企业风险管理与内部控制的有效路径

张鹏飞 新疆财经大学

引言

时代的快速发展带给企业的不仅是发展机遇，还有挑战。在当前的时代中，企业所面临的风险比较多，而且风险程度变得越来越复杂。企业所面临的风险是比较多的，而且风险程度变得越来越复杂。企业所面临的风险是比较多的，而且风险程度变得越来越复杂。传统意义上的风险，还有现代公司委托关系所带来的各种风险，比如道德风险[1]。而企业的内部控制和自身经济效益的提升有着密切的关联，这两者都是影响企业长效发展的重要因素。因此对其进行全面分析有着较强的现实意义。

一、企业风险管理与内部控制概述

（一）基本内涵

第一，企业的风险管理。风险这一次大家并不陌生，其主要是指设定的目标和实际成果之间的不确定性。当设定了具体的目标之后，开展一系列活动以求实现这一目标。但是在这一过程中会出现一些影响目标实现的危险因素，这就是风险。若从其定义来看，可以对其风险管理这样来理解：企业对自身的生产经营活动进行全面分析，进而找到可能存在的风险，再进行预测评估，以及分析之后采取的一系列措施，以求让最初制定的目标更好地实现[2]。借助风险管理，能够尽量将风险带来的损失降到最低。而在管理的过程中至少包含以下三个方面：企业对自身情况做出全面分析，明晰自身的运营目标，预测、评价风险事件、制定措施。

第二，企业的内部控制。众所周知，企业是以盈利为目的的，其所从事的一切经营生产活动都是为了获取利润。而内部控制这一项工作就是和企业利润的获得有关的。这一工作主要是指借助一系列过程控制手段，并结合一定的举措，促使企业更持续地运转。内部控制控制的是企业内部的运营以及发展，因此其主要面向企业内部运营的各项工作，或者可以说是面向企业的实际生产流程，对其进行规划以及管理[3]。此外，这一项工作还有监督的性质，其是对企业管理工作程序或者生产流程的监督，以确保其合理合法。与此同时，做出一定的引导，促使企业正常运行管理，让生产流程更标准，更高效。

（二）二者的关系

在分析这两者的关系时可以从其目的入手。可以明确的是，无论是风险管理还是内部控制，最终都是服务企业的，是为了促进企业的高质量发展。所以从墓底这一方面来看，这两者是有着一致性的。不过从具体的方式或者说开展的内容来看，这两者各有侧重点，他们各有各的责任。但是，现如今全面风险管理行业标准在不断推广并加强实施，因此这两项工作有融合的趋势。因此，从企业的角度来分析，内部控制这项工作也是风险管理的一个有效手段。不过需要明确的是，内部控制并不是只针对企业风险，这是应该区别的。

二、探寻企业风险管理与内部控制有效路径的必要性

对企业风险管理和内部控制有效路径进行探索，这是基于当前时代发展的需求，也是基于企业自身高质量发展的需求。因为在当前这两项工作开展时还存在较多问题，所以探索有效路径时，需先明确这些问题。

（一）企业的管理战略普遍缺乏创新性

虽然在当前我国的企业和国际市场竞争的机会变得越来越多，但是企业在这一过程中也面临着更复杂的风险因素。因此，需要用更完善的措施来应对。但是从实际情况来看，无论是风险管理还是内部控制，并没有管理战略中充分体现，而且管理战略缺乏创新性，只是沿用以往的方法，没有做到与时俱进，这样的现状影响了企业风险管理和内部控制的效果[4]。

（二）风险管理、内部控制体系不够健全

任何一项工作的开展都需要有完备的体系做保障，而这正好是企业风险管理与内部控制工作缺失的。虽然国家方面有相应的管理标准，但是企业在实施的过程中，效果并不好。未能将其融合到自身的管理体系中，因此无法顺利实施，无法确保风险管理和内部控制工作的科学高效开展。

（三）组织机构设立不够科学

这一问题主要体现在，风险管理和内部控制这两项工作并没有得到应有的重视。而负责此项工作的人员能否胜任这一工作，这其实是一个未知数。而且在企业中，决策权一般在领导层，这种决策权是不平衡的，所以很多时候制定的合理措施或者国家方面的政策，并不能有效执行。

三、企业风险管理与内部控制的有效路径

（一）提升整体团队的创新意识

创新者在当前的时代是一个热词，各行各业的工作要取得长久的进步，不断发挥效果，都要用求新求变的意识来指导工作的开展。企业的风险管理和内部控制工作也不例外，提升整体团队的创新意识可以成为做好这两项工作的一个有效路径。就风险管理这一项工作来说，在现如今的时代下，一方面企业所面临的风险类型增加；另一方面，风险一旦出现，所产生的不良影响可能会更大[5]。比如企业风险的爆发往往是偶然的，并且具有较强的随机性，这是其突发性的特点。而在当前这一时代下，信息传播的速度是非常快的，这得益于互联网技术的发展，因此企业风险一旦出现若不能及时控制，很可能会得到广泛传播，这对企业来说是二次风险。内部控制也是一样的，在复杂的环境下，唯有用创新意识指导工作，才能让内部控制工作更符合企业发展的需要。对此，企业方面需要加强团队建设，不断培养现有的风险管理和内部控制人才，并引进各种优秀和专业的人才。重视对这些人员的培训，让他们可以不断提升自己的专业技能，在开展工作的过程中能更好地应对各种新问题。

