自来水公司财务制度创新管理

张震 聊城市城市水务集团有限公司

引言

现如今，自来水已成为人们日常生活中必不可少的一部分，自来水公司的经营直接关系到广大老百姓。同时随着社会经济的迅速发展，各个企业的管理水平得到显著提高，而企业与企业之间的竞争也越来越激烈，面对这一情况，企业想要提升自己的市场竞争力，就必须不断创新、提高自身的管理水平，尤其是注重提升企业的财务管理水平，因为财务是一个企业的命脉所在。就当前我国自来水公司财务管理而言，大多数公司的财务管理模式已无法适应新时代发展的需要，也难以提升公司的效益；故而自来水公司亟须积极创新自己的财务管理模式，制定更加科学合理规范的财务制度，以此来提升自己的效益，规避经营发展风险，促进公司的良好发展。

一、简述企业财务管理

（一）财务管理的目标

对企业财务管理而言，大多数企业的主要目标是：统一制度，然后在此基础上，为财务管理工作的开展提供更好地支撑；构建预算体系，并在其中搭建成本核算模型，利用该模型来对产品的成本进行计算。而在自来水公司的财务管理中，关键在于为产品构建科学的核算成本模型；还需尽最大可能发挥管理会计的作用，将管理会计的需求合理纳入财务管理之中；在管理会计信息收集中需要充分利用财务会计子系统，并明确财务会计系统结构，通过做到上述几点，来确保财务管理阶段性目标的实现。

（二）财务管理的内容

在财务管理工作中，企业发展战略的预算管理是最为关键的一环，该环节主要是对企业今后发展的方向进行判断与预算，通过切实做好预算管理工作，有助于提升企业的管理水平，若出现财务意外，这时预算管理的作用也凸显出来了。对一个企业而言，资金是企业的立身之本，也是运营发展的核心内容，管理资金是企业的基本工作，只有做好资金管理工作，企业才能清楚地了解到自己的钱花在哪里、那个项目投入过多或是过少，然后结合企业的具体情况加以科学调整。可以说，资金管理有助于企业更好地把控自身的投资方向。

资产运营也是财务管理中非常重要的一环，其能够让企业的价值实现最大化，主要涉及企业资产的配置与经营，即资产运营是对企业的资金进行相应的运作而获得收益，故而资产运营的根本要求在于，确保资产的安全、可借助营运活动取得收益[1]。任何企业所追求的根本目标都是获得经济利润，而要想实现这一目标，最为关键的是科学有效地开展财务管控工作，帮助企业获得更多的收益。

总之，财务管理直接关系到企业的经营和发展，也是企业稳步健康发展的基础，只有在科学、有效的财务管理基础上，才能够更好地提升企业的经济效益。故而自来水公司的财务制度管理创新也应从这几方面下功夫。

二、自来水公司财务管理存在的问题

（一）缺乏科学的财务组织结构与合理的人员配置

在财务管理过程中，很多自来水公司都存在财务组织机构职能不科学的问题，具体体现为：组织结构高度集权，这一组织结构对财务职能的发挥产生了很大限制，即企业领导者、管理者和财务总监负责管理财务部门，财务人员需要向三方汇报工作，且三方也会向财务人员安排工作，然而三方所处的立场不同，所安排的工作侧重点也存在一定的差异，这就大大增加了财务部门的工作难度，在很大程度上降低了财务工作的效率。同时，很多自来水公司财务组织结构存在一个很普遍的问题，即一人身兼多职，这就大大降低了财务工作效率，且财务的工作量非常繁重，从而严重影响到财务人员的工作热情和积极性，也难以保证财务工作的质量[2]。

（二）财务预算不规范

在财务预算管理过程中，很多自来水公司都存在财务预算不规范的问题，具体体现为：

（1）财务预算编制流于形式，企业仅仅关注一项现金流预算管理，缺少很多预算的重要环节，预算内容不够详细，数据背后的信息支撑不够全面和真实，监督力度较弱，各部门的现金流预算形同虚设，财务人员并未对各部门的资金申请进行严格审查，使这些部门只是从自身的立场出发来随意填报数据；加上考核机制与财务预算执行结合不紧密，这就很难保障现金流预算数据的完整性与真实性，也无法将预算中的各项指标数据落到实处，最终导致预算管理在企业经营决策中的作用得不到发挥；

