竞争。

（二）提升中小企业的可持续发展

中小型企业的形成主要是依靠单一或者合伙投资成立的，企业的资金来源也大部分是以筹集或者投资的方式进行。而在企业运营和投资过程中，由于资金来源的局限，资金的投入压力是非常大的[3]。如果继续对中小型企业实施传统的税收制度，那其发展一定会受到阻碍。政策减税降费制度的出台为中小型企业的可持续发展带来非常大的帮助。企业所缴纳的税费大大减少，这样降低了中小型企业的税务压力，企业可以尽可能利用资源来增加投资。相比之下，企业整体的受益额也在上涨，企业生产经营活动得到了可持续化的维持，也丰富了其竞争市场的发展。从企业的长远发展考虑，可持续发展也成为可能。

（三）提升中小企业发展活力

众所周知，中小型企业的投入资本是非常局限的，生产经营的规模也比较受限，因此，市场准入门槛和竞争力量也比较小。但是，中小型企业在市场竞争中所占的比例是非常高的，这也是解决市场就业问题的重要手段和渠道。政府出台的减税降费制度对中小型企业的发展是有很大支持的，也为中小型企业提供了非常广泛的发展空间[4]。同时，企业在可持续发展过程中，也会以就业岗位和经济收益增加来回馈给政府。因为，企业自身获得的经济效益增加，企业的经营规模也会逐渐拓展，这样就会有更多就业岗位需求，中小型企业在市场的发展也更加有活力。

二、减税降费环境下中小企业税务管理改进措施

（一）建立健全稳定的税企关系

在当前的市场竞争环境中，融资难问题困扰着大多数的中小企业，银行作为支持企业发展的主要资金来源，在企业贷款之前，除了对借款人的资产规模，经营环境等基本条件进行了解外，更注重对企业的纳税信用的调查。如果借款人的纳税信用等级较低，则表明企业发生税务风险的可能性较高，企业的融资一定会受到影响，甚至可能迫使企业承担相关的法律责任，继而影响未来的发展。这就需要企业建立完善的税务管理机构和人员来确保企业税务管理方面的规范性，稳定企业的纳税信用等级。为此，如果企业有设立类似的机构，在日常企业税务管理和规范的过程中，机构人员必须要积极进行沟通和处理，因为税务管理的任务是非常烦琐的。或者，可以积极与当地的税务机关进行协调，保证税收管理的规范性和合法性，这样能够避免在税务管理中遇到法律盲区。此外，因规模及成本因素的限制，如果企业无法配备专业的税务管理机构和人员，那么就需要企业与征税管理机构建立良好的沟通环境，及时对接相关税务问题，维护税企关系，这样才能够尽量避免税务风险的发生，并及时享受国家的税收优惠。

（二）了解并积极利用国家的税收红利政策

我国政府提出减税降费政策，帮助当前市场经济大大缓解了税务压力，也很大程度支持了政策的实施。在很多地区，地方税务的管理以及开始重视“应享尽享”结果的推行，也在对政府提出的税务红利政策进行分析和执行。但是，在许多中小型企业的发展过程中，由于其相关策略建设不到位，再加上企业人员职业能力的不同，许多实时政策的推行得不到调整和规划，这也导致企业与地方税务机构的相关沟通出现问题。因此，为了更好地推进税务管理制度，可以安排相关人员通过税务大厅咨询电话、税务局12366 纳税服务平台等途径了解国家最新税收政策并且要结合企业经营的实际情况，妥善地利用税收优惠，为企业财务税收的有效管理提出积极的建议。此外，政府要积极发挥宏观调控的作用，在一定时间段内，为了满足某些地区发展的特殊需求，可以制定一些特殊的优惠政策，这样能够保证该地区有较好的发展。这种类型的税收政策议案不能都是政府指导的，期限较短，执行力度较强的政策。

（三）合理利用相关税法政策开展纳税筹划

作为税务管理的一种，税务筹划并不是违法行为，其工作的开展基本上是依据国家政策导向进行的，而且，也是大多数代表了国家利益。企业能够依法进行纳税筹划，能够在很大程度上降低税务成本，是一种非常有效的管理手段。换句话说，一般的税务政策制定和发布都存在一定的限制条例，这在一定程度上是对税收正常的规范，也是出于当时某些地区的经济发展状况考虑，其设定是具有多方面因素的。也因此，如果企业能够在税务优惠政策的规定范围内进行纳税活动，那么在很大程度上也能够缓解国家的经济压力，企业也会受到政策带来的优惠。比如，我国在财税文件中提到，企业在进行所得税清算时，可以按照比例扣除残疾员工工资部分。如果某企业是从事按摩和家政的新型服务行业，那么依据此条例，该企业可以将短期内的发展目标调整为盲人按摩的经营。由于盲人按摩本身就是特殊行业，其市场氛围和口碑都是较好的，而且受到国家优惠政策的支持，不仅能够服务于残疾人就业，还能够保证企业在特殊政策范围内的有效经营，企业本身的经营范围和经济收益也会大幅度增加，这就大大挖掘了财税制度中的红利政策。

（四）完善涉税事项流程管理

企业发展的相关税务事项是非常多的，这些事项的处理必须要有既定的管理和操作流程，以便相关人员进行事前预测、事中保障以及事后评估恶化分析，这样才能够保障涉税实践的规范进行。对于中小型企业而言，对自身的税务管理事项进行登记、核算以及监督等是必须的，而且还要对企业范围内的业务进行实地调研，对当地的税务情况有详细的了解，也方便对公司经营范围内相关运营工作政策的调整和管理。在企业经营的过程中，除了要保证自身运营的有效进行，还要承担其相应的社会责任，纳税就是非常关键的一项。对于中小型企业开展的税务工作，为保证涉税事项的规范性和有效性，同时也为了减少工作失误，必须要积极与当地的税务部门进行沟通，获取其相关指导和对事项操作的认可，这样才能够尽量避免税务风险的出现。此外，企业需要在工作中增加积极价值和消极影响的对比分析，对于灰色地带的经济投入要尽量避免，这样才能够实现税务的有效筹划和控制。

结语

综上所述，随着我国行业的发展和进步，为了规范市场的公平竞争，政府在持续对相关税收制度和红利政策做出调整，为中小型企业收获更多经济效益。这些政策在中小型企业发展过程中获利很大，不但缓解了税务带来的压力，还刺激了企业的良性发展，为企业赢得更多的投资，社会回馈也明显增加。在政策的积极支持下，中小型企业必须要做好自身财务税收管理改革，不断完善纳税流程和管理制度，积极对当前税收政策做出分析和研究，为自身的可持续发展奠定基础。财