有限公司财务内控问题及对策思考

雷兵

摘 要：随着有限公司发展规模扩大，越来越多的管理者开始认识到加强财务内控的重要性，但是在实际管理过程中仍旧存在很多问题，常见问题是信息化管理层次较低、内控意识不高，再加上制度缺失等问题，都不利于提高财务管理水平，甚至会阻碍公司发展，难以在激烈的市场行业竞争中立足于不败之地。所以，为了满足新时期下所提出的具体要求，本文针对有限公司财务内部控制问题进行探讨，同时提出几点参考对策，仅供参考。

关键词：有限公司;财务内控;问题;对策

近几年来，随着市场经济体系改革的不断深入，行业之间竞争趋势在逐渐加大，而为了在竞争者中成为佼佼者，还需要注重财务内部控制管理，但是由于公司自身存在着一定的问题，使得财务内控管理工作的效率低下，若问题不能及时处理，势必会对公司其他业务活动发展造成阻碍。所以需要结合问题提出完善对策，目的是为了推动财务内控管理工作顺利展开，进而为有限公司蓬勃发展注入生机与活力，且获得最大化的经济利润。

一、有限公司财务内控问题

（一）财务内控意识不高

有限公司财务内部控制管理过程中存在的一些问题，主要体现在以下两点：

第一，管理人员并不够重视财务内部控制，所以他们的内控意识相对来讲比较淡薄，会阻碍财务管理工作且难以获得良好的管理效果。财务内部控制管理本身就是一个系统的作业，要做好每一个环节的工作，才能获得更高的经济效益，但是由于管理人員思想意识不足，没有真正地了解财务内部控制的重要性和价值，这样就会导致自身发展速度停滞不前。第二，相应的财务人员没有树立正确的内部控制意识。鉴于此，这些都会为公司财务管理工作造成不便。

（二）财务内控人员不足

有限公司要想推动财务内部控制工作顺利展开，往往需要大量人员参与，而现有的内控人员并没有受到过专业的技能培训，他们的整体素质和业务水平普遍低下，难以满足实际内部控制工作需求。而随着市场经济改革的不断深入，各行各业要想在竞争激烈的市场行业竞争中站稳脚跟，就要提高内控人员综合管理水平来满足财务管理工作需求。但是，很多公司管理者没有对内部人员进行系统培训。同时，管理人员没有发挥自身职能作用，自身的技能相对较低，再加上缺乏丰富的工作经验，使财务内部控制中存在的问题未能得到有效处理。

（三）财务内控制度缺失

公司制度的确立，有助于促进财务内部控制工作顺利展开，是约束公司各级人员行为举止的一个关键点。但是，有限公司在实际财务内部控制管理过程中，由于相应的制度处于缺失状态，致使财务管理处于一个混乱的状况，同时难以提高财务数据与信息的真实性与可靠性，不能够为公司决策人员决策工作提供理论数据支持。同时，即使设立了相应的财务内部控制管理规章制度，但是制度中落实中存在着很多不足，各级人员没有严格执行制度内容去展开管理，使得所设立的内控制度流于形式，未能发挥出其关键性价值。

（四）预算编制不够科学

预算编制是财务内部控制中的重要组成部分，要想提高内部控制管理水平，有限公司管理人员还要加大预算管理力度，确保预算编制的科学性与合理性。然而实际上，公司管理人员所采取的工作方式存在着一定问题，造成预算编制不够科学，会使财务内部控制失去原有的价值。同时，由于预算编制时间过短，使得最终的预算数据具有不够的准确和全面性，难以真实地反应公司当前的实际财务状况。还有，公司对内部员工奖赏不够明确，这样难以调动各级员工的工作积极性，反而会使整体预算编制工作难以顺利的展开。

（五）信息化管理层次低

随着有限工作经营规模的不断扩大，隐藏在财务内部控制工作中的问题随时可能暴露出来，其中信息化管理层次较低问题比较突出。现如今处在科学信息技术飞速发展的时代背景，只有提高自身综合技术水平，才能获得良好内控管理效果。但是，公司管理人员没有认识到加强信息化建设的重要性，使得信息沟通渠道不够畅通，同时难以提高财务工作人员工作质量和效率。再有，很多财务人员对管理信息系统还不够了解，自身的信息技术水平也不比较低，这样很难将财务信息及时地共享出去，只会加大公司财务风险，难以降低成本支出。

二、有限公司财务内控问题及对策

（一）增强财务内控意识

新时期为促进有限公司蓬勃发展，针对财务内部控制中存在的问题，要及时采取措施去处理。

首先，应提高各级人员的财务内部控制意识，使他们充分地认识到加强内部控制管理的重要性，其作为财务管理中的一个重要环节，只有从思想意识上、行动上有所改变，才能够获得良好的内部控制管理效果。因为现在社会发展速度的提高，行业之间竞争压力在逐渐的加大，所以要想在竞争激烈的市场行业中占据不败之地，只有注重并采取有效措施加强财务内部控制管理，才能紧跟时代发展步伐且获得更高的社会收益。其次，管理人员要树立正确的财务内部控制意识，要摒弃落后思想观念，这样才能够满足财务内部控制工作实际需求，并确保公司其他业务活动得以建立与发展，同时提高各级人员管理意识，为公司其他经济活动发展带来便利。如此一来，让有限公司在可持续发展道路上走得更远且更好。

