如何做好煤矿企业的会计内部控制工作

陈博

摘要：会计在煤矿企业发展中起着重要的作用。特别是在当前经济背景下，煤矿企业要想长期稳定发展，就必须加强内部审计，积极改革会计工作;使煤矿企业适应社会发展，但是，煤矿企业会计内部审计还存在许多问题，如会计能力不足、内部控制不健全、监督不力等，这些因素都会影响煤矿企业的健康发展。因此，煤矿企业必须采取有效措施，深入分析和解决内部会计控制工作中遇到的问题，以便更好地帮助煤矿企业规避风险，同时合理配置和利用资源，最终实现煤矿企业的可持续发展。

关键词：煤矿企业;会计;内部控制;工作

1煤矿企业会计内部控制的内涵与意义

1.1规范资金的使用情况

煤矿企业的正常经营和运转离不开其内部资金的流转和使用。而煤矿企业的经营管理可以理解为是围绕资金管理而展开的一系列措施与行为。只有让资金的使用与管理效果落到实处才能够为煤矿企业的正常运行与稳定发展提供支持。从这一角度来看，煤矿企业会计内部控制就能够为煤矿企业的发展带来充足的动力。通过其约束和规范煤矿企业的资金使用行为，建立合理的资金流通渠道和途径，并配合科学有效的会计内部控制流程与标准，全面保证了煤矿企业资金的正常运转。同时，对每一项资金的使用和流转情况都能提供清晰明确的记录。这些都可以作为煤矿企业正常经营过程中必不可少的资金使用保障。

1.2提高煤矿企业财务预算水平

得到了科学高效的会计内部控制机制的支持时，煤矿企业日常经营和运转过程中所产生的财务收支等详情内容也能够得到统一管理。煤矿企业预算管理作为内部控制的重要内容之一，将直接决定煤矿企业的长远期战略发展目标及重大事项的部署计划。而会计内部控制将助推煤矿企业实现其发展目标与战略规划，同时还能够对煤矿企业财务管理相关的一系列工作进行统一管控。尤其是对于涉及资金使用和流转的环节，能够实现全程无死角的实时监管。从而可以为煤矿企业的管理者和决策者提供真实有效的经营状况数据。基于此，煤矿企业的管理层可以做出精准的发展决策。另外，还可以结合煤矿企业财务预算的阶段性整体水平和关键性指标为其后续的发展和规划做出明确的预测或指引，进而保证煤矿企业能够持续获得发展和壮大的动力。

2完善煤矿企业内部控制体系的措施

2.1完善会计内部组织架构

针对我国内部控制管理的困境，有必要建立内部控制管理机制，将内部控制分解为几个层次，逐步改进。内部控制的顺利发展需要建立足够的、科学的部门和机构，这也是保持内部控制顺利进行的前提条件。良好的组织应该满足不同部门和员工之间的纵向和横向信息交换以及业务流程的需要，这些在商业活动中是必要的条件之一，处理权限和人员的相应职责应明确分工。每个人业务流程必须基于明确的审计系统，禁止任何人启动和测试特定链接。要改善煤矿企业经营者的内部控制环境，不仅要提高内控管理意识，更要充分认识内控管理的重要作用，高度重视内控制度的设计和实施，把流程的完整性从每一个环节做起，把内部控制建设作为一项长期的工作任务，创造良好的内部控制环境，促进内部控制制度的发展。

2.2完善煤矿企业内控管理制度

体系健全且内容完善的煤矿企业内部控制管理制度必须经历较长时间的应用和改进才能够实现。当今煤矿企业在进行管理和相关政策的落实应用时，必须借助可依赖的权威制度有序推进。同样，会计内部控制的操作流程也应如此。为了进一步提升煤矿企业会计内控的实际应用效果，可从财务控制的覆盖内容入手，根据会计内部控制的核心目标与对象进一步细分。必要时可借鉴其他煤矿企业较为成熟和科学的会计内控制度，再结合煤矿企业的自身情况进行本地化的改良与优化后陆续投入应用。煤矿企业会计内部控制制度的制定与实施目的在于保证煤矿企业的良性发展并促进煤矿企业竞争力的提升。为此，除了需要密切关注行业和市场外部环境之外，还要在煤矿企业内关注内控制度实际应用过程的合理性及可行性。

2.3完善监督机制

监督是对内部控制的控制，是内部控制有效实施的保障。为全面履行监督职能，必须清理监测环境，建立健全内部控制和监督机制、日常检查的依据，并进行常规检查和定期抽查。建立以实时监测、纠正和预防为主的监测体系，并设立专职内部监测机构，协调内部监测工作，简化规范，管理变更不干扰监管。营造良好的监管环境，需要完善信息和记录机制，充分尊重监管。另一方面，有必要做好公司文化的传播工作，以提高全体员工的监督意识，为发挥监督职能提供基本前提。同时，进一步明确监管部门的职责，提高监管部门的专业化水平，明确监测重点，提高监督的客观性和独立性。

煤矿企业应该明确区分会计的职能和责任，加强对内部审计的监督，为了使煤矿企业能够更好地获得利润，防止和保障内部会计账册的独立性，必须明确区分会计职能，明确赔偿责任，在发生财务风险的情况下，可在短时间内对有关人员的赔偿责任进行核实。为了避免偷税漏税，应该采取有助于遏制偷税漏税的防范措施。并改善内部奖励制度，通过奖励鼓励措施，鼓励会计人员，培养优秀的职业道德，严格遵守有关制度，确保会计信息的准确性和客观性，为公司治理和决策奠定坚实的基础。

2.4强化会计内部控制信息化建设水平

信息化财务数据管理手段能够取代人工操作，大幅提升财务会计数据的准确性并杜绝误差。在当前的煤矿企业内控体系下，财务会计人员负责的工作项目繁杂，总体工作量较大。而因人为原因造成的计算误差或疏漏会给财务账目数据的统计增添诸多不便。为此，从信息化的角度对会计内部控制中的固定流程和标注化操作设置计算程序，关联相应的财务会计数据库后即可实现人工的替代。另一方面，在实行信息化转型的过程中，还可以采购市场上的会计内控管理专用软件或设备，辅助煤矿企业中的会计内控管理操作。必要时，可在财务管理系统预留的开发接口上继续根据实际业务需求进行二次开发或功能升级。考虑到财务会计数据具有较高的商业价值，对相关的数据处理和传输环节需要加强数据安全的监测，避免煤矿企业财务情况的意外泄露。最后，与内部控制信息化相关的软件、系统需要定期维护和升级，遇到出现的安全漏洞时要及时修复和完善。

结论

综上所述，煤矿企业要想在激烈的市场竞争中长期发展，就必须重视内部会计，尽快完善内部审计制度，创新思维和方法，通过多种方式提高财务人员的业务素质，这才是适合煤矿企业长期发展的戰略措施。因此，在分析这些特点的基础上，本文对煤矿企业内部会计和会计管理提供了建议，以期对煤矿企业有所帮助。

参考文献：

[1]雷爱华.煤矿企业会计内部控制体系建设的探讨——以电力煤矿企业为例[J].中国商论，2020（18）：152-153.

[2]李姝.强化煤矿企业会计财务管理中的内部控制工作的对策分析[J].财经界，2020（23）：118-119.

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