如何加强施工项目的资金管控

羊志明

摘 要：任何施工项目的建设都需要充足的资金，如果资金不足，那么将会对施工项目的正常进行造成不利影响，因此，在施工之前一定要编制好各个阶段的资金筹措和使用计划，备足资金，并且在施工过程中也应该加强对项目资金的管控。本文就施工项目资金管控的重要性进行分析，同时分析了施工项目资金管控的现状及存在的一些问题，并提出了加强施工项目资金管控的有效策略，旨在为施工项目资金管控提供一定的参考。

关键词：施工项目;资金管控;项目管理

资金管理是企业财务管理的重要体现，在资金管理的过程中，一定要通过有效的手段来确保资金的有效运用和管控，才能让施工企业的市场竞争力全面提升。施工项目资金管控水平的高低，体现了企业财务管理的水平，也会对施工企业整体效益造成影响。但从实际来看，施工项目的资金管控还存在一定的问题，给施工企业的发展造成了不良影响。

一、资金对项目进度的重要性

近年来，我国的建筑行业发展非常迅猛，项目建设的数量和规模都在不断扩大，项目施工的资金投入也越来越大。只有做好項目施工的资金管控，才能让资金发挥出最优的作用，减少施工过程中不必要的浪费，从而优化组织结构，节约成本，同时保证施工质量。

从当前的实际情况来看，施工企业垫资的情况很常见。项目的施工周期较长，从进场到最后验收交付需要跨越多年。施工合同一般约定是工程竣工支付至80%-90%，工程验收审计后支付至95%，质保期结束后支付尾款。项目的资金需求量非常大，少则上千万，多则数十亿，施工方垫资的压力也十分巨大。资金是施工项目的必备资源，如果资金不到位项目将难以启动，并且资金在人事安排、资源配置等各种经济管理活动中也发挥着重要的协调作用，如果施工项目的资金紧缺，那么就会影响项目施工过程中的人员安排以及资源配置，如果某一个方面的资源准备不到位，那么施工就难以正常进行，会严重影响项目施工的进度，同时也会对施工的质量带来不良的影响，严重时甚至会导致施工项目停建。

二、现阶段施工项目资金管控的现状

（一）项目资金的拨付流程及存在的财务风险

现阶段施工单位和建设方的项目进度款是按照合同中约定的付款方式来支付，支付项目进度款包括一次性付款、工程阶段性付款和月结付款等，其中工程阶段性付款是最为常见的方式。通常按照项目的施工进度将工程划分成不同的阶段，具体按照合同中约定的方式来划分，然后按照工程阶段性完成情况来支付进度款。这种拨付流程需要施工企业垫资建设，会导致施工企业的现金流紧张。这样一来就面临着各种风险：一是为垫资而融资的风险，通过贷款的方式来获得建设资金，或者是企业的自有资金，如果选择贷款，就需承担利息，并且还面临到期无力偿还的风险，逾期后企业还需承担罚息，并对企业的信用不利，构成财务风险;如果采用自有资金，则无法进行其他项目的投资。二是采用工程阶段性付款或者月结付款的方式，施工方在施工过程中对于机械款、材料款，甚至是人员工资等款项就需要赊欠，以减少资金投入，这样将导致施工设备、施工材料等难以及时到位，影响施工进度，并且也可能会出现材料和设备质量无法保障的情况。三是如果在承接项目时没有做好精准评估，导致施工过程中资金投入过多，会造成资金周转困难，很可能会因后续资金无法及时到位而导致项目被迫停工，工程半途而废，对于施工方来说可能面临着灭顶之灾。

（二）施工企业现金流紧张

①从当前来看，施工企业的现金流非常紧张。由于企业面临巨大的市场竞争，为得到更多项目，从项目信息的获取到中标签订合同，需耗费大量的人力、物力，经济成本逐年加大，给企业带来沉重的负担，给施工企业的经济效益带来不利影响。部分企业自身的议价能力不强，在项目施工过程中需要垫资，导致施工企业的现金流非常紧张。

