探讨税务审计中的纳税会计工作的影响

雷雨柏

摘要：企业能否正常的运转取决于企业的财务管理是否科学合理，并能满足企业的发展需求。在财务管理中，纳税会计是十分重要的组成部分。随着我国的税务不断改革，企业越来越重视纳税会计。想要高效开展纳税审计工作，需要相关纳税会计人员具有较强的专业性，在约束相关部门人员行为的同时也要教授其工作方法。本文就纳税会计的相关工作进行深入分析。

关键词：纳税会计;税务审计;分析

根据相关调查显示，国外企业的会计体系有几大支柱：税务会计、财务会计、管理会计，这也是形成企业财务体系的基础，在税务会计改革的过程中占据非常重要的位置。我国现代社会的企业相关的管理制度以及会计体系的发展也在税务审计不断地深入改革中不断地前进。

实务表明，纳税会计的工作不仅包含一般工作，比如对涉税经济业务的确认、计量、核算等，也具有特殊性质的工作，比如纳税筹划等，所以纳税会计工作人员需具有基本职能以及特殊职能。就纳税会计的特殊职能而言——纳税筹划，相关工作人员应该利用纳税筹划活动，让企业的各项经济活动在能够控制的范围内实现目标，为企业节约纳税成本或者是实现少纳税、晚纳税的目的，并且逐步提高纳税会计的决策地位。

一、基本概念

一般来说，关于税务方面的会计便是税务会计，他们主要从事税收方面的工作，其中包括纳税人和国家税务机关的相关税收活动。以纳税人层面出发，税务会计可以称为纳税会计，以征税人的层面出发，税务会计可以称为税收会计。因此，更多的还是被称为纳税会计。

所谓的税务审计，即为税务检查、稽查和政府审计等跟各种涉税事项有关的检查、监督等活动，具有纳税检查权的相关机构对纳税人和扣缴义务人依法纳税，履行扣缴义务等情况开展的活动实行检查与监督[1]。

二、纳税会计对税务审计的影响

（一）纳税会计职能可增强税务审计的吸引力

由于纳税会计与财务会计工作的内容重点不同，他们所扮演的角色也不同，所发挥的作用更是不同。纳税会计是财务会计的重要组成部分，纳税会计工作人员跟随企业的不断变革，所具有的工作职能也在不断地发生变化。税务审计的职能跟税务稽查人员的工作内容非常的相似，具体如下：企业在运行的过程中，有相关的涉税业务需要进行检查的时候，就要对企业的税务状况进行仔细的盘查，并且严格地按照相关的法律法规进行检查，检查企业是否存在税务方面的问题，保障企业能够正常的运行[2]。因此，在企业的实际发展过程中，税务审计工作的正常发展需要对企业内部的真实数据进行有效分析，这将有助于企业确定发展方向和规划发展目标，全面提高企业竞争力并提升效益。

（二）集中纳税业务可提升税务审计的效率

纳税工作是需要财务会计单独进行的工作，统计企业的相关涉税业务，然后在调整相关的工作人员。所以在纳税工作的开展中，工作非常的分散，不能够同时进行。工作人员在核算个人所得税的时候，大多数是由相关人员来进行这项工作，严格按照相关的法律法规来对员工的工资水平进行核算，相当于重要的审计工作是由会计人员来负责。员工当月的工资扣除了社会保险费用之后，把个人所得税单独拎出来就是所谓的个人所得税。并且，企业所有员工的奖金也是由财务会计人员来负责。所以在税务审计实行的过程中，总会受到时间、综合素质等一些因素的干扰，致使相关的会计人员出现工作上的失误，导致税务审计的工作失去准确性，对财务工作职能的发挥造成很大的影响[3]。所以在实际的工作中，企业为了更便利的工作，也为了保障纳税会计工作能够正常地开展，企业就应该制定完善的所得税核算体系。此做法不仅可以保护工作人员的合法权益，也能够提供会计人员的工作效率，有利于提高企业税务审计的工作效率以及质量。由于纳税会计的工作内容非常的复杂，所以相关的会计人员必须具有较强的专业性，以此顺利开展相关工作。

（三）纳税会计职能可提高税务审计的工作效率

企业的相关领导对财务管理不够重视的时候，企业的财务各项工作非常容易出现问题，没有专业的财务人员对企业内部的数据进行整合，导致财务报告上出现明显的漏洞。在税务审计展开的整个过程中，税务稽查占据着非常重要的作用。因为税务稽查对税务审计有很强的监督管理作用，主要工作便是对财务税务工作进行管理。工作的重点便是检查企业是否存在违法行为，比如偷税漏税，企业在这样高效严格的管理以及监督之下，可有效地降低风险发生的概率。纳税会计具备独立性、差异性特点，使得相关工作流程以及内容都能够非常规范化[4]。

