企业财务管理中的税收筹划应用问题研究

王洪杰

【摘  要】现阶段，随着我国经济和科学技术的快速发展，企业在管理理念、管理技术等方面日趋完善，在创造社会财富、提升社会经济水平、落实社会责任方面发挥着积极作用。同时，企业开始对自身管理工作进行完善，其中，企业对财务管理工作的重视程度逐步提高，通过财务工作优化来满足经济发展需求。当前，成功的税收筹划可以有效减轻企业的税费负担。论文对企业财务管理中的税收筹划应用问题进行研究，并提出几点有效措施。

【Abstract】At this stage， with the rapid development of China's economy and science and technology， enterprises are becoming more sophisticated in management concepts， management technologies and other aspects， and play a positive role in creating social wealth， improving social and economic level， and implementing social responsibility. At the same time， enterprises begin to improve their own management work， among which， enterprises pay more attention to financial management work， and meet the needs of economic development through financial work optimization. At present， successful tax planning can effectively reduce the tax burden of enterprises. This paper studies the application problems of tax planning in enterprise financial management， and puts forward some effective measures.

【關键词】企业财务管理;税收筹划;应用;问题

【Keywords】enterprise financial management; tax planning; application; problems

【中图分类号】F810.42;F275                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）06-0072-02

1 引言

近年来，我国经济获得了巨大的发展，伴随着科学技术领域中取得巨大研究成果，我国的市场经济制度已经较为完善，而激烈的市场竞争也促进各企业之间不断自我提升，提高管理质量。现阶段，企业要想实现经济和社会效益的最大化，必须在其日常业务之外加强对财务工作的研究，特别是对税收筹划工作的分析研究。只有确保税收筹划工作的质量才能够为企业带来更好的节税效果，实现生产成本的最小化。所以从这个角度出发来探讨企业财务管理中的税收筹划应用有着十分重要的意义。

2 研究背景与研究意义

2.1 研究背景

实际上，全球经济在近几年处于增速放缓的状态，特别是在新冠肺炎疫情出现以后，许多企业甚至国家都因此破产，极大地延缓了世界经济的复苏进程。在我国，由于疫情防控措施得当，实际上我国是2020年全球主要经济体中唯一一个实现正增长的国家，但是我国企业依然受到较大的影响，包括海外市场的缩小和国内市场的激烈竞争。目前，企业赢得竞争、提高经济效益的主要方式有2种：

第一种是对总收入的增加，这一点需要通过优质的产品质量、具有一定影响力的品牌效应、企业的优质服务等实现;第二种是要减少总成本，包括内部成本和外部成本，本文所探讨的就是外部成本的缩减，也就是主要针对税负的降低。而实际上，内部成本空间的可压缩性已经很小，所以很多企业将眼光放在了节约税收上[1]。

2.2 研究意义

实际上，税收筹划对于企业来说有着十分重要的意义，这是由于现阶段我国的法律法规制度在进一步完善，法治体系下国家实际上对于这种行为是允许的，企业完全可以通过对制度的合理运用来达到节税的目的。当然，企业必须遵守国家的相应法律条例，做好对投资、筹资、经营、分配等活动的安排和筹划，减少企业的税收和生产成本。当然，企业的节税也会为国家和财政部门带来一定的好处，通过对企业节税方法的研究不仅可以有效地完善我国的法治体系，国家还能通过征税来有效地调整资源配置，发挥税收的经济杠杆作用，从而更好地运用资源。所以税收筹划工作无论是对企业还是对国家都有一定的好处，对其研究也具有十分重要的意义。

2.3 税收筹划的内容

所谓节税，其是指在法律允许的范围内来达到对税收项目负担的减少，使得企业能够达到利润最大化的目的。就税收制度本身而言，税收政策和相应的法律法规实际上是具有较大弹性的，而企业可以通过合理的税收筹划工作来在法律规定的范围内减少税收，选择更加适合企业发展和节约成本的税收方案，帮助企业达到减少成本、增加投资效益的效果。通过合理的税收筹划，企业可以更好地完成融资、运营、分配等工作，提高自己的预测和决策能力，并且更好地提高自身的经济发展状态和财务管理水平。在税收筹划工作中，企业负责人可以选择国家针对促进企业发展出台的一些优惠政策，通过调整税收对象、改变纳税人身份、财产收益与经营利润互换等多种方式来达到减少税收或者避免纳税的目的，所以介于税收筹划为企业节约成本带来的优势，很多企业都开展了该项工作[2]。