（2）财务目标与预算目标得不到有效实施，由于缺乏科学完善的预算管理的各项制度，如：预算执行例会制度、预算编制流程、预算管理权限、预算考评奖惩等制度，这就导致预算目标与财务目标无法顺利实施。

（三）财务监督力度不足

在财务制度管理中，自来水公司普遍存在财务监督力度不足、没有落实考核奖惩的问题，这就会大大降低企业资金的使用效率，阻碍财务监督工作的有效实施。具体体现在：

（1）对企业经营发展而言，财务管理具有举足轻重的作用，需要企业成立专门的监督部门，让监督部门与财务部门之间协同合作，共同做好监督管理工作；然而在现实中自来水公司虽然成立了专门的监督部门，但监督部门并没有充分参与到财务管理工作之中，未对财务部门的工作进行有效监督，这就在很大程度上降低了财务管理的质量和效果；

（2）监督部门形同虚设，并没有“实权”，监督工作仅仅流于形式，仅仅是为了应付上级的检查，造成企业资金管理效率、效益低下等问题，从而降低企业的利益。

（四）财务管理方法落后

自来水公司要想切实提高自身的财务制度管理质量，必须与时俱进，采用科学、先进、多样的财务管理方式与管理模式，以此来确保财务管理工作的高质高效实施，尽量避免财务管理问题的发生，为企业带来更多的利益。尤其是在信息时代背景下，电子做账已在各行业的财务管理中得到普及，并发挥着重要的作用。但是，当前很多自来水公司依然没有充分发挥财务软件的强大功能，只局限于记账、报表，加上财务人员的管理理念比较落后，固守已有的工作经验，采用单一、落后的财务管理方法，按照传统的审查与记账方式来开展工作，这种工作方式不仅浪费了很多的工作时间，且通过这一工作方式制定出的财务报表往往欠缺参考价值，还会发生财务证明的凭证管理与核算内容不满足企业的具体发展情况，从而大大降低了财务管理的效果与质量。

三、自来水公司财务制度创新管理策略

（一）优化财务管理体系组织机构

针对自来水公司存在的财务组织机构职能不科学的问题，公司需要结合自身实际情况，来合理优化财务管理体系组织结构，依据会计核算、预算管理、资金管理和内部审计等方面，来对财务管理部门与财务管理岗位进行重新设置，调整后组织架构，如图1所示。

图1 自来水公司优化后的财务管理体系组织架构示意图

其中会计核算组的主要工作内容和职责为：构建完善自来水公司的核算制度，监督各厂处的会计核算项目，构建与维护财务管理软件，并对公司经营活动产生的财务信息进行汇总与处理。

资金管理组的主要工作内容和职责为：充足掌握与了解公司的资金情况，明确公司的经营成果变动情况、财务预算编制，编制公司的融资计划，开展融资业务。

税务筹划组的主要工作内容和职责为：制定税收政策计划与程序，对自来水公司的所有税收进行计算与筹划，还需组织全体财务人员学习先进的财税知识与技能。

预算考核组的主要工作内容和职责为：汇总编制财务预算，分解设置绩效考核指标和方案，加强过程的跟踪、分析与总结，严格对各厂处的经营情况进行考核奖惩。

内审部门的主要工作内容和职责为：组织公司内部审计，配合外部审计工作的开展，并对公司管理要求实施全面的专项审计等，该部门至少要配置2名专业的财务人员。

（二）强化规范的预算管理

针对自来水公司存在财务预算不规范的问题，公司需要进一步强化规范的预算管理，具体做到以下几点：

（1）成立预算管理组织机构，并赋予该机构一定的权威性与独立性。即该机构是公司开展全面预算管理的最高领导者，不受其他任何部门的制约，其仅受控于公司最高领导层，由最高领导层决定机构中的财务人员；预算管理组织机构主要是由三个部分构成，一是预算管理委员会，二是预算管理实施小组，三是预算责任执行部门，涉及成本中心、费用中心、利润中心与投资中心；

