商业银行内控制度的重要性与风险防范

冯爽

摘要：银行内控制度及风险防范是我国商业银行主要关注的两个方面。内控制度虽然在不断地改进但仍然存在着一些问题，包括制度的不完善、业务的过于集中及监督和评价的表面功夫，这些都是造成目前内控制度停滞不前及风险不能很好控制的原因。银行的内部控制是十分重要的，只有内部控制做到万无一失，井然有序，商业银行的业务才能更好地进行办理，人们也会对银行更加信赖，也更能促進我国的经济发展。文章就商业银行的内控制度的重要性，存在的问题以及解决方案和风险防范做了简单探讨。

关键词：商业银行;内控制度;重要性;风险防范

内部控制是一个重要的管理方法，是20世纪中期随着现代的经济发展而建立起来的，这种管理方式是以现代经济发展为基础的，十分符合经济发展现状，因此对于经济发展的促进作用也是显而易见的。内部控制的主要目的就是为了能够更好地保证经营的效果以及经营的效率达到标准水平，经营的过程以及程序能够符合法律的规定以及规章制度。而随着经济的不断发展及社会的不断进步，内控又进一步的强调了董事会和高级管理层对内控的影响，同时风险防范也是银行管理的一个重要组成部分，银行只有把风险降到最低才能保证人民的利益。

一、商业银行内控制度现状概述

商业银行中最重要的制度就是内部控制制度。内部控制制度作为最重要的一项制度也是很早提出来的一项制度，虽然这项制度经历的时间很长，也经过了一些相应的变革，但是仍然存在问题。当前银行内控制度优先于其他制度的意识已经变得更加显著，这让内控环境得到了很好的改善还没有出现大面积的违规现象，但是一些小的违规现象仍然存在，要让银行环境变得更加清廉有序，仍然需要改进。

目前，很多家银行都基本上在按照内部控制的原则及相关的风险防范的要求积极的调整完善自己的组织结构，让工作人员能够明确自己的职责，让整个业务工作变得更加井然有序，在不同的操作流程中设定不同的工作人员，让整个的流程能够更加符合业务规章的基本规定。随着目前信息技术的不断发展，管理信息的系统也得到了很好的升级，从而让整个的空间变得更大，信息的增多也让银行的风险在一定程度上减少。

我国的商业银行在内部控制的管理下都在逐渐建立起相对独立的统一管理，内部的审查制度也在不断的升级，内部审计的独立性也在不断地提高，促进了审核的严格性及准确性。目前，我国也正在形成对规章制度的合理性以及经营活动合理性的反馈和纠正机制，虽然还存在一些问题。但是不论怎样，我国的商业银行内控制度和风险防范都在不断的改进完善。

二、商业银行内控制度出现的问题

（一）内部控制薄弱，制度执行力度不够

我国商业银行的内部控制制度目前存在执行力度薄弱，控制薄弱的现象。我国商业银行内控制度的基本原则有三个：一是全面性。银行内部控制制度是一个全面的制度并不仅针对某一个特殊的方面，而是应该在整个商业银行的各项工作任务及工作环节中都有涉及，并且对于公司的各个部门的员工、岗位都要有严格的控制，对各个方面都要严格控制不留余地。但是现在并不是所有的岗位都能得到严格的控制，在针对其他岗位提出制度时，并不能有力的执行这些制度。二是审慎性。内部控制的主要目的就是降低风险的发生率，并且要保证审慎经营，让经营过程符合法律的规定，这些要求对于新开设的业务更加的严格，要保证新开业务的顺利进行就要先进行内部控制管理，满足内控的要求。由于现在生活水平的不断提高，人们越来越需要商业银行的管理，让商业银行去管理自己的资产从而生出更多的利润，导致我国商业银行的岗位不断增多，并且仍然没有做到“内控优先”的制度要求。三是有效性。内部控制制度应该具有高度的有效性，真正的在实处起到应有的作用，任何工作人员部门都应该受到它的制约，没有高于他的权利并且出现的问题还要及时得到纠正。即使有这些制度要求，很多地方也不能做到绝对的清廉，有的银行还是会受到内部一些力量的制约，这就是内部的控制力度不够，执行力不够强，才导致这些情况的发生。四是独立性。内部控制的整个检查以及评价的部门都应该是一个独立的部门，这样才能保证这个部门的公正性，并且这个部门要直接向高级管理人员负责这样才能保证出现的问题能够尽快顺利的解决。有些领导越级管理，不明白自己的职位，导致一些不必要情况的发生。这些现象都是因为没有完全的执行内部控制原则和要求，内部执行力薄弱。

（二）信贷占总业务结构过于集中，商业银行整体风险加剧

我国商业银行的业务有很多种类型，包括负债业务、资产业务和表外业务。但是，目前商业银行存在的问题就是业务过于集中，都集中在了信贷业务之中。在日常的生活中，大多数人去银行可能就是存款或者取款，随着我国的经济增长以及人们对生活水平的要求不断地提高，贷款的人数也变得越来越多。除此之外很少有人去进行其他的业务，这种业务方面的过于集中就导致了风险的急剧增长。

首先，信贷业务是一种以银行为发放货币的主题，由当事人去抵押一些东西然后获取货币的活动。这就说明，对于当事人的审查是风险最重要的一部分。很多的银行贷款人员为了方便自己的工作，没有对实际的情况进行调查或者是审查内容有遗漏。银行审贷人员挂一漏万，造成信贷风险，要知道贷款审查是一项细致的工作，要求调查人员就贷款主体的资格、资质、信用、财产状况进行系统的考察和调查。但是如果调查人员在调查过程中调查不仔细就会导致信贷风险的产生，在实践中，有些商业机构会因此项造成大量资金流失、坏账等情况。不仅如此，很多的调查人员没有尽职调查，在实践中往往只重视文件的识别，而缺乏尽职的调查，不能实际的调查就给很多的诈骗分子带来了很多的机会，因为调查人员的失职，诈骗分子对信贷人员进行欺骗从而造成信贷风险。除此之外，有的银行没有对有关内容听取专家意见，或由专业人员进行专业的判断，只是一意孤行，给信贷带来了风险甚至是损失，因此，审贷过程中，不仅要查明事实，更应当就有关事实进行法律、财务等方面进行专业的判断。