财税改革对地方经济影响研究

作者简介：袁鹏（1972-），男，汉族，山东邹平人。主要研究方向：财税。摘要：为保证国家与社会稳步发展，更好适应经济发展各项需求，财税改革长期受到各界重视，相关研究也属于业界关注焦点。基于此，本文将简单分析财税改革对地方经济的影响、财税改革现存不足，并深入探讨基于财税改革的地方经济发展措施，以供相关研究人员参考。

关键词：财税改革;地方经济;经济发展方式;减税降费

十三五期间的财税改革重点涉及税收制度改革、预算管理体制改革、以及中央与地方财政事权、支出责任划分改革，而在十四五规划中，我国提出新的财税改革要求，涉及深化预算管理制度改革、强化财政资源统筹、健全债务管理制度、标准化财政支出、明确事权与支出责任、完善现代化税收值。财税改革的不断深化在社会发展、国家建设、资源配置宏观调控等方面均能够发挥积极作用，对地方经济发展带来的影响也极为深远，但现阶段财税改革存在的欠缺也需要得到重视。

财税改革对地方经济的影响

1.1优化调整地方产业结构

对于内容范畴较为广泛的地方财政管理来说，由于涉及多种产业类型，存在较广的财政收入范围，以往财税体制往往过于关注经济效益，地方政府更看重第二产业税收，第一产业、第三产业被忽视，引发地方财税征收不平衡问题。在新一轮的财税改革下，财税征收工作基于不同产业类型针对性优化，中央财政负责管理上移的第二产业税收工作，地方第一产业、第三产业税收则得到科学规划，耕地占用税、农牧业税均得到平等重视，三大经济结构在地方发展中的稳定和平衡得到保障，产业结构优化调整自然顺利实现。在企业所得税、消费税方面，通过明确划分事权与支出责任，中央政府将其纳入自身财税管理范围，地方政府随意征税纳税问题得以规避，中央控制地方能够合理配置高奢商品资源、金融性企业资源，进一步优化调整地方产业结构[1]。

1.2地方财政支持稳定增长

对于地方经济来说，财税改革对地方财政支持带来的影响同样较为深远，结合地方发展进行分析可以发现，财政收入属于宏观调控的重要保障，能够提供资金支持地方发展建设，这一作用在新一轮财税改革下实现进一步放大，稳定增长的地方财政支持得以形成。财税改革后，地方政府的实际财政收入与实际可支配收入并不对等，由于上级下放与上交的金额比例未能改变，在既定财政收入获得后，地方政府能够拥有更多的可支配资金量，越来越高的财税分配可操作性、自由度因此实现，随意征收税款的行为自然能够大幅减少。通过明确划分中央和地方事权，权责交叉引发的经济问题能够有效规避，各司其职的各部门在稳定地方政府财税结构、激发财税管理积极性等方面能够发挥积极作用，稳定合理征收地方财政收入、稳定增长地方经济财政支持也可同时实现[2]。

1.3平衡各地经济发展差距

受地域、人口、环境等外部客观因素影响，我国不同地区的经济发展建设差距较大，经济发展差距在西部地区和东南沿海地区十分明显，不够平衡的各地区间整体发展水平也因此产生，进而导致资源冲突、利益冲突出现于产业结构中，国家稳定、健康发展因此受到一定负面影响。对于地区政治和文化环境的塑造及完善来说，地方经济发展不平衡问题会对其造成负面，地方政府管理也会受到限制。在新一轮财税改革下，地方和中央政府可开展财政转移支付，各地区经济发展不平衡问题得到极大程度缓解，不同地区的经济利益冲突也实现更好规避。财政转移支付可细分为一般性转移支付、专项转移支付，前者指的是中央向地方发放财政补贴，同时不限制地方政府对财政资金的运用，后者指的是中央分配的特殊财政补贴，地方政府只得用于计划好的项目或用途。财政转移支付在经济欠发达地区的地方政府财政压力缓解方面表现突出，地区基础设备建设、地区经济发展均可由此获得中央财政支持[3]。

财税改革现存不足

2.1地方政府财税征收问题

虽然财税改革对地方经济带来一系列积极影响，但现阶段财税改革存在的不足也需要得到重视，如导致地方政府财税征收难度提升，复杂繁琐的地方财政收入局面因此形成。结合各地区相关实践可以发现，地方政府存在较少的可征收管控税收种类，负责管理的财税税种范围也随之缩小，由于上移规模比较大的多数税收税种，分散性特征出现于地方政府税收工作，这使得对不同纳税主体征税难度进一步加大。此外，不合理的税目免征范围问题也存在于部分地方政府，如一些纳税主体钻政策的“空子”，由此導致的财税征收难度提升也需要得到重视[4]。

2.2宏观经济调控机制缺失

受财税改革影响，财政预算管理、财政制度、财政工作环节变动较大，为应对不确定性的市场经济变化影响，财税改革的细节将持续调整，但由于配套的宏观经济调控机制尚未在国家和地方形成，地方财政工作很容易受到政策滞后的限制。在财税改革大背景下，受不完善的宏观经济调控机制影响，中央政府在宏观调控方面的作用发挥将受到限制，如无法对各地区经济内外部环境进行全面推断，这会导致不公平竞争产生，并对财税改革推进造成限制，地方政府的财政压力也会同时提升。

2.3财政收入总量显著减少

对于地方经济发展和国家整体经济发展来说，财税改革带来的影响较为深远，财税改革的具体任务会导致财政工作随之调整和改变。新一轮财税改革以分税制为重点基础，结合不同税种，采用不同税收范畴划分、核算方法、税收方式，而由于地方财税和中央财税在财税改革中得到详细规划，双方在税收与财政范围区域规划方面的差异较为显著。对于分税制的财税模式来说，其与经济活动关系密切，在提高中央政府财政收入、服务于宏观经济调控方面表现突出，同时能够保证地方更好接受中央管控。但由于部分地方税在分税制模式下转为中央税种，地方政府财政收入因此大幅减少，这对地方经济发展造成一定限制。对于明显减少的地方财政收入来说，财政相关方面也会受到一定限制，如市政工程、公益性基础设施。由于财税改革很难为地方政府提供财政支持的经济支撑点，在不变的政府财政支出比例影响下，地方政府财政压力将进一步加大，进而威胁地方经济稳步发展、各地区经济平衡发展。