企业会计内部控制的问题与优化对策研究

陈睿琦

摘  要：如今，随着我国综合国力的提升，时代的洪流之中，各大中小企业都在不断发展中，企业的供求关系在不断发生改变，该如何更好地掌握和维持企业经营和发展，这些都是需要企业财务管理部门做好管理以使企业能够能好的规划自己的下一步发展，这就要求会计内部控制和财务管理的相关工作人员需要仔细审核并制定相关政策。

关键词：企业会计;内部控制;改进方法;问题分析

随着时代发展进步，我们的社会结构也早已发生了翻天覆地的变化，企业对于我们的经济状况发挥着越来越重要的作用，这也使得企业中的财务管理越来越引起重视，当然，财务管理工作是受到多个方面的影响的，企业会计内部该如何进行控制，并以此改变现状越来越关键了。如何使财务管理员工的职业技能培养与企业深化融合发展，使员工的整体风貌积极向上，能够在自己的岗位上发光发热，实现自己的人生价值，也为公司带来发展效益。

1企业会计内部控制的必要性及困境所在

1.1 会计内部控制的必要性

企业的内部管理一直是一个严峻的问题，必须引起足够的重视，一个企业的内部管理工作要结合自己的企业文化来详细合理的制定，这绝不是一件容易的事，也不是一件可以马上拍板的事，他需要在实践中不断总结经验，这样才能实现企业内部更好地控制管理工作。这里必须要强调对员工的思想观念培养是企业管理中尤为重要的。员工在刚刚毕业进入企业之后，在将自己的理论知识应用到的行业的时候，难免会有不能适应的时刻，加上公司的业绩要求，员工难免会有很大的工作压力，暴躁，烦闷等情绪往往带到工作中，就会使得工作进程缓慢，难以满足生产需要的效率，企业可以在这个时候提供相关的指导帮助，帮助员工找到自己的行业定位，明白自身优势，找到自己的缺点不足，从而进行不断提升自己的专业能力，在自己的岗位上发光发热，取得优异的成就，从而增加企业认同感，不断发展进步，也给公司带来更多效益。

1.2 会计内部控制的困境

就目前的企业状况来看，企业财务管理部门工作人员的知识积累和教学经验是非常丰富的，同时他们也掌握了一定的模式技巧，但是如何应对当下越来越难以估量的物价变化，这还是需要不断学习和进步的，在市场经济变动的大环境之下，会计内部控制工作出现了新的变动之后，企业的会计内部控制工作就更加难以展开了。

首先就是企业的财务管理部门对于资金供给与需求之间的制约关系掌握不够明确，尤其是在如今经济全球化的所带来的物价波动和通货膨胀等各种多方面综合的影响之下，企业的存货工作消耗着大量的资金，使得企业的成本量越来越高，企业难以负荷。而企业内部对于财务管理这方面的管理工作还是相当疏散的，他们对于企业的资金预算管理工作的重视还远远不够。

2  优化企业内部控制体系建设工作的建议与措施

2.1 创建良好的财务内部控制环境

对于一个企业来说，它的内部控制环境的构建是比较复杂的，治理机构、内审机制、机构设置及权责分配、人力资源政策以及企业文化这五个部分都需要被包含在内。所以，企业的内部控制工作的开展，仅仅是财务管理部门的支持是远远不够的，还需要其他部门的大力配合，多个部门都对其承担着一定的责任，因此，他们的涉及面是比较广的，影响力也相对比较大。所以，在进行企业经营的过程中，需要对内部的控制管理工作进行高度的重视，促进企业内部的控制管理体系不断得到完善，创设更加优良的企业内部控制环境，与此同时，还需要对企业内部的管理结构进行进一步的完善，推动企业的内审机制的有效建立，搭配相应的薪酬的考核制度，促进企业文化的良好创设。当企业内部的治理结构、审计以及人员管理与文化等形成了一个比较完善的整体，那么良好的企业内部控制环境也就自然而然地形成了，对于财务的内部控制工作的开展也就有了重要的支撑以及底蕴了。

除此之外，企业对于自己的战略发展目标应该进行明确化，这样才能够帮助财务工作找到它的立足点以及标杆。还需要对年度工作、月度工作等进行分析对比，这样才能够使企业的真实情况得到及时的反馈，与此同时，对企业的内部的经营环境以及外部的市场竞争形势等进行比较全面的分析也是很有必要的，只有这样，才能够做出最佳的战略选择。与此同时，还需要对下一步的财务规划、经营思路等有明确清晰的计划，从而推动奋发拼搏的工作环境的形成，引导企业朝着健康良性的方向发展。