②从施工过程的资金管理层面来看，施工企业自身的资金管理水平不高。没有提前制定资金使用计划、各项费用开支计划以及资金用度分析等，项目部的费用执行经常会出现与费用下达指标不同的情况，导致资金使用计划整体的可操作性不强，资金实际使用和资金的使用计划存在严重脱节，导致企业的资金管理效果较差，不利于资金使用效能的最大化。导致这种情况的原因有很多，比如在项目进场阶段，业主拨付的预付款没有充分利用，预付款的作用没有发挥出来，而是用来缴纳其他保证金或被挪做他用，使得生产资金被大量占用。其次，相关的管理人员没有严格按照结算周期来编制资金的筹集和使用计划，也没有预留一定的储备资金来应对突发状况，没有制定合理的财务收支规章制度，没有详细编制财务收支计划以及资金管理的近期计划。另外，业务部门没有及时统计一定周期的资金使用量，归口在资金管理部门的信息反映滞后，也会导致企业的周转资金不能及时到位。在施工的过程中，工程验收后没有及时向业主要求拨付款项，资金的争取力度不足，也会导致资金短缺。为补足资金需要向上级部门借款或者是贷款，从而使得项目成本的支出增加。最后，对于一些临时开支的某项管理费用报销太过随意，使得非生产性开支加大，大额报销没有严格控制，备用资金管理不善等，都会导致现金流紧张。

③“双清”工作不到位，导致拖欠的资金环环相扣。施工项目完成初验或者是全部验收合格之后，没有及时收回各种从阶段款中扣留的款项及质保金，没有积极争取施工过程中应计的增项工程款，导致设备供应商的设备费、材料供应商的材料费、职工的工资等款项无法及时支付，从而导致拖欠的资金环环相扣。

三、加强施工项目的资金管控策略

（一）做好施工项目资金管控的准备工作

要加强施工项目的资金管控，就一定要做好资金管控的准备工作。施工企业需要设置专门的机构并配备业务能力强的员工，来详细核算整个项目的收益、负债及资金情况，科学反映项目的整体财务状况和经营成果。企业要完善自身的内控管理制度和财务管理制度，引进先进的信息化设备来提高资金管控的效率和质量。企业需要明确资金管控工作中的各项职务，要加强各项职务之间的制约，以此来互相制衡。财务人员要定期对施工项目的各项财务数据进行整合，编制报表，对于出现的问题要及时据实上报，全面掌握施工项目的资金和债务等，避免产生大的资金管理问题。要加强合同管理，认真审查合同中的相关条款，发现问题要及时提出修改意见。

（二）加强对施工项目资金的管控

要做好施工项目的资金管控，就要加大对施工项目资金的收支的管理力度。施工企业可以建立统一的结算中心，实现集中统一管理，发挥出财务部门的职能作用来集中管理项目资金，严格按照相关的财务管理规章制度来实现统一报账、统一核算、统一收支，以此来确保备用资金的充足。施工企业要不断完善和优化财务管理体系，提高资金管理的水平，合理利用信息化技术和手段来加强对项目资金的管控，加大资金的使用风险和财务风险的管控，提前制定操作性强的风险防控措施，以此来控制施工企业的财务风险。要重视造价管理工作，做好全面预算，编制预算时要采用合理的预算编制方法，然后根据实际的施工情况来对预算收支进行自行核定，并汇总，完成工程项目的预算。要加强全面预算管理，并以此来加强对现金流的严格控制。在施工过程中，要强化资金使用的监督管控，对于施工各环节和各工序都要监督资金的使用情况，避免资金流失。加强对成本费用、资金支付的有效监督管理，对比预算，既能合理使用资金，又能规避拖欠工程款和垫资的情况，同时通过全过程和动态化的资金管理监督来减少资金使用的漏洞，提升资金的使用效率。加强对付款过程的监督，通过科学合理的比例进行支付，避免出现超预算的情况。

四、结语

做好施工项目的资金管理具有非常重要的作用，是保障施工进度、施工质量的重要前提和基础，因此一定要重视资金管理。在实际的资金管理过程中，要制定完善的管理体系，建立统一的结算中心来集中统一管理，加强财务预算管理，控制现金流，强化监督管控，提高项目资金的使用效率。

参考文献：

[1]金杏花.建筑施工企业项目资金管理存在问题及对策探讨[J].中国乡镇企业会计， 2020，17（10）：32-33.

[2]王东刚.建筑施工企业项目资金管理使用的对策思考[J].交通财会， 2020，12（9）：29-31.

[3]刘瑞乾，王建军.施工项目资金管理探析[J].交通财会，2020，394（05）：30-34.