（2）强化预算的事前管理。由于自来水公司缺乏相对成熟的预算管理程序，要想更好地发挥预算管理的作用，除了要设立预算管理委员会，还需要加强预算管理事前控制的力度；

（3）强化预算目标的可执行性。自来水公司在制定预算目标时，需要结合自身实际来合理制定预算目标，不可过高，也不可过低，要确保预算管理者通过一定努力可以实现，还能够较好地适应外部环境的变化，只有这样的预算目标，才能够确保后续预算流程工作的有序开展；

（4）强化预算的执行力度。即自来水公司需要充分考虑预算的事前、事中与事后这三个方面，科学制定各方面的具体实施流程，并明确各预算方面的责任范围、审批权限、审批流程及相关要求等，以此来确保预算管理工作的顺利开展，促使预算管理的作用得到有效发挥。

（三）建立科学且完善的财务管理制度

对财务制度创新管理而言，只有积极构建科学完善的财务管理制度，强化创新管理，才能够推动财务管理工作的有效实施。具体做到以下几点：

（1）秉持着科学创新的原则，坚持与时俱进，深入调查和分析现阶段自来水公司的经营发展现状和未来发展方向，结合分析结果来有针对性地修改完善财务核算、资金管理、成本管理、内部控制以及绩效考核等管理制度，并将这一系列制度落到实处，确保其优势和功效的有效发挥，从而更好地促进企业的长远发展；

（2）加大监督与实施力度，结合企业自身实际，赋予监督部门一定的权限，并明确其工作职责，制定相应的考核奖惩机制，将财务制度管理效果与监督部门的薪酬等相挂钩，从而促使该部门能够积极参与到财务制度管理工作之中，发挥自身的监督作用；

（3）积极创新内部激励管理制度，对内部分配制度进行合理优化，明确各部门、各岗位的权责分工与职责，把责任落实到每个人，以此来确保财务管理工作的高质高效开展，实现财务制度的创新管理，最终促进企业的良好发展。

（四）积极培养创新理念

人的思想意识直接决定着人的行为，故而财务制度创新管理的前提在于：积极培养创新意识，通过提高和培养自来水公司中领导者、管理者、基层职工的创新意识，来促使创新行为能够落到实处，完成财务制度创新管理的目标。具体做到以下几点：

（1）自来水公司需摒弃以往陈旧的管理制度与理念，积极应用最新的财务管理理念，以此来有效提升自身的经济效益与财务管理工作的质量；

（2）强化财务人员的学习交流培训，借助外部培训机构的专业力量，定期开展专题讲座、座谈会等方式，让财务人员更加充分地了解和掌握最新的财务管理知识、财务管理创新制度等，并让其树立起创新理念，拓宽其视野，从而让其逐渐意识到创新财务管理的关键性，并将创新理念融入具体工作之中，最终实现自来水公司财务制度创新管理。

（五）结合现代信息技术，创新财务管理

现如今，现代信息技术的迅速发展，已显著提升了会计分析系统的“成熟度”，故而自来水公司应高度重视将现代信息技术引入到财务管理工作之中，基于自身已有的财务管理系统，来有效提升公司的财务管理工作效率；还需加大计算机网络的应用力度，尽最大可能强化财务管理的信息化水平。具体为做到以下几点：

（1）在日常工作中，充分利用财务软件的强大功能，按照管理需要细化核算主体和核算项目，构建财务共享中心，上传原始凭证影像，强化客户信用管理和往来账龄分析等，借助财务软件的高精准性、强科学性、良好的实时性与相关性等优势，来避免由于人工失误而引发的财务风险问题，提高财务管理的精准度，并减轻财务人员的工作量，提高其工作效率，从而节约人力与物力资源，促使公司财务管理工作的高质高效实施；

（2）结合自来水公司业务实际，实现办公OA审批流程和财务软件的对接，促进业务和财务的进一步融合，打造公开、透明的信息平台，强化企业领导者、管理者、基层工作人员之间的信息互通，以便各方及时掌握企业财务情况，确保财务管理工作的有序开展。

结语

综上所述，在新时期背景下，自来水公司要想实现稳步长远发展，提高自身的核心竞争力，必须注重提高自身的财务管理水平和效果。基于此，自来水公司应立足于自身经营发展需求与未来发展方向，科学优化财务管理体系组织机构，强化规范的预算管理，建立科学且完善的财务管理制度，并积极应用先进的信息技术，以此来实现财务制度创新管理，提高财务管理水平。