3 企业税收筹划的影响因素

事实上，对于大环境来说，能够影响企业税收筹划工作质量的因素主要包括3点，即企业自身的运营状态、国家出台的政策和我国税制。首先，在企业自身运营状态中，其业务范围、组织架构、经营方式等都极大地影响到税收筹划空间的大小，企业的结构越复杂、经营规模越大，其税收筹划的空间也就越大，当然花费的精力也就越多，节税之后能够获得较好的利润提升效果。其次，因为税收筹划工作必须在国家的相应法律政策下开展，如果税收筹划不符合税法政策就必定要受到国家法律的严惩。所以在开展税收筹划工作的过程中，企业必须对政策进行了解，明确法律红线。最后，就税制因素而言，税制因素极大地影响税收筹划工作的质量，企业也无法对其展开控制措施。因为在税制上要求越刚硬，那么税收筹划空间也就越小，企业也就无法得到税收上的优惠，实际上这容易导致经济的放缓和停滞。目前，各国都在税制上留有一定的空间，为企业税收筹划工作提供一定的操作性，这是企业需要把握的重点[3]。

4 企业财务管理中税收筹划的应用对策

4.1 综合考虑影响因素

企业需要考虑到企业自身、政策和税制这3个方面的影响因素，从企业全局的角度去考虑纳税金额的最小化，这些都需要企业能够根据自己的成本、财务、管理制度等来选择最好的节税路线。当然，在税收筹划过程中，企业还需要关注资金的时间价值，如果可以通过延后纳税的方式也可以获得一定的时间价值，提高资金的使用价值。在税收筹划工作中，企业需要采用定量分析的方式来作出更加准确的税收筹划选择，要采用如现金净流量法等来对各种税收筹劃方法进行分析，确保筹划结果能够更加精确。另外，企业财务管理中税收筹划工作的本质就是为企业带来更高的利润，所以企业需要严格围绕这一点，了解不同地区的税收优惠政策，并调整自己的发展方向。

4.2 熟悉税收法律

熟悉经营环境是企业在开展财务税收筹划工作中必须注重的问题，要明确国家在税收方面的政策，同时，需要积极了解在企业所在地区税务部门的工作思维与逻辑，明确当地的工作方法以及其颁布的政策，清楚当地的税务部门为企业提供的优惠方针和政策，掌握税收法律法规，了解各种税金的计算和管理法规。同时，企业还需要积极与外界进行联系，强化自身与客户、供应商、银行等多方组织的关系，从而更好地把握税收筹划的尺度，为自身的发展带来多重效果。同时，企业需要加强对法律发展动向的重视，要密切关注政府部门的立法意向和最新的政策，适时调整自身的应对策略，确保自己能够选择更加适合自身的税收筹划方案。

4.3 创新工作模式

随着信息化技术的普及，企业必须在数字化、信息化赋能下完成转型和升级工作，特别是对财务工作的升级与转型。一方面，企业要建立财务数据共享中心，加强对财务数据的应用和分析;另一方面，企业需要建立完善的财务管理制度和应用财务管理系统，要朝着无纸化办公、电子化办公的方向发展，通过相应的管理系统来对企业整体的运营状况进行管理。目前，很多省份都开始实行网上电子报税，通过电子化的税务管理为企业提供了新的发展思路，也就是以信息化的发展模式来完成财务工作，特别是对于税收筹划工作，使得企业能够顺应时代发展的潮流。当然，这一切需要由专业的人才来完成，这就需要企业积极培养技术人才，加强对财务、管理、计算机技术等多方面综合人才的培养，聘选和应用这些技术人才，保障税务人员和财务管理人员的工作质量，使得企业的财务管理工作迈上新台阶，在质量上和效率上实现大幅提升，帮助企业赢得新时代的竞争[4]。

5 结语

综上所述，本文探讨了企业财务管理工作中税收筹划工作开展的背景、意义及其相关内容，并阐述了目前在企业税收筹划工作中需要注意的3个方面的因素，在本文最后提出几点解决措施。由于篇幅有限，本文很多地方还不够完善，希望能够为相关人员提供参考。

【参考文献】

【1】吴群香.财务管理视角下的HX电器公司税收筹划研究[D].广州：广东财经大学，2017.

【2】穆飞岩.纳税筹划对房地产开发企业财务管理的影响研究[D].太原：太原理工大学，2017.

【3】付艳丽.红日公司税收筹划研究[D].石家庄：石家庄铁道大学，2017.

【4】宋纯隆.基于财务管理视角企业纳税筹划的研究[D].长春：吉林财经大学，2015.