浅谈企业“两金”压控的作用及实施对策

摘要：近年来受到大环境影响，世界经济仍处在衰退阶段。我国在以习总书记为核心的党中央坚强领导下，经济快速恢复，但仍然面临着严峻的形势。国内经济仍在消化大环境带来的不利影响，供应链的稳定对企业的发展至关重要。受经济市场的影响，企业会出现货物滞销以及资金无法回笼等方面的问题，严重影响企业的经济效益，因此对“两金”的管控至关重要。加强“两金”管控，不仅可以有效应对大环境冲击，对稳定企业发展，提高资产周转率、增强流动性，优化资源配置，提高经济效益和运行质量，减少资金沉淀，控制债务风险等具有十分重要的意义。本文就从企业“两金”压控入手，浅谈其出现原因、重要性以及实施对策。

关键词：企业;“两金”压控;存货;资金

目前我国市场经济竞争日益激烈，企业面临很大的生存压力。为了获取经济效益或维持企业的生存发展，为了抢占市场份额，企业盲目采取赊销政策，获得更多订单。在实际的发展过程中，受市场环境的影响，容易造成存货滞销以及应收账款长期挂账、资金无法回笼等现象，即“两金”问题。“两金”问题会制约企业的发展，造成资金长期占用，资产周转率下降，且企业会面临资产损失的风险。“两金”问题需要相关管理人员加强对其的重视程度，通过对其形成原因的统计分析进行有针对性的治理。

1 “两金”压控概述

1.1 “两金”压控的概念

“两金”是指应收账款和存货，是企业集团流动资产的重要组成部分，贯穿于企业生产经营的全过程。近年来，受经济下行影响，部分企业“两金”占用持续升高，占用企业大量的资金，影响企业的正常经营，增加运行风险。“两金”出现问题会严重影响企业的经济效益，“两金”占用企业营运资金，增加企业财务风险，使得管理成本提高，直接影响企业经济效益，因此降低“两金”占用势在必行，需要进行“两金”压控。实施“两金”压控工作，是落实供给侧结构性改革、推进“三去一降一补”的重要措施，对提高资产周转率、增强流动性，优化资源配置，提高经济效益和运行质量，减少资金沉淀，控制债务风险等具有十分重要的意义。“两金”压控不仅是近年来的重要财务工作内容，也是确保“降本增效、提质升级”的基础，已经成为现阶段企业发展的重要内容[1]。

1.2 “两金”压控的目的

一方面，“两金”压控需要降低上述指标数值余额，加快应收账款催收，提高资产周转率，增强流动性，优化资源配置，提高经济效益和运行质量。另一方面，“两金”压控可以帮忙企业减少资金占用。现金流作为企业的血脉，是保证企业日常经营活动顺利开展的基础，也是判断企业健康、稳定发展的重要指标。实施“两金”压控，加速资金回流，减少资金占用，保证现金流的正常周转，进而控制有息负债增幅，降低企业资产负债率。

2 “两金”问题的形成原因

为了使“两金”压控发挥更好地效果，对其进行针对性的管理，还需要对产生的原因进行调查，明晰其起源，从根源上对“两金”进行压控。

2.1 市场环境压力

目前我国市场经濟竞争日益激烈，企业面临很大的生存压力。为了获取经济效益或维持企业的生存发展，为了抢占市场份额，企业盲目采取赊销政策，以此获取更多订单。导致企业未能对客户的相关情况进行调研，未建立客户的信用评价体系，未对不同的客户采取不同的销售政策。施工企业需要垫资施工，同时施工结算进度缓慢，增加了企业应收账款的回收难度。“双碳”政策的利好，新能源行业发展前景大好，但由此导致大量企业涌入此行业，造成此行业竞争激烈。对于新能源制造业企业的技术日新月异，研发投入强度不断加大，同时由于其处于供应链的下游，议价能力较差，导致“两金”的余额居高不下。

