企业投资智能电动汽车项目应做好全面预算管理

2021-09-17 12:08刘海霞枣庄监狱
环球市场 2021年25期
关键词:营业电动汽车考核

刘海霞 枣庄监狱

某企业本身是一家硬件+软件的公司,对汽车和智能互联网的集成拥有自己的独特理解,汽车是未来移动互联网最大的终端。截至2020年底,该企业的现金余额为1080亿元人民币。

一、某企业智能电动汽车业务立项

2021年1月15日,董事会建议研究电动汽车前景,之后某企业展开大量调研。政策方面:国家大力支持新能源产业,并试图利用电动汽车完成对国外传统汽车公司的弯道超车;它设定了碳中和目标,并致力于环境保护。行业方面:越来越多的汽车公司,甚至互联网技术公司也都在电动汽车的轨道上运转,并取得了一定的成果。个人方面:创始人雷军的洞察力和拼劲,以及他想要改变中国制造在老百姓心目中形象的个人情怀,促使他决定投资智能电动汽车项目。

截至3月30日,某企业调研团队已经进行了85次业内拜访沟通,与200多位汽车行业资深人士深度交流,进行了4次内部管理层讨论会,并举行了2次正式董事会会议。研发团队超过10000人,预计将再增加5000人,和全球前三的手机业务、全球最好的智能生态链全部打通。3月30日下午,该企业集团正式发布公告,宣布董事会正式批准智能电动汽车业务立项。拟设立一家全资子公司,负责智能电动汽车业务,首期投资额为100亿元人民币,未来10年预计投资额100亿美元。

二、美国某企业的概况

汽车的定位是,车是基座,把计算机嵌入进去。利用视觉算法的路径实现了自动驾驶,主要是借助摄像头,毫米波雷达和其他组件来对周围物体建模,然后将数据添加到神经网络以进行纯视觉计算,就像安装 360度全景相机仍然存在视觉和准确性方面的障碍。由于该 汽车的价格相对较高,从人民币265700元到人民币1174900元不等,导致很多粉丝望而却步,2013年6月3日该企业已与招行信用卡就汽车分期业务达成战略合作。2020年4月16日,宣布进驻天猫,这是该汽车国内首家第三方平台官方旗舰店。

根据该企业2020年年报,营业收入为315.36亿美元,净利润为6.9亿美元,营业利润为11.54亿美元,营业利润率为3.66%。没有达到新能源汽车行业的通常标准。

三、某企业选择车型

某企业造车有SUV、轿车和智能房车三个选择。智能房车源于一个粉丝的愿望,雷军表示这款车是孤品,只是为了满足粉丝愿望,不会量产。会在SUV和轿车之间做选择,从我个人对身边大学生群体和年轻白领群体观察,SUV的面子+里子更符合年轻人的需求。所以,我想该企业应该会优先制造SUV。

四、某企业运用弹性预算法编制预算

某企业根据对当前市场的调研和预测,对企业未来经济活动进行仔细客观的分析和评估,[1]运用标杆法,以同行业中领先企业的创造回报的能力、盈利水平为基准来确定预算目标。创造回报能力选相对数指标投资资本回报率。新能源汽车行业的通常标准为20%-30%,美国某企业的投资资本回报率为4.89%,该企业取两者平均值为12.45%-17.45%。盈利水平选相对数指标营业利润率。新能源汽车行业的通常标准为5%-8%,取平均数6.5%;美国某企业的营业利润率为3.66%;该企业取两者平均值为5.08%。

根据预算期三种可能的业务量,从对比中可以发现最差情形的销售量9.93万辆,销售额183.85亿元,营业利润9.34亿元,投资资本回报率12.45%,营业利润率5.08%;最有可能情形的销售量11.99万辆,销售额221.29亿元,营业利润11.24亿元,投资资本回报率14.99%,营业利润率5.08%;最佳情形的销售量14.60万辆,销售额257.67亿元,营业利润13.09亿元,投资资本回报率17.45%,营业利润率5.08%。

五、某企业的预算执行

某企业利用对比分析和差异分析相结合的方法分析第一个五年预算执行情况如下:

