加强国有企业财务资金管理的策略分析

摘要：构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的经济发展新格局，是我国现阶段经济发展的主基调。而国有企业在新格局的构建中发挥着极为重要的作用，既要推动供给侧结构改革，又要拉动内需、激发市场活力，这对国有企业内部管理工作提出了更高的要求，因此在当前经济发展新形势下，国有企业必须尽快提升自身的内部管理水平，创造良好稳定的内部管理环境。而财务资金管理作为内部管理的重要组成部分，国有企业可以从此切入，强化财务资金管理力度，提升财务资金管理有效性，从而推动国有企业内部管理水平的不断提升，确保新格局构建中，国有企业作用的充分发挥。基于此，本文首先就财务资金管理的概念及其重要作用进行了简单阐述，然后主要从制度体系、管理手段、员工素质、管控力度、信息化建设这五个方面，就国有企业财务资金管理现状进行了深入分析，并尝试提出了相应的优化策略，希望能够为国有企业解决相关问题提供参考与帮助。

关键词：国有企业;财务资金管理;策略分析

引言：国有企业掌握着我国经济发展的命脉，其运营管理的稳定性与国有资产的安全、完整密切相关，再加之国企改革的日益深化，其市场化程度越来越高，面临的竞争压力也越来越大。在这样的环境下，国有企业对财务资金管理的重视度有所提升，但在具体落实过程中，仍然有部分问题亟需解决，为了避免这些问题影响国有企业的持续稳定发展，国有企业管理人员及相关专业人士，应当积极探索加强国有企业财务资金管理的策略措施。

1 财务资金管理相关概念阐述

国有企业资金主要包括流动资金、固定资金与专项资金这三部分。财务资金管理，即就是指企业对这些资金的流入与流出进行规划控制、监督管理，从而确保企业资金链完整畅通。在落实财务资金管理过程中，需立足实际，对企业的各项资金进行统筹安排，及时控制调节资金的流向与流量，确保企业各项经营活动的有序进行[1]。财务资金管理手段包含有制度约束、预算管理、内部控制、资金集中管理、动态监督管理等。

2 国有企业实施财务资金管理的重要作用

资金是企业正常运转与持续稳定发展的动力来源，其重要性可想而知，所以财务资金管理一直以来都备受各大企业的关注，而财务资金管理的重要作用也体现在多个方面。

2.1 有助于国有企业做出正确决策

一般来说，企业管理层在做决策时，都需要依据各类数据信息，其中财务资金数据最为重要。决策者通过对财务资金数据的分析，能够大致掌握企业的运营管理现状，从而合理制定下一阶段的经营目标。所以说，科学有效的财务资金管理能够帮助国有企业做出正确决策，减少决策失误率。

2.2 有助于国有企业经济效益的提升

国有企业经营管理的各个环节以及业务运行的全部过程，都离不开资金活动。财务资金管理的有效落实，不仅能够有效控制企业的运营成本与资金成本，而且还有助于资金的合理分配与高效利用，从而达到“降本增效”的目的，最终确保国有企业经济效益的不断提升。

2.3 有助于国有企业更好地应对风险，保障资金安全

风险无处不在，致使国有企业在经营管理过程中，难免会出现不同程度的经济损失。如果不对这些风险加以控制，长此以往将会影响企业的正常运转。通过财务资金管理，时刻掌握企业的运营状况，不仅可以有效避免企业陷入资金短缺的困境当中，而且还可以对风险加以及时控制，从而保障企业的资金安全[2]。

2.4 有助于国家经济实力的提升

国有企业作为国民经济主体，对于社会经济发展有着极为重要的引导支撑作用，而且国有企业的资金来源有一部分是财政拨款，所以通过加强国有企业财务资金管理，能够从提升国有企业内部管理水平层面，强化我国经济实力，最终为我国社会经济的长远稳定发展奠定良好基础。

3 国有企业财务资金管理现状

在市场环境的驱动下，财务资金管理的作用愈加明显，国有企业对财务资金管理的重视度越来越高，并且也就其中存在的问题不断进行仔细探究，寻找其解决策略。但从当前国有企业财务资金管理的执行情况来看，仍然还存在一些问题，本文现就如下问题进行详细探讨：

