论利润预测系统辅助下的财务预测

王瑞彬

摘要：对现代企业来讲，利润预测是企业财务管理工作的重中之重，它是企业适应市场经济的客观要求，是编制利润计划的依据，是调动企业职工生产经营积极性的主要动力，是实现企业利润的基础。所以加强利润预测的管理工作就显得十分必要，本文论述了利润预测在企业财务管理中的重要性及其在利润预测系统辅助下的财务预测。

关键词：财务预测;经营决策;指标体系

1.财务预测概述

1.1 财务预测的含义及目的

财务预测指根据历年形成的各种会计信息和财务数据， 考虑现实的要求和条件以及未来的变化因素， 按照反映论的连续性、因果性、相似性和可控性的原理， 对企业财务活动未来的发展趋势和前景，事先做出有科学依据的定量或定性推断。

财务预测是当今企业价值管理的前提和基础，在企业现代财务管理实践中具有极高的地位与意义，其目的是帮助公司建立短期和长期財务目标。通过对公司今后期间的财务进行预测， 可以使管理层更好地了解企业的状况及未来的发展趋势， 并为实现这一目标而合理安排生产和实施适当的财务策略。

1.2 财务预测意义

现代财务管理， 要求由过去的事后反映和监督为主，转向事前预测和决策为主，只有正确地进行财务预测和决策， 才能事前估计各种有利与不利因素，趋利避害， 克服财务工作的盲目性， 增强预见性， 为提高企业经济效益提供前提条件。

从财务管理的整个过程看， 财务预测在财务决策、预算和控制等之前， 通过财务预测可为进行财务决策、编制财务预算、实施财务控制提供依据。因此， 财务预测在企业财务管理过程有着举足轻重的作用。现代的企业应该对企业的未来发展有所规划， 并且在规划的时候有所思考，这样才能适应时代的发展要求。

1.3 财务预测的步骤

财务预测是一个综合评价的过程， 一个公司今后的发展离不开其存在的环境， 因此， 对公司历史报表的分析应该建立在对行业及竞争对手分析的基础之上，分析整个行业的成长性， 获利能力及未来发展情况， 当宏观或者微观环境发生变化时， 整个行业的抗风险能力有所不同。分析本行业中处于领导位置的企业， 分析它们的领先优势，市场占有份额， 所处的企业发展时期等特征。研究本企业所处的行业位置， 竞争水平， 发展态势和今后一段时期的发展变化。利用公司现有的财务资料我们可以通过制作预计财务报表来评价公司未来年度所需要的融资是多少， 以及当销售收入发生变动时， 通过模型我们预测该公司的其他财务指标会发生什么样的变化。

2.利润预测系统辅助下的财务预测具体事例—大唐内蒙古分公司

2.1 应用背景

大唐内蒙古分公司作为一个多产业多企业多层级大型综合能源公司，利润预测工作尤其复杂，多产业带来的指标种类繁多，指标间的计算公式复杂，对不同产业有相当不同的指标;多企业带来的预测工作量大;多层级带来预测工作流程长预测周期长。

目前的利润预测工作均是基于EXCEL进行，利润预测的版本靠手工传递的方式进行，这都给利润预测这一项严谨的工作带来不稳定因素，EXCEL预测的方式，不能保证每个预测人员的EXCEL中每个指标的勾稽关系计算公式保持一致，给指标预测值的准确性带来隐患;手工传递的方式不易进行版本管理，容易造成版本不一致影响工作效率。

2.2内涵

财务管理是企业内部资源调控的基础环节，是企业经营管理中的核心内容，直接影响企业的经营发展。因为财务管理能通过其自身的职能作用，在企业管理过程中进行全面、连续、系统、综合的反映、监督与控制，使企业内部能够保持良好的经济秩序，改善经济管理，从而提高经济效益，实现最终目标。在财务管理中，利润预测管理尤为关键，它是企业进行财务控制的有效手段，也是一种具有战略性的管理机制。利润预测的提出，为企业管理提供了一个方便的途径。企业想要实现企业资源的优化配置，驾驭市场，最大限度地节约和使用资源，就必须利用利润预测为企业决策者提供真实有效的信息。利润预测系统的开发旨在改善企业财务管理水平，提升财务管理精细化程度，主要内涵如下：建立利润预测指标体系，规范利润预测过程，保证预测数据的准确性;建立利润预测版本管理，保证预测数据可保存、可调取、可对比;建立利润预测管理体系制度，规范利润预测管理，强化利润预测管理的机制功能。