（二）充足财务内控人员

以往由于财务内部控制人员不充足，使得财务内部控制管理效率低下。所以，新时期下有限公司管理人员还应当加强对内部人员系统培训，可以从外界聘请一些专业的人员参与到内部控制管理工作中来。内部控制作为系统作业较强的工作，单纯依靠个人并不能够较好地完成，势必需要大量专业人员参与其中，以此来获得良好的管理效果。首先，有限公司要定期对财务内部控制人员的职业道德进行培养，因为只有高素质高技能型人才，才能够满足内部控制管理工作需求，进而为财务管理工作能顺利展开出谋划策。其次，财务人员要强化内部稽核，比如可以建立一个系统的规范操作流程，确保整个财务内部控制朝着规范化方向顺利展开，这可以规避以往财务信息不够真实等问题的出现，进一步为决策人员决策工作带来数据上的支持。除此之外，针对财务内部控制中遇到的具体困难，要及时地采取措施进行优化或改进，进而降低财务风险，将财务内控顺利地贯彻下去。

（三）健全财务内控制度

目前，财务内控是现代行业发展的重要制度，因此有限公司要想为自身后续发展注入生机活力，必须采取一定的措施推动财务内部控制管理。而以往由于制度缺失造成内控管理效率低下，所以新时期下公司管理人员还应当结合实际状况健全内部控制制度，要引导各级人员按照公司制度内容敞开管理，这样才能确保整个管理工作朝着制度化方向顺利地展开。同时，要明确各级人员岗位职责，使他们能够恪尽职守做好分内事;对于内部控制制度内容存在的不足之处，通过适当的方式尽量做出相应的调整，进一步满足自身财务管理工作实际需求，最重要的是可以在波动的市场行业竞争中体现出价值。再者，企业要对内部资金进行有效的管理，资金是一个企业可持续发展的重要前提，而加强资金管理可以确保资金使用效率得到提高，当然要对每一笔资金的使用状况进行有效监督，这样可以避免财务内部控制过程中出现漏洞，在最大限度上提高会计信息的真实性，且确保财务内控管理工作井然有序地展开。

（四）加大预算管理力度

为满足社会经济发展需求，有限公司还需要加大预算管理力度，以此推动财务内部控制管理工作顺利展开。因为以往由于管理力度不够，使公司预算编制不够科学，这样会制约自身发展，所以为了更好的解决问题，必须要创新预算管理方式方法。首先，采取多元化的管理方法，不仅可以弥补传统编制方法上的不足，还能提高工作人员工作质量和效率。当然，针对预算编制时间过短等问题要预处理，确保最终所获得的预算数据具备全面性和准确性，进一步为决策人员决策工作带来数据上的支持。其次，公司要对内部员工赏罚分明，对于业绩突出人员可以给予升职加薪的机会，而对于违规操作人员或者是表现不佳人员要给予严厉的批评。只有这样才能够在内部形成一个良好的工作氛围，在最大限度上确保预算编制工作的科学性，以及推动财务内部控制管理工作得以顺利展开。最后，公司管理者要定期对预算执行结果进行跟踪分析，并将绩效考核与员工薪资相挂钩，以此调动其工作热情，从而以一个良好的状态参与到财务内部控制工作中，且为有限公司未来发展贡献力量。

（五）应推动信息化建设

当前，加强信息化建设对于有限公司财务内部控制管理工作质量的提高，具有一定的促进作用。现代社会发展速度的提高，科学信息技术水平在其中得到了大幅度的提升，这对于财务管理工作可以带来支持和好处，最重要的是可以降低内控问题的出现概率。所以，为了紧跟时代发展的步伐，有限公司管理人员还要以身作则，踊跃地参与到信息化建设行列中，进一步为财务内部控制工作顺利展开提供帮助。同时，要积极推行人事制度改革，确保内部会计人员具备从业资格证书，以便于降低财务风险且获得更高的社会收益。再者，公司要加强对各级人员信息技术水平的培养，不断提高其计算机操作能力，使其可以运用先进的计算机设备展开财务管理，这都是提高工作质量和效率的一个重要举措。最后，既可以实现加速信息化建设速度的目的，又能够帮助有限公司获得良好的财务内部控管理效果。

三、结语

综上所述，目前有限公司财务管理内控发展存在着一些问题，所以要想实现提高内部控制管理质量的目标，需要增强人员财务内控意识且充实内控人员，要健全财务内控制度并加大预算管理力度，最重要的是要加强信息化建设。只有这样才能满足新时期对于有限公司发展提出的具体要求，确保财务管理工作朝着规范化方向健康发展。

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