2.2 建立健全财务内部控制制度

制度对于一个企业的发展来说非常重要，它是企业发展方向以及员工工作的重要的依据。对于企业的财务内部控制工作来说，其制定的相关的制度就是工作开展的指导准则，通过这些制度，能够帮助工作人员培养相关的认识，从而促进企业的财务内部控制的能力不断地得到提升。所以说，企业的管理层应该重视起财务内控工作，改变自己原有的观念与想法，带头起到表率作用，进而使制度实施的阻力不断减小。

在财务部门还应该建立科学的决策机制，促进涵盖面宽、涉及面广的专项的内控制度的建立，与此同时，还要对财务的内控流程进行进一步的完善，推动相应的监督以及考核机制的建立。将“三重一大”的理念与其进行有效的融合，使其更好地促进经济风险的防控作用的发挥。在制定企业的财务内部控制制度的过程中，要将会计系统控制、授权审批制度等的一系列的措施都考虑在其中，使其在制度中得到应有的体现，而且这些措施也应当作为内控制度的重要内容，得到应有的重视。此外，如果想要制度得到有效的落實与实施，还需要健全的财务内部的控制风险的预警机制对其给予保障。

2.3建立监督体制机制

在企业中，应该设置专门的审计部门以及岗位，对于岗位的相关职责给予明确的规定与划分，使企业内部的设计工作得以加强，从而保证内部审计机构的设置以及其人员的配制和工作都是独立进行的，这样才能够更好地保证审计部门作用的有效发挥，进而更好地给企业的财务控制工作提出相对客观、有效的建议。首先，对于内审部门以及其工作人员，企业应该适当放权，这样才能够更好地确保审计相关职责的履行与实施。所以，对于审计部门的负责人的选拔也应该更加谨慎一点，而且，内审负责人与董事会的沟通渠道应该保持畅通，适当赋予负责人一定的权力，以使他们能够对一些异常情况进行追查。其次，在职责履行的同时，内审部门对于风险识别、评估以及控制等也都应该做好牵头工作，做好风险应对工作，对其制定好相应的应对措施，推动完善系列的风险管理体系的建设，从而带领企业不断地降低风险系数，确保审计部门成为企业财务内部控制工作的有力保障与支撑。最后，审计部门的工作内容应当是全面而且系统的，销售监控、财务核算以及重大疑点监控等都应该被包含在内。

对风险管理工作做到高度重视，明确企业风险管理的相关流程，无论是事前的预估工作还是事中的应对工作以及事后的评价以及持续性的监控工作都要做到职责明确。与此同时，一系列的风险应对方案的制定也是很有必要的，通过这种预防的方式，能够降低风险所造成的影响，对于相关的风险要进行文本记录、储存以及报告等一系列的操作，使风险的管理监督力度不断增强。

企业财务的内部控制的评价工作也要做到合理、到位。在企业中，特定时间段的企业的各项决策等都应该得到有效的反映，而且还需要对其进行相对全面的评价，将这些评价进行整理成册，出具有关的评价报告。此外，财务内部控制所存在的种种缺陷，企业也应该对症下药，形成相关的缺陷的有效的解决方案，保证企业按照相关的程序以及规定执行。

2.4强化人才队伍建设

在企业的发展壮大的过程中，是需要一支强有力的综合素质过硬的财会团队的支持的。随着竞争环境的日益激烈，人才在社会发展中所起到的作用越来越大。在企业中，人员年龄以及能力等的跨度都是比较大的，与私有企业也有一定的差别，往往其在业务能力上也呈现出参差不齐的状态，所以，人力资源的有效管理对于企业来说将会显得更加重要。因此，在后续的人才招募的过程中，尤其是财会的相关工作人员，要注意严格把关人才的准入资格，而且对于已经在职的工作人员要进行定期的培训以及考核，保证他们的知识储备以及专业技能是与企业的发展要求相匹配的，当然还需要注意人员的合理分配。只有这样，不断加强企业的人才管理工作，以正确的人才管理理念进行企业的人才培养，才能够更加有效地促进企业员工的整体水平的提高。

总结语

总而言之，我们可以看出，当前的企业财务管理是存在诸多问题的，尤其是随着信息技术的冲击，行业该如何立足发展也给每个企业带来了新的思考，如何在双重裹挟下，更好地开展会计内部控制工作，对于企业发展至关重要。这就要求企业各部门之间要相互配合，采取积极有效的措施。

参考文献：

[1] 刘淑芬. 经济新常态下企业资金管理存在的问题及对策研究 [J]. 纳税，2018 （02）.

[2] 唐成. 经济新常态下企业内部会计控制的难点与突破[J]. 环球市场信息导报，2016（48）.