探讨税务筹划与企业财务管理

杨金玲

摘要：当前，随着经济市场的快速发展，各企业之间的竞争更加激烈，企业不仅在这种社会竞争环境中取得有效发展，还面临税收政策执行力度加大的形势，这就要求企业加强.税务筹划在财务管理中的重要性。就企业税务筹划而言，会在一定程度上影响企业财务管理的发展，为此，企业需要确保其税务筹划的科学合理，完善公司的税务筹划。经济效益。本文分析了税收筹划和企业财务管理。

关键词：税务筹划;企业;财务管理

引言

企业要想在激烈的市场竞争环境中取得优势，取得有利地位，提高综合竞争力，就必须认识到财务管理的重要性。税收筹划一直是企业财务管理的重要组成部分，是保证税收筹划合理、执行有效的必要前提。在这种情况下，有必要采取积极措施，尽可能减少纳税额。这样可以从根本上有效控制公司自身的经营管理成本，保证公司的财务管理。

一、税务筹划概述

税收是增加国家财政收入的重要途径。这些税收大部分由企业和个人承担。企业必须科学合理地规划税收。换句话说，企业可以通过进行内部财务管理来获得经济效益。一定数量的企业得到有效提升。因此，所谓税收筹划，是指企业必须按照适用的法律法规，按照相关财务政策和规章制度，提前筹划自身的生产经营活动，减少企业的税收。合理的方式。通过法律手段增加企业，实现经济效益，帮助企业实现自身发展目标。对于税收筹划，企业不仅要保证这种操作的合理性，还要保证这种操作本身的合法性。这也是由税收计划本身的主要特点决定的，只有这样公司才能在减税的同时减税。鼓励自己的有效发展。从公司自身发展的角度来看，科学的税务筹划不仅可以实现公司内部财务管理的良好发展，还可以提高公司自身生产经营管理的效率。科学合理的税收筹划虽然可以对企业的整体发展产生有益的影响，但是税收筹划过程中还存在很多问题，如果这些问题得不到合理有效的解决，就会影响税收筹划。公司的财务管理面临一定的风险，使公司难以实现税收计划的目标。此外，企业在选择税务筹划相关人员时，要注意员工的专业性，这将直接影响税务筹划的顺利开展。

二、企业生产经营税收筹划

由于利润的大小与公司选择的会计方法密切相关，会计准则通常为企业提供选择、机会和机会来规划税收。企业也可以通过对生产经营的调控，实现一定程度的利润控制，从而影响所得税的实际负担。

2.1 所得税计划

可以通过选择和管理赚取收入的方式、时间和方式来实现节税目标。销售结算方式的选择：企业销售的产品有多种支付方式，根据支付方式不同，确认收入的时间也不同。现行税法是直接收取销售收入或取得销售收入的索偿证明，提单送达买方的日期为收入确认时间。分期收款方式为合同收到日的收入确认时间，订单销售和分期销售在货物交付时确认为收入。这样，可以通过选择销售结算方式来控制收入确认的时间，合理地达到收入年度的减税或减税目的。何时确认收入：每种销售结算方式都有标准的收入确认条件，企业可以通过控制收入确认条件来控制收入确认时间。例如，如果直接从销售中收到付款，可以通过延迟收款时间或延迟提单交付时间来延迟税款，以将收入确认时间延长到下一年。

2.2 费用和费用的税收筹划

即根据税法对费用和费用的认定和计算的其他规定，选择有利于企业情况的方法的一种策略。主要包括：固定资产折旧方法和折旧年限的选择。如税法允许，可以选择加速折旧方法、合适的折旧期限等来实现您的节税目标。当公司期望在不久的将来获得更高的回报时，也可以适当地购买和更新设备。存货计价方法的选择：创建税务计划时，可以通过选择库存评估方法来节省税款或递延税款。一般来说，价格的逐渐下降会增加先进先出法的成本，从而减少应税收入。如果价格继续上涨，后进先出可能会相对减少收入。税收负担：需要详细分析哪种方法更好，费用的分配和支出。通过对各项费用内容的计算和组合，达到最佳成本价值，实现利润的最大扣除，减少纳税。当然，费用、费用分配和支出方法的使用并不是夸大或随意分配费用，而是在税法允许的范围内，使用成本计算程序和会计方法等法定方法进行财务税收筹划活动。现行财务会计制度要求按照权责发生制原则在确认相关收入的期间确认费用。一般来说，检查成本摊销的方法有三种。一是直接与当期成本核对，二是根据与营业利润的关系核对，三是计算摊销金额并相应核对。具体方式：企业在计算费用时，可以选择盈利方式，发生的费用必须及时记录，需要及时计入已发生的坏账和坏账的，应当及时识别存货损失和存货损坏，并将正常损失部分计入费用。对合理预计发生的费用和损失，采用权责发生制法核算，适当缩短应分摊至以后年度的费用和损失的摊销年限。

三、分红过程中的税收筹划

3.1 股息分配方式的选择

分红有两种方式：现金分红和股票分红。根据我国现行税法，个人股东领取现金股利，按20%的规定税率缴纳个人所得税，而如果领取股票股利，则无需缴纳个人所得税。因此，公司可以计划一定比例的现金股息。

3.2 用税前利润弥补以前年度亏损

企业应充分利用税前利润优惠政策弥补上年度亏损，可以通过合并亏損企业的利润弥补亏损，从而避免或少缴公司税，可以使用税法允许的会计方法选项列出更多的税前项目，并且该金额将在规定的覆盖期之前继续发生亏损，从而延长税前利润覆盖期。税收筹划是一个综合性的课题，涉及企业财务、投资、生产经营、股利分配等多个方面。公司的财务会计师和其他运营人员也需要具备在法律、税务、会计和整体上进行规划的能力，否则，很难拿出一个具体的行动计划，为此，管理者要加强业务学习，积极了解各项经济规律和经济运行规律，提高自身素质，提高企业管理水平。同时，企业在进行税务筹划时应征求税务专家的意见，加强与专业中介机构的合作，提高技术含量，使筹划方案更加合理规范，降低税务筹划风险，提供服务，实现企业的财务管理目标。

结语

目前，就企业的发展而言，税收筹划是必不可少的环节之一，但在开展与税收筹划相关的活动时，很容易受到诸多不利影响，从而影响税收筹划的正常开展。企业税务筹划经验或企业经营状况在不同程度上是制约税务筹划活动顺利开展的关键因素。

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