3.1 财务资金管理制度体系有待完善

就国有企业目前的管理情况来看，财务资金管理制度体系不完善的现象还普遍存在，其主要表现在：（1）企业高层对于财务资金活动的监管力度较弱，未建立事前、事中、事后全过程监管机制;（2）国有企业内部人际关系本身较为复杂，现如今因流程不规范、职责分工不明确、责任追究不到位等原因，“特事特办”“先付款后审批”“授权批准不严密”等问题一直未得以有效解决，从而削弱了财务资金管理制度的约束与指导作用;（3）制度体系当中的监测机制不完善，从而导致资金支出较为随意、资金违规占用、以及资金流向不明等问题的出现。

3.2 财务资金管理人员的综合素质有待提升

由于部分国有企业未对资金管理、财务管理与会计职能做明确区分，致使财务资金管理专业人才紧缺，再加之对财务资金管理人员的培训工作重视度不高、培训内容不完善、培训方式过于单一等问题，致使这部分人员的学习兴致不高、竞争意识较弱、专业能力与综合素质也得不到快速提升。如果长此以往，财务资金管理人才紧缺现象将始终得不到改善。

3.3 財务资金管控不严密

预算管理、内部控制、资金集中管理等都是财务资金管控手段，这些手段落实不到位，正是财务资金管控不严密，资金活动存在随意性的主要原因。

3.3.1 预算管理

预算管理的缺失或者落实不到位。其主要表现在：未按照企业实际情况制定预算目标;预算目标的分解不够细化，未落实到每位员工的日常工作当中;预算执行控制监管力度较弱;绩效考核结果未充分应用等等，这些问题的存在，削弱了预算管理成效，降低了企业对财务资金的管控力度。

3.3.2 内部控制

现阶段，大多数国有企业的内控制度都已经趋于完善，但部分企业对于该项制度的落实并不到位，比如：内部控制未涵盖财务资金管理的全部过程;内审监督工作独立性不强，审计监督结果的客观性无法得以保障;未严格执行内控制度中的相关内容等等。

3.3.3 资金集中管理

资金管理分散是国有企业普遍存在的问题，尤其是大型集团化国有企业，如果未有效落实资金集中管理，企业就很难从集团战略层面出发，统筹安排相应的投融资活动，也很难高效完成资金在集团内部的合理配置工作。此外，还有可能致使各下属公司为了最求局部利益，而损害集团整体利益。

3.4 信息化管理技术水平有待提升

在信息时代背景下，企业财务资金管理所涉及到的数据信息量急剧增加，而要想充分发挥信息技术优势，提升企业财务资金管理效率，就必须确保信息化管理技术水平始终满足财务资金管理工作需求，但纵观我国国有企业的信息化建设现状，其仍普遍存在一些问题，比如说：信息系统一体化程度较低，数据信息只能在系统内部共享，无法跨系统传递;系统防御能力不足，信息安全无法得以保障;系统后期更新维护不及时，部分功能无法得以充分发挥等等。

4 国有企业加强财务资金管理的具体策略

从前文的财务资金管理作用分析来看，科学有效的财务资金管理，不仅有助于企业风险防范能力的提升，从而保障企业资金安全完整，而且有助于企业做出更加正确的决策，提升企业经济效益，最终推动国有企业持续稳定发展，因此现针对上述问题，提出了如下策略：

4.1 完善财务资金管理制度体系，保障财务资金管理工作有序开展

健全完善的制度体系，是财务资金管理工作有序开展、高效落实的基本保障。为此国有企业要想提升财务资金管理水平，完善财务资金管理制度体系是其首要任务。国有企业具体可对制度体系做如下补充，见表1

第一，将财务资金管理的全部过程及各个方面都纳入监管机制当中，将其职能从“事后监督”转向“事前预测、事中控制、动态监管”，从而确保监管的全面性与精细化;第二，将财务资金管理目标进行细化分解，并落实至各个部门、各个岗位，明确各部门、各岗位及相关工作人员的职责权限，并建立与之匹配的责任追究制度以及考核、奖罚机制，确保责任到人，确保财务资金管理效率与质量;第三，规范审批流程，并在关键环节设置监测点，确保审批流程的严谨性;第四，将财务资金信息化管理纳入财务资金管理制度体系当中，并标明各项工作的责任归属、授权细则及权限管理明细等内容。