三、税务审计工作开展的策略

当下我国的社会主义经济文化在不断地发生变化，企业也随着这些变化不断地进行發展。企业的纳税问题永远都是最重要的问题，因此这方面的问题一定要重视，并且制定优良的计划来解决相关的问题，企业应该建立相关的纳税机构，聘请专业的人员来对企业的纳税相关问题进行管理[5]。相关的税务人员应该具有高素质以及高能力，当企业在实际发展的过程中出现财务风险状况的时候，税务人员便能够利用自身的专业技能为企业完美的解决问题，这也就要求财务人员必须熟练地掌握相关的法律法规，在涉及这类问题的时候，能够防范企业不会陷进法律层面的问题当中。此外，税务审计工作人员工作量不断上升，也为其工作增加了难度，给税务审计工作人员带来了巨大挑战。

（一）纳税会计人员的专业素质

1.理论知识扎实的人员

企业只有在市场经济中不断地寻求发展，才能够在市场中占据一席之地。因此企业更加的注重自身的可持续发展。所以企业的相关管理人员在招聘税务人员的时候，一定要招聘理论知识扎实的人员，并且能够不断地提高自身的专业素养。通常这样的专业人员对待工作都非常认真，并且在工作中完全发挥自己的专业能力，为企业有效地解决财务风险，为企业长期稳定发展打下良好的基础[6]。

2.经验丰富的工作人员

拥当一个有经验的税务审计人员进入一个新的工作环境，他能很快进入工作状态，有自己的做事风格。此类员工可以根据企业的纳税情况进行自我调整，以适应企业环境，为企业的发展发挥作用。如果企业由于经营决策失误而面临财务风险，优秀的税务审计人员可以非常冷静地面对问题，然后利用自己丰富的经验和专业知识，有效地解决相关问题;税务审计人员还可以及时发现企业发展过程中存在的税收问题，在第一时间解决问题，帮助企业减少损失，提高效益[7]。

3.全能型工作人员

在整个企业的运行管理过程中，总是会出现各种各样的问题。全能型的工作人员便会对企业人力资源进行灵活调整，能够在其中扮演各种角色。帮助企业中的谈判人员减轻了很多工作压力，也为企业减少了很多损失。因此，全方位的人才在企业的发展过程中起着主导作用，也可以促进员工之间的良好沟通与合作，促进企业人才的良好内部流动，从而使企业的整体发展效果更好，为企业创造更多的效益。

（二）税务审计对节税筹划的确认

无论是什么类型的纳税人企业，都应该有节税的意识和行为。科学合理的节税对企业的发展非常有利，也是一种合法的纳税方式。从税务会计的角度来看，节税是企业经常使用的合法避税筹划方式。国家有关审计人员在监督企业相关纳税行为时，也对相关节税给予了合理的确认[8]。企业税务人员使用优化条款可以节税，合理利用国家出台的相关税收优惠政策，达到为企业节税的目的，同时还可以通过理财规划达到节税的目的。因此，在会计核算过程中，企业应选择适当的会计处理方法，以减少企业纳税义务。企业应通过多种形式改变节税方式，为企业获取更多利益。

（三）提升纳税统筹工作水平

在税务审计的相关工作中，纳税工作的顺利开展对其有着深远的意义。在企业实际开展纳税筹划的相关工作中，如果其相关的工作流程以及工作内容不全面或者不合理，那么就会导致财务方面的工作出现一系列的问题，引发财务风险。所以企业在开展相关的纳税统筹计划工作的时候，一定要认真地对待，精确细化相关的工作内容。

四、结束语

综上所述，在企业发展过程中，税务管理对其影响很大，企业要提高自身的管理水平，积极引进高端专业人才，促进企业更好的发展，促进企业内部员工之间的良好沟通，相互配合，进一步促进企业的发展。加强企业内部的相关监督管理，深化税务工作，非常有利于企业更快地实现企业设定的经济效益目标。因此，企业在进行整体税收筹划工作时，必须遵守相关法律法规，防止偷税漏税，避免企业出现违法行为。企业有效经营的关键在于纳税。因此，在实际运营过程中，企业应充分掌握企业内部财务状况，结合我国相关政府规定的纳税规定，完善企业自身的内部财务管理制度，才能促进企业发展更加健康和持久。而且，税务会计可以使税务审计工作更加顺利，全面提高我国的整体经济水平，进一步促进我国的社会发展。

参考文献：

[1]韩勇.试论内部税务审计对企业税务管理的重要作用[J].中国集体经济，2020（30）：100-101.

[2]蔡文珠.当前事務所税务审计中存在的问题及改进策略[J].财经界，2020（29）：219-220.

[3]李静.内部税务审计对企业的税务管理的重要作用[J].商情，2020（11）：38，61.

[4]陈丽燕.企业财务清算中会计实务与税务审计工作研究[J].山西财税，2019（06）：58-59.

[5]问八宝.以税务审计为核心的大企业税收风险管理探讨[J].财经界（学术版），2019（18）：227-228.

[6]曾晖.税务师事务所对上市公司税务审计的要点分析[J].会计师，2019（08）：51-52.

[7]王锐丽.内部税务审计对企业的税务管理的重要作用[J].现代经济信息，2019（16）：277.

[8]罗永红，雷建才.对企业破产清算中会计与税务审计实务的分析[J].职工法律天地，2019（04）：84.