探讨人寿保险公司如何加强财务预算控制

张煜宇

摘 要：财务管理工作中，预算控制是一个重要组成部分，直接影响经济活动和相关业务的开展。文章以人寿保险公司为核心，从人寿保险公司财务预算控制的特点出发，指出财务预算控制现状和问题，阐述了加强财务预算控制的相关措施，以供同行参考。

关键词：人寿保险;财务管理;预算控制;内部审计;全面预算管理

财务预算控制是指以企业财务预算为依据，对财务收支活动进行监督、调整，使其符合预算目标。财务预算控制的内容，包括成本费用、应收票据、现金、流动负债和长期负债、利润分配等，控制目的是为决策提供支持，及时纠正偏差，从而落实财务预算计划。近年来，人们的生活水平提高，推动了人寿保险业务的开展，如何加强财务预算控制，成为从业人员的关注要点。

一、人寿保险公司财务预算控制的特点

人寿保险公司是保险公司的一种类型，财务预算控制是对财务资源进行合理配置和优化调整，为总体规划、发展决策提供依据，不断增强综合竞争力，从而在保险市场上站稳脚跟。保险业的发展，直接影响财务预算控制工作，反映出一段時间内保险公司的发展状况。和其他公司相比，人寿保险公司的管理结构和业务活动不同，收入和支出确认方式不同，对外政策不同，那么财务预算控制遵循的原则、采用的方法也不同。

具体来看，人寿保险公司在财务管理中，很难获得真实的收入和支出情况。财务工作中，将一段时期内的税额、保险额支付情况，均纳入当前预算中，才能确保公司收入的稳定性，缩短和其他公司之间的差异。对于预算人员而言，只有充分考虑到这些问题，才能提高预算结果的准确性。另外，人寿保险公司本身业务复杂，服务客户数量多，财务管理存在不确定性，因此预算控制难度更大，要求预算人员加强重视程度。

二、人寿保险公司财务预算控制现状和问题

（一）管理制度不健全

科学完善的财务预算管理制度，是开展管理工作的依据和保障，人寿保险公司也不例外。基于有效的管理制度下，可以控制各项经济活动，使相关人员了解资金的使用情况，确保公司发展不会偏离预设方向。然而实际上，公司内部部门各自为政，只看到部门自身的利益，没有按照预算管理的规定，来竞争有限的预算资金，就会延长预算管理需要的时间。或者管理制度本身不健全，无法为管理工作提供支持，管理活动就会存在盲目性和主观性。

（二）控制方法不成熟

预算控制工作，应该和效率评估挂钩，确保所有人员认识到财务预算目标，提高工作积极性。实际情况中，人寿保险公司预算控制时，缺少效率评估系统，评估标准不完善、不符合实际，无法对预算进行深入分析。在此影响下，就可能出现一系列问题，例如预算超支、预算执行偏离原计划，不仅影响经济活动和业务开展，还可能造成巨大的经济损失。

（三）控制力度不足

人寿保险公司预算控制力度不足，主要表现在以下几点：①预算控制不到位，预算人员对公司的财务状况不了解，采用的控制手段具有盲目性。②预算控制流于形式，人力、物力配置不合理，将关注点更多放在能为公司带来直接效益的领域。③预算控制执行期间，缺少有效的监督措施，一旦出现问题，无法及时纠正，问题雪球就可能越滚越大。

（四）核算相对粗放

完成预算编制后，通过核算才能真正发挥出预算控制的效果。人寿保险公司目前的核算工作相对粗放，究其原因有两个：一是公司领导和核算人员的重视程度不足，预算存在有名无实的现象，执行效果并不理想。例如：费用报销时没有按照预算科目明细进行审核，日常费用预算和专项费用预算混用等。二是人员自身素质不足，缺少既有理论知识、又有技能经验的复合型人才，对于核算工作中的问题无法及时有效解决，最终影响核算质量。