2.3具体做法

（1）建立利润预测指标体系，保证预测数据的准确性

发电企业的利润预测是一个具有多因素、多层次、多侧面的有机整体， 其各因素之间存在着相互联系、相互制约的复杂关系。为了全面、系统地反映利润预测的这种特征， 就需要利用一系列相互联系的指标， 按照一定层次和原则构成某种结构。此外， 一个指标体系也并不是若干单个指标的简单组合， 而是有机的系统， 它不仅可以比单个指标反映的问题更多更全面， 而且可以深人地分析说明对研究对象影响的重要程度。因此， 指标体系不仅具有一定的构成要素以及相应的结构层次， 还具有反映指标间关系的量或指标对研究对象影响重要程度的量。利润预测系统指标体系的创建分为三个部分，即指标集合的确立、指标关系的确立以及指标权重的确立。

（2）建立利润预测版本管理，保证预测数据可保存、可调取、可对比

利润预测系统将版本分为创建版本、提交版本和保存版本，创建版本是指创建一个全新的版本;在创建版本下面可以提交多个提交版本等等，系统会根据版本提交的时间，在创建版本名称后面加上提交时间用作提交版本的名称;保存版本是指针对某一次提交版本进行修改之后所做的保存，保存版本并不会出现新的版本名称。

（3）建立利润预测管理体系制度，强化利润预测管理

企业利润预测管理体系的构建，即在企业内部建立一套内部控制的会计机制。具体做法分为四个部分，即树立利润预测管理体系战略地位的概念;构建企业全面预测管理的组织体系;强化预测管理的机制功能;将对利润预测的贡献纳入绩效考评体系。

2.4 实施效果

（1）提高了利润预测数据的准确性。

利润预测系统的作用大小受到其准确性的影响。准确性越高，作用越大;反之，则越小。影响利润预测准确性的因素可以分为主观因素和客观因素。主观因素主要指预测者的素质，如数理统计分析能力和预测经验等。客观因素主要是指企业所处内外环境的急剧变化。

利润预测系统过建立利润预测指标体系，一方面体现了指标间的逻辑关系，方便和满足分析、预测的需要，另一面降低了人为因素的干扰，指标的计算公式、汇总公式，权重公式都保存在系统当中，不同的操作人员均使用同一套指标体系，因此指标的计算结果不会出现多个版本，保证了利润预测数据的准确性。

（2）减轻了相关预测人员的工作负担。

以前的利润预测工作都是通过EXCEL进行的，无论是上年数据、预算数据都要通过人工查找来获得，并且通过复制粘贴到EXCEL中进行利润预测工作，利润预测系统将上年数据、预测数据保存在数据库中，在预测过程中，系统提供了预设数据步骤，可以一次性带入上年、预算或者实际数据，大大降低了操作人员的工作负担。

（3）提高了经营决策的质量。

管理的关键在决策，决策的关键是预测。通过预测为决策的各种方案提供依据，以供决策者权衡利弊，进行正确选择。例如，公司进行经营决策时，必然要涉及成本费用、收益等问题，而这些大多需要通过财务预测进行估算。凡事预则立，不预则废。因此，利润预测直接影响到经营决策的质量。

（4）提高公司管理水平的重要手段。

利润预测系统不仅为科学的财务决策和财务计划提供支持，也有利于培养财务管理人员的超前性、预见性思维，使之居安思危，未雨绸缪。同时，利润预测系统中涉及大量的科学方法以及现代化的管理手段，这无疑对提高财务管理人员的素质大有裨益。

参考文献：

[1]徐乾浩.财务预测与财务战略矩阵在山西杏花村酒厂股份有限公司的应用[J].中国管理信息化，2020（5）：4

[2]马磊.ERP系统在企业财务管理中的应用研究[J].财务管理，2020（4）：136