4.2 加大人才引进与培养力度，提升财务资金管理水平

由于财务资金管理人员的专业水平及综合素质与财务资金管理工作质量、效率有着直接联系，要想有效提升财务资金管理水平，相应人才的引进与培训是至关重要的。为此，国有企业可以从这两方面提升财务资金管理人员的综合素质，壮大财务资金管理人才队伍。

就人才引进而言，国有企业首先应当基于岗位需求，开展相应的招聘工作，从而确保人才与岗位的匹配性，然后同时采取扩展晋升渠道、增加福利待遇、提供更多学习机会、创造良好工作氛围等手段，吸引高素质专业人才的加入。

就培训工作而言，国有企业需基于岗位工作需求以及企业发展需求，对财务资金管理人员开展专项培训。具体可从这两方面着手：其一，采取组织开展案例分析研讨会、专题讲座、小组辩论，或者通过岗位轮换、模拟演练等多样化的培训方式，提升財务资金管理人员及相关工作者综合水平，比如：数据分析能力、沟通协调能力、组织管理能力以及相关专业能力等，并将定期培训活动与全面考核机制相结合，确保参训者对培训内容的充分掌握与理解，同时企业还合理划分财务资金管理与会计部门的工作，确保专人专用，提升工作专业性;其二，推动财务资金管理人员的全面发展，除了提升财务资金管理人员的上述水平外，还需确保其对业务活动予以实时学习，并提升他们的自我管理意识，做好对相关法律法规的落实工作[3]。

4.3 基于财务资金管控手段，加大财务资金管理力度

4.3.1 落实全面预算管理

全面预算管理涉及范围较广、内容较多，就财务资金预算管理而言，其主要包含财务预算（现金流预算、资产负债预算）、业务预算（采购预算、销售预算、生产预算）、资金预算（资金收支预算）。针对这些内容，国有企业可以从预算编制、预算执行与绩效考核这三方面，优化并切实有效落实全面预算管理工作，加大企业财务资金管理力度。首先，关于预算编制，企业应当对自身的业务运营状况、资金活动现状以及外部市场变动情况等做充分调查，并立足实际，以企业战略规划为导向，制定预算目标，规范预算流程，合理选用预算方法，从而确保预算编制方案的可行性与预算目标的科学合理性。其次，关于预算执行，第一步需将预算目标加以细化分解并落实到每位员工的日常工作当中，然后基于信息技术，建立动态跟踪监管机制，对预算执行实施严格控制，并针对其中存在的问题，加以及时解决。最后，关于绩效考核，企业一方面要注重考核指标的合理性，以及考核内容与预算目标及企业战略目标的契合度，另一方面还需对考核结果加以充分应用，既要将考核结果与奖罚机制相关联，又要将此次考核结果作为下一阶段预算编制的参考依据，从而调动员工参与预算管理的积极性，推动预算管理质量的不断提升。

4.3.2 强化内部控制

内部控制能够有效规避财务资金管理风险，确保企业财会数据信息的真实可靠性及其资金的安全完整性。因此，国有企业在开展财务资金管理工作时，应当严格按照内控制度，对财务资金活动及其管理工作加以规范约束，同时还需提升审计监督工作者的职业素养、将审计职能从其他部门中独立出来并由企业高层直接领导，从而确保审计监督工作的独立性与权威性、审计监督结果的客观公正性[4]。

以某建设投资国有企业内部控制中的内部审计优化过程为例，其主要分为如下步骤：（1）建立了独立的内审部门，并确保内部审计人员具备专业的审计能力与良好的职业素养，同时赋予内审部门相应的权限，并由董事会直接负责，从而增强审计工作的权威性;（2）组织内部审计人员，就企业内部控制以及财务资金管理过程中，可能存在的各类风险予以深入挖掘，并进行全面梳理，然后基于此，建立相应的评估机制;（3）落实日常监督与动态化监管，并对企业的财务资金内控体系进行评估，针对其中存在的问题加以改进;（4）加强集团公司对下属公司内控执行、财务资金管理与风险管理等工作的审计，并对其工作的效果予以综合评价，从而尽可能降低企业的财务资金风险[5]。

4.3.3 推行资金集中管理模式

资金集中管理是盘活资金存量、提升资金使用效益的重要手段，为此国有企业应当积极推行资金集中管理模式，既要规范资金账户管理，又要强化资金存放管理，同时还要做到对资金的合理有效配置[6]。

