PPP模式下总承包单位工程进度款审核程序

史深义

（中国恩菲工程技术有限公司，北京 100038）

0 引言

在项目建设阶段，工程进度款审核的准确、合理、及时，有利于保障工程进度和工程质量。特别是在PPP项目中，参与方和干扰因素多，通过制定合理的工程进度款审核程序来保障工程进度款按合同约定及时拨付显得尤为重要。

1 工程进度款审核影响因素

1.1 总承包单位合同模式

PPP合同中对建设投资的确定一般采用按实结算，最终投资以第三方政府审计部门审定造价为准。总承包单位和SPV公司签订的EPC合同模式主要有固定总价模式和按实结算总价下浮模式。在固定总价模式下，总承包单位通常会通过签订固定总价的分包合同来规避风险，工程进度款的审核和支付风险较小。在采用按实结算总价下浮模式下，总承包管理能力强的总承包单位会倾向于签订固定总价分包合同，在总价可控的情况下工程进度款的审核和支付风险适中；总承包管理能力弱的总承包单位，为规避超支风范，会倾向于签订按实结算总价下浮分包合同，此种模式的工程造价是以第三方政府审计部门审定造价为准，在建设阶段是不确定的，工程款存在超支风险，故工程进度款的审核和支付风险较大，如图1所示。

图1 总承包单位合同模式与工程进度款审核风险对照

1.2 合同条款

分包合同条款中，工程进度款的计价方式，审核时间、支付时间、支付比例等条款直接影响项目实施过程中工程进度款的审核程序。

1.3 政府行为

PPP项目中，政府方作为SPV项目公司的股东之一，在项目建设过程中需要政府方出面解决关于国土、环保、电力等项目外部方面的协调工作，以及项目维稳工作。政府方工作的顺利与否直接关系到项目实施进度和工程进度款的审核与支付。

2 工程进度款审核常见问题解决办法

2.1 设计图纸外增加工程量

（1）业主或政府要求增加工程。由业主或政府出具书面文件后，总承包单位出具设计文件，分包单位按设计文件施工完成后，给与计量和计价，计入同期工程进度款。手续不合规不予开展下步工作。

（2）现场签证。办理现场签证时，需做到：①签证办理时必须阐明签证原因，签证的内容要清晰，每份签证必须附施工照片，必要时需附计算式；②对于签证原因不明、签证内容模糊不清、签字不齐全、盖章不齐全的签证不给予计价；③凡有违背工程承包合同和国家有关定额规定或规范规定范围的签证，造价人员有权提出复议或不予计价；④当月发生的签证当月办理完成，计入当期工程进度款；⑤隐蔽工程必须在覆盖之前签字确认并附照片，当期上报隐蔽验收资料；⑥签证审核时，现场人员必须对签证中的数据、做法等参数进行逐项核实，并签署个人意见；⑦所有签证必须是手续齐全的原件，随当期工程进度款资料上交总承包单位。

（3）设计变更。办理设计变更时，需做到：①所有变更必须阐明变更发生的原因，内容要清晰；②对于做法列举不明确，措辞不清，结算时易产生歧义和纠纷的变更单，现场需在施工前提出，经设计部门表达清楚后再施工；③变更单必须加盖设计文件专用章；④设计变更内容施工完成后，及时计入当期工程进度款。

2.2 施工组织设计、施工方案、专项方案等技术资料中相关措施

（1）未经监理、总承包单位批准的施工组织设计、施工方案、专项方案等技术资料中与计价有关的技术措施项目不给予计价。

（2）经监理、总承包单位批准实施的施工组织设计、施工方案、专项方案等技术资料中与计价有关的技术措施项目，准予计价，但必须以签证（需监理和总承包单位现场工程师根据方案和现场是否发生，对工程量进行签认）的方式进行。

（3）此类签证的办理时限：必须在措施工程施工完成后，隐蔽或拆除前办理完成，并附施工照片。隐蔽或拆除后办理的签证均不给予计价。

2.3 材料认价

材料认价范围仅针对合同约定的工程造价信息中没有的材料和设备。认价时需做到：①材料认价需提供不少于三家供货商的正式报价文件；②材料认价必须在采购前按认价流程办理，手续办理完成后提交原件至总承包单位文控保管；③严禁先采购后补办认价资料。

3 工程进度款审核程序

3.1 确定部门职能

PPP项目工程进度款审核涉及的主要部门有：①总承包单位的项目部人员；②监理单位的监理工程师和项目总监；③项目公司的现场代表和项目负责人；④政府部门指定的现场代表和项目负责人。