通过2024年到2028年的营业收入、营业利润、累计营业收入、累计营业利润、预算执行进度实际数与预算数的对比分析,前几年的预算执行进度总是滞后,直到2028年,才达到企业时间进度水平。

2024年完成进度之后,以后4年应重点加强预算指标的预算管控。2025年在2024年的基础上,应增加销售费用和管理费用,使营业收入攀升,相应营业利润提高,完成进度增加,还没达到时间进度的水平。2026年在前两年的基础上,在保持上年销售费用和管理费用的基础上,市场及其变动趋势预测的准确性有了一定提高,预算项目与业务量之间依存关系的判断水平进一步的加强,提高了生产预算编制的科学性、合理性和可行性。并且加强了材料采购制度建立,优选供应商,严把计划审批关,采用网上采购、专家采购、招标采购等多种方式采购,使材料成本降低。使营业收入和营业利润都有所提高,完成进度增加,仍未达到时间进度的水平。2027年在前三年的基础上,在保持上年销售费用和管理费用的基础上,依然进行科学、合理、可行的生产预算编制,继续遵守材料采购制度,随着材料消耗量的节约、机物料消耗量的节约和信息系统维护费的降低,生产工人技术熟练程度的增加,使生产成本降低。使营业收入和营业利润大幅提高,完成进度增加,仍未达到时间进度的水平。2028年在前四年的基础上,为了降低修理费和停工损失,还需要对生产线等固定资产做好维护保养,提高使用的效率和效果。并且随着人们消费水平的提高,增加30万SUV智能电动汽车的生产与销售比重,会使营业利润的增长速度高于营业收入的增长速度,完成进度增加,达到时间进度的水平。

六、某企业的预算考核

某企业针对生产部门、销售部门、采购部门和个人进行考核,采取打分的形式,定期组织季度考核和年度考核。其他部门使用这三个部门的平均值。

该企业的预算考核内容包括预算指标完成情况考核、预算组织工作考核。首先,对各预算部门的预算指标进行赋分共60分,预算组织工作进行赋分共40分。每一项的赋分如表1、表2所示。

表1 预算指标完成情况考核指标

表2 预算组织工作考核指标

个人奖金级数参照表如表3。

表3 得分奖金系数参照表

平均奖金=奖金总数/职工总人数;个人奖金=平均奖金*奖金系数。财务部门组织开展各预算部门的预算执行情况的考核,有异议,退回并指导各预算部门重新考核,对考核结果和奖惩建议无异议后,报预算管理委员会审议,通过后,撰写考核报告,发布考核结果。

七、某企业的发展前景

某企业擅长低成本运作,造车主抓安全性和稳定性,但汽车产业链很长,是不折不扣的重资产,而非轻资产。互联网公司介入重资产行业难度很大。

产品制造中还存在许多挑战,包括选择代工厂、全电驱动、续航能力的提高、生产线要求的更高、对供应链进行创新和优化、对产品市场需求更加敏锐的反应。该企业决定将其称为“智能电动汽车”,并且随着整个智能电动汽车的发展,必须逐步推出新产品。

智能化是汽车行业内不可逆转的发展趋势,无论是普通的乘用车还是房车都是如此。上汽大通MAXUS(汽车的标志)原厂房车对旗下房车产品进行了智能化赋能,是房车领域的智能化先锋,融合了大量核心技术的智能化配置,对目前的该企业来说还是个技术盲区,也是后入场者的榜样。

为了达到立体的营销模式,布局“人—货—场”的新零售和售后服务场景。在“人”的维度上,依靠其丰富的离线终端网络,通过改变与消费者的地理距离,走近并亲近消费者,创造出更为便利、愉悦、数字化、社群化的购物体验。在“货”的维度上,将汽车融入到“人—车—家智慧生活”的场景中进行露出,从而使汽车不再只是旅行工具,而真正成为了智能生态终端。在“场”的维度上,将开放所有的在线和离线渠道,真正实现全链路、全平台、全数据、物联网布局的生态系统集成,以客户为中心的智能售后服务体系。

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