我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析

作者简介：仲菲（1980— ），女，汉族，河北保定人。主要研究方向：资金管控。

摘 要：财务内控通过采用一定的方法，可以使公司组织的各项财务活动有条不紊地进行。其内部控制主要表现在以下几个方面：一是公司会计财务内部控制对优化内部环境具有重要作用。目前，很多企业的会计财务发展尚不完善，会计财务工作仍以传统的管理模式为基础，往往受到资本配置和投资管理经验的启发。加强财务管理内部控制，有利于建立科学的财务会计制度，有利于企业会计核算的明确规范，有利于明确各部门的职责，有利于公司行为的纪律性。以便他们能够规范自己的行为。二是企业财务管理的内控工作使财务活动更加规范。企业的财务活动主要包括投融资活动、资金交易和分销活动。三是维护财务信息的真实性。目前，部分企业将家庭成员或亲属作为财务管理的一部分，不符合相关法律法规。在财务管理方面，公司应聘用会计师和专业管理人员，并在上任后接受适当的继续培训，使他们能够尽快投入财务管理工作，以确保财务管理更有效、更真实。最后，对公司财务管理的内部控制可以控制公司资金的使用。每次资金的使用都必须记录在计划中并形成文件，以有效规避财务风险，确保业务的正常发展。

关键词：企业财务;内部控制;存在的问题;对策分析

内部财务控制是加强企业管理的保障，是现代企业管理的重要手段。另一方面，可以根据岗位不相容原则，加强控制约束，建立控制平衡机制，充分提高职能效率，促进既定经营目标的实现。在我国经济体制改革和发展的大背景下，加强现代企业整体管理水平，对企业的发展起着非常重要的作用。尤其是国有企业作为我国经济发展的主力军，随着市场竞争的加剧，影響内部财务控制的因素越来越多。因此，要有效提高上市企业财务管理水平和效率，必须培养创新的管理意识，充分利用先进的技术手段，加强全面内部控制。有鉴于此，本文分析了国有企业加强内部财务控制存在的问题，并提出加强内部控制的措施。

一、国有企业加强财务内部控制的必要性

（一）提高财务信息质量

一方面，财务管理方面的内部控制和支出共享受内部管制管制管制。通过保证上市公司金融信息的质量，降低金融数据的完整性。而与此相反，内部财务控制需要进行内部审计。能够及时发现和解决问题，涉及上市公司会计管理和运作，降低金融风险，提高审计工作的质量和品质，改进业务管理。

（二）保障资产安全

内部金融控制控制上市公司的资产。首先，应该通过建立和维护防止浪费资金的系统来提高资产使用的效率。例如，可以实施一个资产购买计划，完美地制定招生政策，审查资产购买需要和有效性，并通过重复或过度采购避免不必要的经济损失。促进常规资产储存和保养，以增加利用、识别最佳生产时间并提高效率。这种方法将降低管理成本。内部金融管制通过减少个人富裕的储蓄激励以及控制资产处置导致的浪费和违规行为，加强对公司流动的控制。

（三）推动企业管理的高效性

内部控制支持企业日常业务和企业在预算管理和财务分析方面的战略决策，并提高公司在管理活动方面的效率。在财务管理方面，预算流程应该更好地与公司的战略目标挂钩。结合总预算情况，总预算就可以对业务业务进行全面管理并领导各部门更加有效地利用这些资源。例如，当国有企业在国内外发展项目时，充分的预算管理有助于项目管理团队改善对资金的控制，帮助分析季度、年度财务数据，那下一个周期的结果作为目标为提高公司的能力，科学制定发展目标。此外，分析国内和国际市场、国家政策和客户信用状况也可提高认识和保护企业免受风险的能力。

（四）为实现公司战略目标做出贡献

制定战略商业目标的依据是分析公司财务数据以及预测未来市场动态。通过加强内部财务管理，企业可以提供更准确的数据，帮助它们制定能科技实现的战略发展目标。此外，财务控制评估的内部机制可以增强员工激励，造成所有部门员工之间不受尊重的竞争，激励员工提升自己的技能。通过培养员工的动机和个人技能，公司的生产率可以提高，公司实现战略目标的能力也能更好地做出贡献。

二、国有企业财务内部控制的现状及问题分析

（一）财务内部控制体系得不到重视

国有企业正在逐步从计划经济向市场经济转变，但作为长期规划的一部分，一些国有企业无法独立经营，国有企业的内部财务控制制度相对较新，而一些国有企业对内部管理的看法相对落后。一些高层领导对内部财务不够重视，部门管理职能不够明确。高管认为财务职能仅限于简单的记账和对账，财务控制和审计职能不到位，导致财务内部控制体系缺失，财务控制职能无法发挥作用。近年来，由于外部经济环境的快速变化，国有企业改革步伐进一步加快。如果现有财务内部控制制度不适应现有经营方式的变化，则国有企业财务内部控制制度的实施将无法落实。

（二）财务内部控制主体不明确

上市企业内部财务控制的层次又细分为以董事会为中心的公司治理控制、以管理为中心的公司管理控制、以全员为中心的任务管理或经营控制。为使内部财务控制有效发挥作用，在公司内部设立相应的机构部门，使各部门的职责更加明确，各部门之间的分工明确。职工之间相互核实，使不相容的职能得以分离，董事会、股东大会、监事会和公司管理层的职能联系起来。目前很多股东、董事会、上市公司董事会和上市企业的监管部门没有其有效的内部地位，导致投资者和管理责任公司、相互监督人员不足、内部控制体系无法发挥有效的监管作用。

（三）财务的内控监督制度不够完善

内部控制制度也产生了很多效果，但有些效果并不好。内部控制制度存在一定的缺陷。内部财务控制制度一旦到位，就由财务总监全面实施。内部控制体系的建立是基于财务的，需要全体员工的参与和部门之间的密切协作。内部财务系统还必须能够控制和协调服务。如果国有企业没有完善的内部财务控制机制，可能会出现员工绩效不佳的问题，这将对企业的财务账目、资金管理和资产管理以及公司的经济效益产生影响。如果制度不规范，不健全，工人之间就会产生一定的矛盾。