以贵州A国有企业资金集中管理为例，A企业采用结算中心资金集中管理模式，具体如下：（1）设立独立的运行机构，实行收支两条线。其中，“收”是结算中心设立独立账户，对各下属公司的资金进行归集管理，下属公司每日预留部分现金（结算中心设定最高限额），用于临时周转。当下属公司资金存量超出最高限额时，则需将超出部分转入结算中心的独立账户当中;“支”即就是资金支出，结算中心对集团公司及其下属公司的每日、每笔资金支出設定最高限额，当资金支出超出最高限定额度时，应当提出申请，审批通过后方可进行拨款。（2）结算中心根据时间差，将集中起来的资金进行统筹配置，从而发挥资金集中管理优势，确保资金的高效流动与使用。

4.4 加大信息化建设投入力度，落实财务资金管理信息化发展

信息技术的广泛应用，推动企业管理逐渐走向信息化与智能化，国有企业应当进一步加大信息化建设投入力度，利用先进的信息化管理技术，提升企业财务资金管理效率。首先，国有企业应当基于业务流程，建立“人、财、物”三位一体化的管控系统，并围绕业务活动开展财务资金管理工作，确保两者充分融合;其次，在管控系统中增设资金模块，并统一数据录入口径，打通各系统间的连接，确保数据信息的充分共享，从而提升数据信息的收集、处理与反馈效率;最后，借助人工智能、区块链、云计算等技术，提升系统运作效率，确保对企业财务资金管理成效的精准预测，以及对各类风险的及时把控[7]。

以某矿业集团信息化建设为例，其财务资金管理信息化水平的提升，主要经历了如下步骤：（1）基于财务资金信息化管理需求，完善信息化管理的硬件与软件配套设备，为后续信息化建设奠定基础;（2）构建信息共享机制，搭建信息共享平台，确保财务部门、资金管理部门、业务部门以及其他职能部门之间信息的互通互联，使得财务资金管理活动建立在全面系统且真实可靠的数据信息基础之上;（3）通过增设拦截装置、优化备份功能，或利用加密技术，防止数据信息丢失或被恶意篡改，确保企业数据信息的安全完整;（4）组建信息系统管理小组，主要负责系统软件的升级与维护，确保各项功能的正常运行与充分开发。

5 结束语

综上所述，在市场竞争愈加激烈的环境下，国有企业应当对财务资金管理予以足够重视，并基于企业实际情况，对财务资金管理过程中存在的制度体系有待完善、管理手段单一、管理人员的综合素质有待提升等问题进行深入分析，并及时采取完善财务资金管理制度体系，保障财务资金管理工作有序开展;创新财务资金管理工作模式，提升财务资金管理手段的灵活性;加大人才引进与培养力度，提升财务资金管理水平;落实全面预算管理，加大财务资金管理力度;以及加大信息化建设投入力度，落实财务资金管理信息化发展等相应的措施，从而提升国有企业财务资金管理水平，稳定国有企业市场地位，确保其得以持续稳定发展。由于对相关文献研究得不够透彻，文章中的问题分析还不够深刻，提出的策略也有待进一步完善，未来会不断学习，力求为提升国有企业财务资金管理提供更加行之有效的措施。

参考文献

[1] 李文婷.国有企业财务资金管理的措施策略分析[J].纳税，2020，15（23）：107-108.

[2] 杨晶晶.加强国有企业财务资金管理的策略分析[J].当代会计，2019（04）：98-99.

[3] 杨金文.国有企业财务资金管理分析[J].中国集体经济，2020（29）：146-147.

[4] 苏丽敏.国有企业财务资金管理风险规避措施研究[J].产业创新研究，2020（01）：145-147.

[5] 刘力.国有企业财务管理内部控制探析[J].商场现代化，2019（17）：187-188.

[6] 阮爱萍.加强国有企业财务资金管理的策略分析[J].商讯，2020（23）：49-50.

[7] 向璐.国有企业资金管理问题与对策研究[J].商讯，2020（36）：116-118.

作者简介：吴荣德（1985.10-），男，彝族，云南大理人，云南省烟草公司临沧市公司，会计师、审计师，大学本科，主要研究方向：资金管理。