浅谈城市商业银行不良贷款责任认定工作机制的构建

王玲

摘要：城市商业银行信贷业务无论从业务特点、业务管理和业务发展上都有其特有的特点，因此城市商业银行应当根据自己的实际情况做好不良贷款责任认定工作，建立组织架构，健全制度体系，做到定性准确、有规可依、程序规范、有档可查。

关键词：城市商业银行;不良贷款;责任认定

一、不良贷款责任认定的工作原则和要求

不良贷款责任认定工作是指通过核查贷款形成风险或损失的主客观原因，依据客观事实界定相关人员在贷款营销、操作、管理及清收处置过程中的履职情况和相关责任的过程。该工作应当遵循以下原则：客观公正、程序合规;尽职免责、失职必究;制度面前人人平等、保障员工合法权益;利害关系人回避。

为做好不良贷款责任认定工作，城市商业银行应该做到以下几点：一是明确职责。各部门、各分支行应严格按照职责分工履行不良贷款责任认定各环节职责，统一思想认识、加强组织协调、健全协作机制，以客观严谨的态度查明事实、厘清责任。二是坚持权责匹配的。责任认定应坚持责权匹配，避免出现问责面过宽、问责层级偏低、问责环节缺失及严重违规问责不到位的情况。三是准确判断风险或损失形成的关键时期和主要原因。在开展责任认定过程中，要以贷款形成风险或损失的关键时期、关键原因作为责任认定的主要依据，秉承客观公正、实事求是的原则，对不良贷款或损失形成的主要原因进行全面客观分析，对相关责任人进行公证合理的认定。四是客观评价首贷与转期贷款责任。对于多次办理转期贷款业务的，要根据贷款链追溯至融资增加及首次发生风险前后的前中后台各环节，对相关人员的尽职情况进行客观、独立的评价。五是加强责任评议与认定工作的培训指导，不定期举办责任认定专项培训，进一步提高评议与认定工作人员的政策理解、制度把握和实际工作能力，切实提高责任认定评议和认定工作质量。

二、不良贷款责任界定的维度和内容

不良贷款责任界定的维度和内容要避免标准粗放、责任跨度大、自由裁量权大等问题，既要准确追究当事人的责任，也要保护信贷工作人员的权益。首先，城市商业银行不良贷款责任的标准可以分为尽职、一般履职、一般过失和严重失职四类。尽职是指相关人员在业务营销、操作、管理及清收处置等过程中的行为基本符合当时的信贷规章制度，且与贷款形成不良或损失直接相关的关键环节均按规定要求和流程操作，已对融资风险进行识别和把控。一般履职是指相关人员在业务营销、操作、管理及清收处置等过程中的行为基本符合当时的信贷规章制度，且与贷款形成不良或损失直接相关的关键环节基本按规定流程操作，对融资风险的识别和把控上存在一定过失，但尚未发现道德风险和主观故意行为。一般过失是指相关人员在业务营销、操作、管理及清收处置等过程中未按当时信贷规章制度操作，未有效识别和把控融资实质性风险，存在违反约束性规定的违规行为，但未发现道德风险和主观故意行为。严重失职是指相关人员在业务营销、操作、管理及清收处置等过程中存在主观故意或道德风险等禁止性规定行为，一旦逾越和触犯禁止性规定红线必须予以严肃追责，对涉嫌违反法律的应移交司法部门调查处理。二是城市商业银行不良贷款责任认定的内容还应当就从轻减轻的情节、从重加重的情节和尽职免责的情节做出详细规定，以体现对信贷工作人员的容忍度，责任认定标准更加细致，也可以在一定程度上指明在责任认定层面业务办理的最低标准，保护信贷工作人员的权益，为准确追究当事人的责任提供基本保障。三是城市商业银行不良贷款责任标准认定中，不良贷款金额作为基本情况陈述，这主要是因为责任认定时不良贷款尚未进行充分处置，损失金额可能无法准确判定。

三、不良贷款责任认定的组织架构和工作流程

城市商业银行应当构建自上而下的有效的责任认定工作组织架构。为实现有效的责任认定工作，必须按照权威性、独立性的原则，建立不良贷款责任认定工作的组织架构和体系。董事会为最終责任人，高级管理层为重要支撑，建立独立的责任认定部门，合理确定部门职责和职能，各部门协调配合的组织架构。城市商业银行不良贷款责任认定的工作流程应当实行一体化流程，相关部门各司其职，确保各环节责任评议和认定工作时效与质量，共同完成责任认定工作。一是责任认定发起，由不良贷款管理部门发起责任认定工作，将相关不良贷款信息提交不良贷款责任认定工作管理部门。不良贷款责任认定管理门根据实际情况指定调查工作计划，做出调查工作安排。相关机构和部门成立不良贷款调查工作组进行不良贷款责任认定，对贷款贷前调查评级授信、审查审批、贷审会审议、签批、贷款发放、贷后管理以及贷款进入不良后的管理、尽职追索、诉讼保全、清收处置等各环节实施责任认定，明确相关责任人员。不良贷款调查工作组经事实调查依据本行有关规定初步确定各当事人应承担的责任，和相关当事人沟通并签署《不良贷款责任认定事实和责任确认书》，如果当事人有异议，不良贷款调查工作组需要进行现场复核。不良贷款调查工作组草拟不良贷款责任认定报告提交不良贷款责任认定管理部门集中审理。不良贷款责任认定管理部门集中审理后，提交行内有权机构进行评议和审定，最终确认相关责任认定人的不良贷款责任。

四、不良贷款责任异议的申诉办理

为了不良贷款责任认定工作客观、公正和规范，畅通当事人申辩、申诉的渠道，城市商业银行还应当建立申诉办法，允许当事人在规定的时间内提出申诉申请，并对该申诉情况进行调查和做出答复。

五、不良贷款责任认定工作的档案管理

城市商业银行各分支机构应当结合职责建立各自归口管理的不良贷款责任认定工作档案和申诉办理资料档案。

参考文献：

[1]孙勇军.商业银行授信业务问责管理模式探析[J].金融经济，2016（10）

[2]姚洪敏.论银行贷款责任的认定和追究[J].黑龙江金融，2005（8）