苏建华
近些年来,我国社会经济稳步发展,房地产行业也获得了好的发展态势,为经济发展做出了极大的贡献。但随着宏观调控以及相关政策的出台,房价逐渐趋于稳定。在这种情况下,作为房地产企业就需要积极思考怎样强化自身的盈利水平和实际效益,必须要房地产企业整合土地增值稅的规划,利用土地增值税加强对房地产企业的调控,减少社会中炒房、囤房等情况的发生。本文主要对房地产企业土地增值税的含义进行分析,并明确房地产企业土地增值税税收筹划的重要意义,提出当前房地产企业土地增值税税收筹划的有效策略,以供参考。
对于房地产企业而言,税务风险是必然存在的,将对房地产企业的生存发展产生重要影响。土地增值税是房地产企业的一项重要税收,国家也是通过土地增值税对房地产企业的税收进行调控。作为房地产企业,其重点解决的问题就是怎样对税务风险进行控制。社会各行业中,房地产企业是具有高风险的,企业投资运营过程中会受到诸多因素的影响,为此必须要提高对土地增值税税收筹划的重视程度,采用科学化的筹划策略,促使房地产企业获得持续稳定的进步。
一、房地产企业土地增值税的含义
所谓的房地产企业的土地增值税,就是房地产开发商在土地开发过程中产生的土地增值税目。土地增值税是房地产企业筹划中十分重要的税收内容,涉及到实物、货币等诸多收入内容。扣除相应扣税项目后进行纳税。国家关于土地相关政策的颁布旨在控制房价上涨速度,减轻社会民众的购房压力。房地产企业的土地增值税主要包含两个方面的内容,分别是纳税人和应纳税额。纳税人就是利用国有土地、相关建筑物品进行交易,并且从中获取利益收入的企业。应纳税额就是在房地产企业的建设中产生的相应项目交易额。
二、房地产企业土地增值税税收筹划的重要意义
对于房地产行业而言,房地产企业的土地增值税税收筹划具有重要的意义。科学的筹划能够使企业支出更加合理,为房地产企业后续的发展奠定基础,同时科学的税收筹划也有助于房地产企业财务管理水平的提升。
首先,有助于房地产企业市场竞争能力的提升。现如今,我国市场经济体制改革不断推进,相关制度也日渐完善。如房地产企业的税收,通过科学的税收筹划能够密切政府与房地产企业间的联系,形成和谐的关系,在规则允许的范围内使双方的需求得到满足。合理的税收筹划也能够对企业的税负比率进行优化,减轻企业的税收压力,让房地产企业有更加充足的资金链,为今后的发展奠定坚实的基础。具体而言房地产企业自身能够创造更大的经济价值。为此国家政府也对其进行严格调控,旨在通过税收推动房地产企业的持续健康进步。对于房地产企业而言,土地增值税税收是重要的税种,随着房地产企业的发展,这一税收也逐渐增加,给房地产企业带来比较大的负担,使得企业将大部分资金用于交税,利益受到严重影响。所以应对土地增值税税收进行科学的筹划,减轻企业的税收压力,让企业有充足的资金建设工程项目,创造更多的经济价值,从而更好地在市场竞争中立足发展。
其次,能够推动房地产企业财务管理水平的提升。在市场经济发展中,房地产企业起到重要的推动作用,并且能够创造出更大的经济效益。为此,为更好地推动房地产企业的发展,国家积极强化宏观调控,但政策变化会直接影响到房地产企业的运行,特别是企业的财务工作。所以需要房地产企业财务管理工作密切与宏观调控政策间的联系,以便更好地提高财务管理效果。税收在房地产企业资金中占有重要的比重,科学的进行土地增值税税收筹划,能够使财务资金得到优化,提高资金的利用率。此外,税收筹划时,财务人员要明确税收筹划内容,做好全面的分析研究工作,使税收筹划工作的质量得到保证,让房地产企业的土地增值税税收筹划达到理想的效果。
三、房地产企业土地增值税税收筹划的原则
(一)遵纪守法
房地产企业在土地增值税税收筹划过程中要做到遵纪守法,这是最为根本的一项原则。
(二)预先筹划
预先筹划也是房地产企业土地增值税税收筹划的重要原则之一,要求税收筹划工作按照相关的计划进行,不管是长期计划还是短期计划,都需要满足房地产企业的发展时机,紧密安排各种计划,保证税收的科学合理,促使房地产企业获取更高的效益。
(三)综合性
在对房地产企业土地增值税税收进行筹划时,需要依据综合性的原则进行,将税收作为房地产开发的决策项目,将税收与房地产开发密切结合起来,从房地产开发环境中对土地增值税税收筹划进行研究,保证税收更加规范真实。
(四)经济性
经济性原则也是土地增值税税收筹划的重要原则,从全局利益出发对税收进行研究,避免某一环节出现问题。对房地产企业的经济效益进行分析,使房地产企业开发的经济水平和经济效益得到顺利实现。
四、房地产企业土地增值税税收筹划的有效策略
(一)树立税收筹划的风险意识
房地产企业土地增值税税收筹划工作中,依据法律法规保证各项工作有序推进,维护税收筹划工作的效益。结合目前房地产企业的经营情况以及税负,房地产企业的管理者以及财务人员要明确税收起到的促进作用,密切关注税收政策的调整变化,对统筹规划因素进行综合性分析,对土地增值税政策进行准确把握,从而有效的避免税收风险出现。在工作过程中,要注重管理者以及工作人员的管理,强化风险意识,结合具体的发展战略制定科学的工作计划,使税收筹划工作有序推进。
(二)确定土地增值税税收筹划目标
对于房地产企业而言,土地增值税的税收筹划具有重要的意义,对于促进企业发展有着不可忽视的作用。所以房地产企业应提高对土地增值税税收费用的重视程度,明确科学的土地增值税税收筹划工作目标,建立完善的税收筹划系统。制定科学的税收筹划目标,让筹划工作能够依据目标有序推进。提前做好土地增值税税收筹划工作,如果税收出现问题才能够及时的进行改正处理。但我国大多数房地产企业只是在筹划工作开展时分析可能出现的问题,这就使房地产企业的筹划管理目标无法顺利实现,因此作为房地产企业必须要提前做好土地增值税的税收筹划工作,明确可能存在的潜在问题,使筹划工作有序推进,推动房地产企业持续稳定进步。