浅谈税收筹划与税务风险管理

曾昕雨

摘要：企业在经营管理中必须要重视税收筹划工作，防范税务风险。本文对企业税务常见的风险因素进行了分析，并提出了加强企业税收筹划风险管理的一些建议，旨在给行业工作人员提供一些参考，促进企业良性发展。

关键词：企业税收统筹;风险管理;应对措施

为了促使企业不断发展，需要加强企业税收筹划风险管理工作，通过科学的制定更加完善的企业税收筹划风险管理途径，能够保证企业健康可持续发展。因此，作为相关研究人员，要不断结合企业发展实际，有针对性的进行实践探索，以保证企业税收筹划风险管理工作有效开展，具体分析如下。

1. 企业税务筹划常见风险

1.1 税务筹划环境风险

随着社会迅猛发展，我国经济环境、产业政策逐渐完善，社会环境也随之转变，同时，税收法律、税收政策逐渐调整、趋于完善。然而，企业在税收筹划中，因筹划活动本身具备规划性特征，筹划方案直接影响着企业纳税行为与未来发展。对此，在企业实施税收筹划时，是一个持续性过程，在这一期间，极易因税收环境出现变动而导致筹划风险。如在企业税务筹划方案制定中，是依照当时市场与企业环境制定，在筹划方案实际执行时，市场环境发生变动，若仍采用原有的筹划方案展开工作，极易因筹划方案与实际环境间的差异，导致税收筹划风险，给企业带来一定损失。

1.2 税务筹划政策风险

当前，导致税务筹划政策风险的因素主要有：其一，税务筹划人员对政策理解不足，导致税务筹划方案中出现错误，并出现明显违法纳税行为，给企业带来不必要的经济与信誉损失。其二，政策变动，而税务筹划人员并未及时了解，影响了纳税筹划的适应性，引发税务风险。其三，对税收筹划目的不清楚引发风险。

（1）基于税收政策认知不清导致的风险

就目前企业税收筹划风险来看，因为企业管理人员由于自身原因对税收政策认识不清，从而导致稅收筹划问题的发生，还有一部分企业管理人员对税收筹划和税务部门协调关系有着错误的认识，很少对税收筹划工作进行重视，将税收筹划工作委托给中介机构等，出现拉关系以及行贿等不良行为的发生。另外，有的企业管理人员对税收筹划的认识错误，认为税收筹划可以降低税收或者逃税，使税收筹划无法真正发挥出自身的作用。

（2）基于税收政策变化导致的风险

在我国经济不断发展的过程中，为了使经济可持续发展，我国会在特定的时期颁布一些可以推动经济增长的税收优惠政策，这样的操作也是为了对经济发展进行宏观的调控。一般来说，我国税收政策会根据国内经济的发展形式进行调整，保证税收政策的时效性，并满足我国经济发展的需求。其实税收筹划工作是预先筹划行为的一种，无论是哪一种税收的筹划都需要一个周期，而这个周期会使税收政策进行新的调整，这样的变化就会导致税收筹划工作出现不适应的情况，从而出现税收政策变化的风险。

2.企业税务筹划风险防范措施

2.1 详细分析宏观环境，有效控制环境变化导致的风险

为全面规避税务筹划风险，在筹划阶段，应精准定位环境变化，综合经济环境的特征与企业实际情况，针对性制定适当的短期目标与长期目标，结合实际情况收集信息并整理，综合分析企业财务、纳税情况与法律规定等，掌握国家税务环境的变化，制定合理的税务筹划方案。同时，为规避税务筹划环境风险，在税务筹划实施过程中，应针对市场变动、企业投资行为、法律法规变动等合理调整筹划方案，始终保障税收筹划方案的适用性，降低环境变化导致的风险隐患。另外，应加强税务筹划的预防管理，提高筹划人员风险防范能力，时刻掌握税务筹划、各项政策，确定其中是否存在风险，以此逐渐完善税务筹划方案，提高筹划方案的可行性。

2.2 强化对税收筹划与风险的认知

想要强化企业对税收筹划和风险的认知，可以从两方面入手：首先，企业的管理人员一定要树立正确的依法纳税观念，为顺利实现税收筹划奠定扎实的基础，企业管理人员在开展税收筹划工作时不能为了逃税或者漏税开展，应该在税法允许的情况下，进行科学有效的节税工作;其次，就目前我国税收制度来说还存在不完善的情况，而税收政策的变化又相对较快，具有时效性和区域性的特点，在这种情况下，企业管理人员应该第一时间对税收政策进行掌握和学习，在掌握现行税收政策后，对税收筹划方案进行合理的制定。

2.3 促进与税务机关的协作

税务机关是否合作对企业税收筹划方案的实施有着直接的关系，也就是说，企业所制定的税收筹划方案要和税务机关进行有效的协作，通过目前税收筹划现状来看，很多方案都在法律的边界进行运作，而税务筹划人员很难对标准接线进行掌握，从另一个方面来看，税法的某些问题在概念上就存在模糊性的情况，在不同的区域税收征管也都存在一定的差异，作为税法执行部门，具有自由裁量的权利，在这种情况下，企业要对税收政策的规定进行明确并掌握，还要和税务机关进行有效的沟通，通过和税务机关的写作，对当地税务征管的要求进行明确，并取得税务机关部门的认可，从而保证税收筹划工作可以顺利开展。

3.结束语

总之，通过实践研究，本文总结了企业税收筹划风险管理对策，为了促使企业不断发展，在企业税收筹划风险管理工作开展过程，要重视以企业发展为基础，不断制定更加科学的企业税收筹划风险管控机制，从而保证企业税收筹划风险管理工作开展效率，进一步为企业各项工作开展奠定良好基础。希望通过本文的进一步研究，能够为相关工作人员提供有效的借鉴与参考。

参考文献：

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