总承包单位部门职能：现场专业工程师和专业经理负责现场质量、安全、进度以及现场签证工作；造价人员负责施工图预算审核，月工程进度款审核工作。

监理单位部门职能：负责现场质量、安全、进度以及现场签证工作，负责总承包单位提交的月工程进度款审核工作。

业主单位部门职能：负责现场质量、安全、进度以及现场签证工作。负责监理单位提交的月工程进度款审核以及拨付工作。

政府部门职能：负责现场清障，外部协调、设计变更和现场签证的审核和确认。

3.2 确定工程进度款申请资料

根据施工分包合同关于工程进度款相关条款，由分包单位上报工程进度款所需资料清单。笔者结合多个已实施项目，整理得出工程进度款申请资料至少需包括：①工程形象进度审核表；②当期工程签证单、变更单和材料认价单的原件和扫描件；③工程量报审表（封面、工程量报审表、工程量计算书）；④预算书（编制说明、纸质盖章版预算书、计价软件版本预算）；⑤工程款支付申请表；⑥工程质量、进度、安全环保审核单。

3.3 工程进度款审核程序

（1）编制施工图预算。分包单位在收到完整的施工图纸15d内报送施工图预算和计算底稿。计价原则和材料价格按施工分包合同约定执行。总承包单位在收到分包单位施工图预算20日内完成施工图预算的审核，双方对图纸部分的预算形成初步意见，并报送监理和业主保存，作为图纸部分工程进度款支付的依据。

（2）办理工程形象进度审核表。分包单位每月15日前将本月20日拟完成的工程形象进度审核表报送监理公司、总承包单位项目部各一份。每月16日上午（遇特殊情况顺延到17日）业主方现场代表、监理公司和总承包单位相关人员到现场进行实物验收。验收由监理组织，业主代表、总承包单位和分包单位现场负责人参加。实物验收完后，业主、总承包单位、监理和分包单位当天在工程形象进度审核表上签署意见。

（3）报送工程进度款申请资料。每月20日前分包单位上报工程进度款申请资料至总承包单位文控人员，由文控人员核实资料齐全后签收，同步报送至总承包造价部门（申请资料1～5电子版）和监理单位（申请资料1～4电子版）。

（4）现场专业工程师审核。总承包单位现场专业工程师对进度和质量给出审核意见，HSE工程师对安全环保和文明施工的实施情况给出审核意见（申请资料6）。如现场安全文明施工措施不到位，出现罚款，暂扣部分安全文明施工费等情况时，需现场HSE经理给出具体意见。

（5）造价工程师审核。总承包单位造价工程师根据现场专业工程师和HSE工程师的意见，结合收到的工程形象进度审核表和工程计量表、现场签证变更单等资料，按照合同约定原则对当月工程进度款中的工程量和预算书进行审核，分包单位预算人员需积极配合进度款审核工作。

审核中需注意：①熟悉合同，明确进度款的支付方式及付款比例，明确相关的扣款规定，明确进度款的各项时间节点，明确进度款的审核流程和付款时间；②依据现行的计价规范、图纸、现场签证、涉及变更、投标文件商务标和技术标进行审核；③对当期已完工程进行查看和确认。对于图纸上有但现场并没有施工的工程量不予确认，只有已经完成而且工程质量达到标准的工程才能确认[1]；④对分包单位在没有总承包单位和业主同意的情况下不按图纸施工的工程量不予确认；⑤有争议的工程量由造价部门与现场专业工程师核实后确定并在工程量报审表上签署意见，报送监理单位审核；⑥有争议的定额子目由造价部门与当地定额站或审计部门咨询后确定；⑦审核前后各期工程量和工程款的连续性，使进度款拨付更贴近施工现场实际，有效避免项目进度款的超付[2]。

总承包单位收到分包单位提交的有效申请文件并齐全后14d内完成审核，出具工程进度款审核意见，报送监理单位。

（6）监理单位、建设单位审核。监理单位在总承包单位提交工程量报审表和工程进度款审核意见3d内完成审核（每月20日已同步报送资料并开展审核工作），并报审建设单位。建设单位收到监理单位提交的工程量报审表和工程进度款审核意见后2d内完成审核，如图2所示。

图2 工程进度款审核程序流程

3.4 逾期上报工程进度款申请资料的处理意见

（1）逾期上报工程进度款资料，本期工程进度款资料总承包单位不予接收。

（2）逾期没有申请工程进度款的月份，在下次申请工程进度款时，逾期申请部分的工程进度款的支付比例在施工分包合同规定的基础上下降5%～10%。

4 结语

PPP项目中工程进度款的审核对工程的资金落实、进度、质量等有重大影响。工程开工前，制定合理的工程进度款审核程序并对各参建单位进行宣贯，有助于对PPP项目的投资控制和现场管理工作。