（二）完善控制机制

在这一方面主要包含风险评估体系和风险应对措施。当企业处于正常的运营中，不能安于现状，而应未雨绸缪，从自身发展实际入手，综合分析外部环境，内部条件，资源配置，对于风险进行评估，并提前拟定应对措施[6]。在风险管理机制中至少应包含预警系统，正如上文所提到的，能对各种可能出现的风险因素进行监控，进而提前制定应对策略。还要包含分析处理系统，其主要负责抑制风险的爆发，尽可能降低风险出现的机会。此外还应有应急系统，这一系统主要作用于风险出现之后，此时可以启用应急措施，进而对风险进行有效处理、应对。

对于企业的内部控制来说，要完善控制机制，就要明确内部控制的目标是企业的战略，经营的效率、效果以及资产安全完整等方面。因此需要从企业的内部环境，风险评估以及信息沟通等方面入手，让内控机制可以更全面，经常开展、并且具备一定的关联性。

（三）科学设立组织机构

在这一方面中，需要坚持建立现代企业制度，不断完善法人治理结构，让企业的决策更科学、更合理[7]。因为设置合理的机构是确保各项管理制度能有效实行的重要基础。决策层可以作为核心，同时应该给风险管理和内部控制一定的地位，还要有相应的机构来保障，这两项工作顺利开展，各种政策措施可以顺利实施。还要及时把控这两项工作开展过程中的各种问题不断反馈，进而优化。

（四）梳理风险管理流程

从风险管理和内部控制这两项工作的基本内涵来看是有一定的交叉的，而内部控制可以说是风险管理中的一个重要手段。所以，要让这两项工作可以顺利开展，可以多着眼于风险管理，因此，重视梳理风险管理流程，让其的环节设计更加科学，也是促使这两项工作取得良好效果的一个重要路径。

风险管理工作内容是比较多的，所以要让流程更加清晰，各项环节更科学。比如企业中的财务部，业务部等部门是需要互相协调，通力合作的。因为在这一项工作中会涉及企业的业务预算，投资预算工作，这是做好风险管理的重要前提，在这些数据的基础上，才能对各种风险因素做好分析。而流程的清晰环节之间的有效衔接，就至关重要，这样才能让各个部门的工作人员有明确的依据，工作开展也会更顺利。此外，对于管理流程的不断明晰，也能让风险管理工作的反馈发挥作用。工作的过程中需及时对各种情况进行总结，进而明确在风险管理过程中遇到的问题并不断优化，才能有效提升工作开展的效果。流程的明晰化可以让各个部门的责任，义务都变得更为清晰，便于对工作效果的反馈以及对问题的解决[7]。

（五）整合内部控制和会计管理工作

由于企业的内部控制这一项工作是和经济效益息息相关的，在内部控制中对企业的资金成本等进行控制是一个重要的部分，这就和企业的会计工作相关联，所以可以做好对这两项工作的整合，以此实现内控工作质量的提升。而内部控制又是风险管理中的一个重要手段，所以能同步提升企业的风险管理工作效果。这是企业风险管理和内部控制的有效路径之一。

从企业的角度来看，内部控制和会计管理是息息相关的，两者互相影响。再进行会计核算管理时，需要将内控体系的建设当作一个要点。借此可以推动会计核算管理工作开展的效率，还可以让其在内控制度的约束下提高执行效率。所以对两者的整合就是找到关联点，促使其协调发展[8]。

（六）以风险管理为导向，构建完备的内部控制体系

正因为风险管理和内部控制对于企业来说都是至关重要的，而两者又有密切的联系，所以在探寻这两项工作有效开展的路径时，可以将其整合起来考虑以风险管理为导向，构建完备的内部控制体系。对此，企业需要做到以下五点：第一，建立良好的内部控制环境[9]。首先要有较好的风险管理理念，充分认识这一项工作；其次要有相应的道德行为准则体系做保障；不同的机构认识到自身的职责。在企业中，让上至管理层，下至员工，都能非常明确的认识这项工作的价值。第二，需要注重战略目标的设定，这是最高层次的目标，但却常常容易被忽视。只有设定了科学的战略目标，风险管理和内部控制工作才能围绕这一目标来开展，进而收获良好的效果。第三，需要提高事项识别能力。这一工作要有专业的人员来完成，对于企业的内部环境做好了解，还要及时把握外部市场动态。第四，要确保风险评估的准确性。在这一环节中可以采用的方法有：定性，定量以及将两者相结合。企业可根据自身的实际情况加以选择。第五，要全面认识风险管理和内部控制，进而做好全方位控制和有侧重的控制。这两项工作是有交叉的，对于企业而言，无论是哪一项工作的开展，本质上还是以控制为主要手段的，而控制的过程中，有些环节以及系统是要重点关注的，而有些却不必花费过多的成本和精力，这是需要仔细甄别的。

（七）重视提升相关人员的工作能力

在当前这一时代下，唯一不变的就是时代一直在变化。所以企业在未来的发展中必然会面临更多更复杂的因素，这对于风险管理和内部控制工作来说都是能够预见的，很大的挑战。面对这些挑战，企业唯有正视，不断地去积极应对，才能稳步利于当前发展快速的社会中。所以对于企业而言，一定要充实，提升相关人员的工作能力[10]，让他们可以对风险管理和内部控制工作作出全面审视，不断优化。在面对一些新问题时，也可以用自己的专业知识以及丰富的经验来解决，这是促使这两项工作顺利开展的一个重要路径。

结语

总而言之，对于企业而言，风险管理和内部控制工作都是至关重要的，这是影响企业自身发展的重要因素。因此需要充分认识这两项工作的重要意义，并且探索工作优化路径，促使自身实现高质量发展。本文所做的研究还非常浅薄，针对企业的风险管理和内部控制的效路径还有待其他专家做更深入的研究。