发挥审计防控功能 助力一流海港建设

担任浙江省海港投资运营集团有限公司（以下简称海港集团）审计中心负责人的陈静珍同志，注重发挥内部审计的监督评价、风险防控、促管增效等作用，在推进审计管理、落实审计全覆盖、强化审计成果运用、打造海港审计铁军等方面发挥了积极的作用。

固本强基，积极推进审计管理“三化”建设

陈静珍依托在省属大型国企多年的审计工作经验，按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的思路，积极推进海港集团内部审计工作的“三化”建设。在制度化建设方面，她坚持与时俱进的原则，在兼顾国家、浙江省委省政府、浙江省国资委、中国内部审计协会和浙江省内审协会等最新要求的基础上，结合海港集团审计业务的拓展和审计管理的需要，亲自起草制订了经责审计、工程项目审计、审计整改销号及责任追究等8项审计制度，为海港集团规范开展内部审计工作奠定了基础。在流程化建设方面，她要求审计人员认真对接中国内部审计协会发布的《内部审计质量评估办法》《内部审计质量评估手册》等标准开展审计项目、实施审计作业，同时积极推行三级（审计主审、审计组长、审计项目负责人）复核的质量控制机制以及审计结果的三级（审计部门、集团分管领导以及集团主要领导）汇报机制，形成了实施过程按标准、反馈交流按层级、整改报告按规范的审计工作规范体系。在信息化建设方面，她借鉴原宁波舟山港集团审计信息化1.0版本建设的经验，持续推进审计信息化2.0版本建设，积极尝试现代信息技术在内部审计领域的应用，逐步实现了审计作业、审计管理的线上操作，并积极筹划联网审计、远程审计、大数据审计等的实践运用，希望借助信息技术实现集团内部审计工作的新发展、新飞跃。

统筹兼顾，积极贯彻审计全覆盖要求

海港集团有各层级所属单位近300家，审计工作面广量大。作为集团审计中心负责人，陈静珍克服各种困难，积极整合各类审计资源，统筹审计工作安排，推行每个单位审到位、每个工程跟到位、每个环节做到位的审计理念，亲自把关每个项目的关键环节，高质量完成审计项目，取得了良好的审计效能。截至2019年底，已对海港集团所属281家各层级单位实施了相应审计，基本完成了首轮审计全覆盖。在坚持审计范围全覆盖的基础上，积极引导审计人员突出经济主题，通过审计访谈、分析性复核、实物盘点、现场踏勘、穿行测试、符合性校验、询问有关人员等方式，认真开展全方位摸排、全视角审计，审计内容涉及内控管理、决策管理、公司治理、资金管理、招投标管理、合同管理、工程管理、物资采购、资产管理、公务消费、薪酬福利、财税管理、食堂管理、党团经费、工会经费等方方面面。三年来累计开展经营管理审计、内控评审及财务收支审计、经济责任审计、专项审计、竣工财务决算审计等审计项目80余个，提出各类审计意见建议200余条。同时有效实施400多项工程领域审计，其中跟踪审计项目30余项，提出跟审意见建议2000余条，并因此节约投资2000多万元;结算審计项目近370项，累计核减工程结算款2亿多元。

多管齐下，积极强化审计成果运用

凭借多年丰富的审计经验，陈静珍坚持审计项目的闭环管理，日常也一再强调不能以审计报告的行文下发作为审计项目的结束句号，而应及时评判被审计单位上报的审计整改报告及审计发现问题整改销号清单的质量，并积极向集团纪检监察部门、组织部门、企业管理部门等相关职能部室归类提供审计结果，或作为责任考评的依据，或作为选人用人的参考，或作为绩效考核的内容，或作为专业指导的切入点。海港集团党委高度重视审计工作在政治巡察中的重要作用，2018年以来，陈静珍所在的审计中心与巡察办合作建立了巡审联动、审计前置的工作机制，在巡察准备阶段，先把历史审计成果提交给巡察组;在正式巡察前，审计人员先行进驻一至两周开展审计项目，并把审计疑点及时提供给巡察组;在巡察过程中，则派审计人员全程参与巡察组，协助巡察组核查新问题新线索以及信访举报事项等，既拓宽了内部审计的内涵与覆盖面，也为扩大巡察成果发挥了内部审计的专业优势;在结果汇总阶段，巡察与审计相互沟通，共用共享工作成果，使审计结论与审计报告的质量更高，审计整改更加有力有效。通过该机制，累计召开巡审联席会议百余次，提供审计报告、审计意见书、审计发现和审计疑点等相关资料百余份，移交问题线索百余条，尽量为案件查办、政治巡察、督促审计整改提供重要素材，切实做到纪检监察、政治巡察、内部审计相互补台、并发合力，努力发挥协同监督的最大效应。

多措并举，积极打造海港审计铁军

审计既是项技术活，也是良心活，审计工作质量的好坏与审计人员是否认真细致、敬业负责息息相关。因此，陈静珍注意严把审计人员的招录关，注重从学历、经历、专业、年龄、职称、性别等多方面进行平衡和考量，目前海港集团审计中心全体审计人员全部具有本科及以上学历，其中研究生3人;80后成为了主力军，占比达60%;90%以上人员拥有中高级职称，另有3人考取了CIA资格证书，实现了财务、工程、IT、经济类专业人员知识互补、协同作战。在做好审计工作的同时，陈静珍按照“坐下来能写，站起来能说，走出去能审”的工作思路，积极提倡学习强审理念，组织审计人员参加中国内部审计协会、浙江省内部审计协会举办的各类业务培训班，学习和掌握内部审计新发展、新理论、新形势;鼓励和支持审计人员自我学习、自我考试、自我提升，近两年有5人通过了高级会计师、中级会计师和造价师资格考试，5人正在向注册会计师“进军”，审计人员学习热情高涨，学习气氛浓厚;积极引导审计人员立足审计实践，多总结、多分析、多提炼，独立或帮助同事完成了《深化审计内涵与覆盖面  促进企业全面提质增效》《对集团企业经济责任审计管理架构的思考》《运用批判性思维提高经济责任审计报告质量浅谈》《严查细究，杜绝国有资产流失风险》等理论文章或审计案例，其中《“巡”“审”协同与“审”“改”联动》荣获浙江省2019年“内部审计结果运用”经验二等奖。

（本文由浙江省海港投资运营集团有限公司提供）