EXCEL动态图表在财务管理的应用——基于XX公司财务报表研究

王倪

（广西财经学院，广西 南宁 530000）

随着信息化时代的不断发展，企业将各项财务数据录入系统当中，而在纷杂的信息中提取对经营决策者和管理者有用的信息至关重要。财务报表作为反映企业经营状况的重要资料，同时实时反映企业情况，EXCEL动态图表分析基于企业各时段财务报表数据高效地进行处理，同时还能做相应的定性定量分析提高经营决策的效率，满足经营决策者的需要。

一、XX公司发展趋势财务指标选取

在企业的经营过程中，分析企业未来的发展趋势可以帮助企业进行更为清晰的行业定位，帮助经营决策者做出更为准确的战略决策。通过对于诸如销售增长率、净资产增长率、利润增长率及股权资本增长率等财务比率的分析，可以帮助相关经营决策者了解企业相关的成长状况、发展能力和积累能力等相关状况，与同行业企业进行横向比较，明确当前企业所处的行业地位，其中各项财务指标代表的意义及计算方式如下：

（一）销售增长率作为分析企业发展能力及成长状况的财务指标，可以利用企业本年销售收入增长额除以上年销售总额计算；

（二）净资产增长率作为分析企业资产增值保值情况的财务指标，反映了企业的资本规模扩张速度，可以利用两期净资产差额除以上期净资产总额计算；

（三）利润增长率作为分析企业盈利增减变动情况的财务指标，可以利用本年利润增长额除以上年利润总额计算；

（四）股权增长率作为分析企业股东权益变化水平的财务指标，反映了企业资本的积累能力，可以评价企业的发展潜力，可以利用本年股东权益增长额除以年初股东权益总额计算。

基于上述财务指标进行EXCEL动态图表分析，可以清晰地反映企业未来的发展趋势，直观且高效的帮助利益相关者了解企业情况，做出更为准确的判断。

二、XX公司发展趋势财务动态图表分析

本文选取了XX公司2016年—2019年的财务数据，利用四年的财务数据进行EXCEL动态图表分析，预测XX公司未来的情况，同时利用美的股份公司作横向对比，分析XX在空调制造行业中的竞争优势和发展潜能，因为篇幅有限，对于财务报表的相关数据只能进行节选，相关数据来源于九方智投及网易财经。

（一）利用EXCEL制作财务动态图表过程

1．设计有关XX公司的动态图表。设计动态分析图表时需要有相关的财务数据为基础，本文利用从九方智投及网易财经等数据网站上下载的数据，采用自动填列的方式列于EXCEL表格之上，为接下来相关的财务动态图表分析做准备。

2．录入企业发展趋势财务指标的计算公式。在录入相关的指标时候应该注意要准确、快速地将相关财务数据录入单元格当中。需要注意的问题有：首先是公式的列示，当引用其他的单元格公式时需要该公式的单位格地址来表示，用绝对单元格或者相对单元格要视情况而定；其次就是公式的对应位置，要与需要计算的指标在同一行即可。

3．输入相关的财务报表数据。可以运用两种输入方式，首先是手工输入其次是自动输入，手工输入比较繁琐利用自动输入可以快速准确地获得公式结果。自动输入的方法一共有两种：第一种是运用数据库，第一步在EXCEL表格中将数据库数据调出，接着输入分析的公式和相关模型，结果另存于另一个文档中。第二种是运用电算会计报表，首先将电算会计报表的文件调出，接下来另存为EXCEL形式的文件，保存并关闭之后，再用EXCEL表格调出存储的文档即可。

4．生成动态图表的分析结果。完成上述所有的步骤之后，关于XX公司发展趋势的各期财务指标就完成了，财务动态图表的使用者可以拉取相关指标看各期的数据变化，帮助使用者更加清晰直观地看企业发展变化。

（二）设计XX公司EXCEL动态图表

基于上述的方式和步骤之后就可以制作有关XX公司的动态财务图表，以下表一及表二是节选关于XX公司2016年—2019年的财务报表数据，其中字母代表其所在单元格的列数，资产负债表数据所占区域为E4：H17，而利润表数据所占区域为E21：H26：

表二 各年利润表数据 单位：亿元

表一 各年资产负债表数据 单位：亿元

在从网站上下载财务数据并设计完相关数据区域后，就可以建立公式计算XX公司企业发展趋势的相关财务比率公式表格，在这里我们选中各项需要的数据地址，列出公式计算并自动计算填列我们事先设计好的表格，如下表三：

表三 企业发展能力分析表

在设计好相关的表格后，就可以按照表格中的公式自动 计算填列出结果，可得到如下表四的计算结果：

表四 企业发展能力分析表

根据设计好的企业发展能力分析表就可以得到各财务比率的计算结果，从表中我们还不能对企业发展能力有个直观的了解，只是可以看到输入后的数值结果。对此我们可以依据以上结果在EXCEL表格中，建立每个企业发展能力财务比率的相关动态趋势图，就可以直观地分析出XX公司的企业发展概况，从而预测未来的发展趋势。

（三）基于EXCEL动态图表分析XX公司企业发展能力

1．销售增长率分析

在得到表四之后，我们可以知道XX公司各年的销售增长率，在此基础上我们在EXCEL表格中建立相关的趋势图来分析XX公司的发展能力和成长状况。首先我们选中已经设计建立好的单元格的地址，然后打开工具栏建立相关的图表，在选择插入之后就可以得到XX公司销售增长率的柱形图和折线图，如下图一所示：

我们在得到如上图之后，我们可以看出首先2017年XX的销售增长率最高，随后的两年里呈现一个下降的趋势到2019年下降最为明显，销售增长率反映了一个企业的成长状况和发展能力，销售增长率越高其公司的成长状况和发展能力越好。由此我们可以得出，XX公司在这几年的发展趋势逐年下降，到2019年跌至低谷期。

2．净资产增长率

同样地，我们可以根据上述方式去构建XX公司的净资产增长率的柱形图和折线图，如下图二所示：

净资产增长率反映一个公司的资产增值保值情况，可以看出XX公司在2018年净资产达到高点，但2019年跌至负值。在这样的一个趋势下，我们可以看出XX公司在2019年资产保值情况不是很理想。

3．利润增长率

由上面的步骤我们来构建XX公司2017到2019年的利润增长率，可以得到以下图三：

利润增长率反映一个企业的盈利增减变动情况，由两张趋势图我们可以看出XX2017年到2019年度的盈利是逐年下降的趋势，说明XX的情况近几年的盈利情况不是特别理想。

4．股权增长率

我们可以用同样的方法构建XX公司的股权增长率的趋势图，如下图图四所示：

股权增长率反映了一个公司股东权益变化水平，由上面两张图表我们可以看出2017年到2019年这三年期间，股权增长率呈现一个增长到下跌的过程，XX公司的股东权益于2018年是峰值。

三、结束语

我们通过设计并构建EXCEL动态图表的方式，对于XX公司发展能力相关的销售增长率、净资产增长率、利润增长率和股权增长率这四种财务指标进行了分析和总结，我们可以看出XX在2017年到2019年这几年的成长状况、资产增值保值状况、营收增长状况以及股权变动情况有了大致的了解，由于EXCEL动态图表的直观性，我们可以清晰地看到整个XX公司的发展趋势，并由此对XX所处的现阶段状况给予一个合理评价，帮助我们深入地了解和分析企业动态。除了分析企业相关的发展趋势以外，我们还可以根据公司的其他数据用EXCEL财务动态来分析，例如表达企业的偿债能力和营运能力的相关指标。