（五）固费预算标准低

在人寿保险公司内，固定费用预算标准较低是一个明显问题，对财务预算控制具有不利影响。部分公司并没有将固定费用预算编制事宜作为预算重点，实际操作上固定费用预算，往往是重复固有预算。而固定费用预算的标准较低，主要是标准无法细化和量化，固定费用预算执行过程中，难以及时掌握运行状况。如此造成的后果，是难以分析固定费用预算的执行状况，由于预算控制较差，会导致整个财务预算控制体系存在缺陷。

三、人寿保险公司加强财务预算控制的措施

（一）完善预算管理体系

财务管理是一项复杂性、专业性的工作，其中参与决策的管理人员，其专业度是尤为重要的。面对竞争激烈的市场，人寿保险公司要想站稳脚跟，必须创新经营发展模式，完善预算管理体系，才能最大程度上保证现金流的稳定，进而增强核心竞争力。具体操作上，应采取科学、合理的方法进行预算编制，结合公司现状制订《预算管理实施细则》，强化全面预算管控实施及绩效考核力度，充分发挥出预算管理的职能，对各项经济活动进行控制。此外，利用先进的理论和技术，对财务、业务数据进行综合分析预测，为各项业务和经营决策提供依据，实现多元化发展，既提高预算管理水平，又能提升财务风险管控能力。

（二）创新预算管理模式

人寿保险公司要想提高经济效益，应该从基本的财务管理抓起，建立责权明确的预算管理模式，切实做到分类核算、科学考核，为公司的预算控制指明方向。具体操作上，加强各部门之间沟通协作，打破孤岛效应。①市场运营部门要关注保险市场的发展动态，关注其他公司的运营方式，对自身的运作方式进行改进。②业务发展部门要对业务细化管理，为预算控制提供准确的、充足的信息。③风险管理部门要树立前瞻性眼光，预判市场未来风险的发展趋势，提出预防风险的意见和方案。④人力资源部门要对内部职工的岗位、薪资等信息进行统计，优化薪酬指标和绩效考核体系。各部门分工协作，共同创建良好的预算控制环境。

（三）加强内部审计控制

为了满足财务预算控制的工作需要，要发挥出公司财务人员的作用，突出内部审计职能。其一，审计工作的目标，是监督财务运行状况，对各项决策和经济活动进行分析，明确审计服务对财务管理带来的影响。其二，审计部门在日常工作中，应采取措施促使主营业务水平、会计水平不断提升，并分析内部运营费用，对比实际收入和产生的费用，明确两者差距的形成原因。其三，合理采用会计稽查手段，进一步规范会计操作流程，发现财务管理中的问题并纠正。

（四）大力推行全面预算

在人寿保险公司内，推行全面预算管理的要点如下：第一，根据公司的战略目标，制定全面预算管理目标，把握好两者的主次关系，保证公司业务发展的合理性、资源配置的科学性，让每个人都发挥出最大能量。第二，提升员工的全面预算管理意识，可在公司官网上发布关于全面预算管理的征文比赛，在会议室墙上挂宣传条幅，加深员工对全面预算管理的认识。第三，建立全面预算管理考核制度，可以从个人考核、部门考核两个层面入手，将考核结果与绩效管理相结合，考评结果关系到员工在公司的方方面面。

（五） 提升人员技能素质

提升财务人员的技能素质，要从就职、考核和培训抓起，明确财务人员的职责，使他们全心全意为岗位奉献。一方面，在财务预算过程中，发挥出财务人员的能动性，做好财务预算的信息编制;分析未来财务发展的风险因素，积极应对风险。另一方面，提升财务部门在预算控制中的作用，和其他职能部门积极沟通和协调，对公司整体的预算配置进行科学筹划，并在执行过程中全程监督。

四、结语

综上所述，人寿保险公司的财务管理复杂，预算控制难度大。针对目前预算控制中的问题，应该完善预算管理体系、创新预算管理模式、加强内部审计控制、大力推行全面预算、提升人员技能素质。希望为实际工作提供一些思路，提升财务管理水平，推动人寿保险公司健康发展。

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