大数据时代下企业内控建设的新思路探析

黄璇 梁超云 庞婵 黄湘倚 车盆

摘 要：随着近些年科技技术的飞跃发展，大数据技术在新时代的浪潮中崭露头角，不同国家的企业甚至政府机关都十分看重此项技术，其信息渠道来源广，信息量巨大这一特点有助于企业的蓬勃发展。当企业拥有运行的必要与次要条件后，最迫切需要的就是内部管控以及外部信息上的加持，（内部控制的完善程度影响着企业运行的效率，若企业内部控制完善，企业能够创造更高更具有期待性的收益，而外部信息例如客户需求、高新技术研究方向发展、市场变动情况的信息因素等与内部信息相对应）一个好的内部控制管理能有效提高企业运行的效率，为企业创造更高的收益，而外部信息的来源，如客户需求、高新技术研究方向发展、市场变动情况的信息因素等，这些零碎而价值量巨大的信息皆可通过大数据平台的数据收集分析在企业内部实现可视化，通过此技术，企业将会得到质的飞跃。

关键词：大数据技术;企业内部控制;未来与展望

中图分类号：F23     文献标识码：A      doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.32.044

1 大数据研究背景

随着计算机技术和信息技术的飞速发展，网络信息技术不断得到改进和创新。超摩尔定律的研究使得储存设备性能和CPU计算速度提高，云计算技术兴起和数字资源化趋势打破了企业传统的经营模式，经济水平的提高也使得网络宽带使用随之增加。大数据给人最典型的感觉就是数据增加速度之快。据估算，至2020年，网上各类型的大数据总量约增加了50倍，数据的丰富可以用“泛滥”来形容。当然，数据的泛滥也具有双重性，大数据对于零售，计算科学，以及中小型企业都会带来意料不到的影响，而数据的泛滥对于储存性能和传统的技术处理工具也是一个极大的挑战。

如今，计算机应用技术和通信技术的迅猛发展，不仅影响着我们的生活节奏和工作方式，而且对于中小型企业来说也是一个及有挑战性的机遇。对于大数据时代的企业来说，数据信息资产是企业经营最为重要的资产。面对当前的经济形势，大数据的应用是中小型企业转型和生存的关键，面对如此复杂多样的数据，中小型企业要如何充分高效地去挖掘对企业经济决策最有利的数据经济价值。在这一过程中也要考虑到减少数据资源的浪费，值得关注的是中小型企业对数据的存储和数据处理是否可以具有相应的技术。在今后大数据会得到怎样的发展，中小型企业运用大数据的成本会不会变高。中小型企业能不能够把握住大数据的机遇选择到正确的投资工具，大数据能否使他们能够通过提供更加精心量身定制的服務，与许多较大的竞争对手进行竞争。

就目前来看，大数据技术围绕着应用实践，理论基础，关键技术，数据安全这几个方面开展研究。数据开放和数据共享是大数据研究的前提和关键，但企业数字化转型的过程中，“信息孤岛”成为企业审计的绊脚石，也就是数据还没有得到充分的开发，大量数据分散严重不集中并且处于孤岛状态，信息开发难度大。在数据的开放和数据共享的过程中，涉及隐私方面的程序目前还没有得到健全，数据的机密性、完整性与数据可用性是数据隐私的基础，在大数据开发的过程中，部分企业也尝试过不同的控制措施和数据处理工具来尽量减少数据开发违规风险，为此也付出了大量的时间和精力。保护敏感数据的机密性和完整性是数据安全研究工作方面的重难点，因此数据持有者不敢轻易尝试大数据的开放和共享。如将大数据的保护程序转为以IT技术基础设施，检测、预防和保护数据的泄露，数据保护也是企业另一个重要的了解数据在企业运营使用的重要方式。信息泄露风险越大，大数据技术用户隐私更容易被获取，虽然数据质量问题不可避免，但是数据的安全性还是大量数据使用者或企业更为在意和担忧的问题。为保护数据的安全性和提高数据质量，自动化的数据安全检测系统亟须开发。

2 当前的企业内控仍存在的部分问题

2.1 财务控制层面

财务控制方面的风险评估对企业内部控制来说较为关键，能及时识别、并系统化分析经营活动中的相关风险，合理制定风险应对策略，对于确保企业发展战略的实现有着重要的意义。

目前，企业采用的是传统的运营风险评估方法，此种方法能够对运营中存在的风险进行评估，但相对于现今的办公效率来说精准度较差，且消耗的时间过于漫长，还不能大规模进行评估等。财务风险评估手段单一、环境控制意识薄弱和风险评估规模小是导致企业内部控制效率和效果低下的关键因素。从我国企业的现状来看，大多数企业缺乏较高的财务风险管控意识，由于风险评估手段单一，普通的管理层人员根本无从下手，而专业的风险评估人才又少之又少，培养的成本过于庞大，是众多中小型企业无法承担的度，不少企业的管理层人员的管理思维很难出现财务控制这一意识存在。因此，这些企业并没有在财务控制上下太多的苦功夫，而这一因素则会滋生企业内部高管的腐败现象，导致企业面临破败的风险，抑或是无法跟随上社会变化的节奏，滋生更多的风险。

2.2 销售控制层面

在企业内控中，销售是能否将研究成果转化为企业经济利益的途径，销售方面的管控也是较为重要的。而销售的关键点在于客户源，若是拥有与生产产品相匹配的客户源，那么销售的顺利度将会大增。

传统的企业运营由于模式较为单一，无法及时根据市场与用户的变化而做出相应改变，这会很难给企业带来新客户，用时又难以激活企业原有的老客户。客户来源的渠道信息如何获取，这是企业面临的一大难关，如何从茫茫的人海中，通过什么样的手段，投放广告，往何处投放广告将会更容易吸引到客户源，在这信息化发达的时代，相关销售人员可在互联网上大面积广撒网式地寻找客户，而如何更有效地获得与企业所经营产品相关联，随着互联网、媒体、用户、市场的变化，企业过去的粗放式经营已经很难能有效地增加企业用户。

2.3 员工监督控制层面

部分企业中，残留着企业管理人员受培训文化不高，诚信素质较为低下的现象，而企业亦未对此等现象进行重视整改。这样的管理者即便有着为企业服务的干劲与意识，也会因为能力不足无法对企业进行更好的管理。企业常常把企业的盈利与管理人员的工作好坏进行紧密的挂钩，由此甚至产生了一些虚报收入，做假账，谎报盈亏从而对企业资金进行贪污的管理人员。