2.2 内控制度不完善

企业持续稳定的发展，离不开有效的内部控制。在实际工作中，大部分企业内控制度不健全，或者于实际操作中流于形式。对于存货的管理，大部分企业未建立完整的供应链管理制度，未将存货从采购、存储、发出、处置等全过程纳入管控。导致出现生产、采购、销售等部门协调困难，缺乏监管;存货入库、领用手续不完备，存货出现盘亏等现象。对于应收账款的管理，大部分企业对于销售部门的考核，仅将销售业绩与考核挂钩，未将后续应收账款催收、回款等列入考核计划。导致业务人员为完成业务指标，不关注客户的资信状况，采取赊销、回扣等手段销售，导致应收账款大幅上升，同时缺乏有效的内控管理，致使应收账款大量沉积，造成资金紧张。

3 “两金”压控的作用以及重要性

3.1 加强企业资金管理

在企业的发展过程中，现金流作为企业的“血脉”，对企业有重要的影响，资金的快速回笼以及健康周转是保证相关企业发展的重要前提。“两金”问题作为企业发展环节常见的问题，已经对现阶段企业发展造成了很大的影响，但是部分企业的管理人员依旧对应收账款等债权的管理意识较为滞后，并未意识到资金流通的重要性。近年来，受经济下行影响，大部分企业的资金链条都很紧张，随着“两金”占用持续升高，企业大量的资金被占用，影响企业的正常经营与发展。“两金”压控可以帮助企业减少资金占用，快速回流资金，为后续持续稳定的发展提供必要的资金支持，为企业打赢提质增效攻坚战奠定了良好的基础。

3.2 盘活存量提高效率

“两金”可能会造成企业资产负债率升高，财务运行状况恶化。对于施工企业来说，由于其处于乙方地位，议价能力较差，经常需要垫资施工。施工企业需要投入大量资金，现金流较为紧张，针对“两金”问题的治理显得尤为重要。对于施工企业，应及时与相关单位完成工程量确认，加快工程结算进度，尽快回笼资金，为企业的可持续发展提供资金支持，提高资产周转率，优化资产结构。

3.3 加强企业全流程管控

对于新能源企业以及环境保护企业，发展初期往往需要大量的资金投入。一旦市场产生波动，造成原料价格大幅上涨等，企业的投入成本就会增长，售价增幅有限的情况下就会造成企业亏损。例如受国内外形势的影响，硅料价格大涨，导致光伏制造企业成本大额增加，其生产的光伏板销售给光伏发电企业，也进而导致光伏发电企业投资成本增加。“两金”压控作为一项长期的工作，可以帮助企业做好从原材料采购、产品生产、产品销售以及成本核算等全流程的管控，提高企业发展质量。在各个发展阶段将“两金”控制在有效的范围中，保证企业拥有充足的资金，在一定程度上增强其对市场的抵抗力，规避由市场变动造成的不良影响。

4 企业“两金”压控的实施对策

在实际的工作中，应根据企业的类型、发展的阶段以及经营方式区分管理，有针对性地分析“两金”产生的原因，加强研究，采用科学合理的方式进行管控。

4.1 完善规章制度、建立长效机制

完善企业制度，建立针对“两金”的管理跟踪以及督导检查制度。首先，强化信息收集机制，针对企业发展过程中已形成的情况进行统计分析。对形成的原因、“两金”的构成、各项业务的占比等进行分析研究，有针对性地进行管控。其次，加强“两金”管控的组织领导，建立健全工作机制，将“两金”管控作为企业提质增效的关键环节，落实工作进展。“两金”压控是一项针对企业发展全过程的作业，具有全局性、长期性以及系统性的特点，要求企业在发展过程设置专业的机构[2]。具体实施过程中，成立“两金”压控相关工作小组，将企业管理部门、法律部门、财务部门、人力资源部门等纳入工作小组，由牵头部门负责统一协调，各部门各司其职、沟通配合，优化流程，将“两金”压控落实到位。

4.2 纳入绩效考核

绩效考核作为现阶段针对企业经营管理效果考核的重要手段，在实际的发展过程中和岗位工资、绩效等相关联。将“两金”压控纳入考核范畴，能在很大程度上激发管理人员的重视程度，能增加普通员工的工作热情和责任感，强化管理水平。一方面，企业需要调整绩效考核的结构，加入“两金”压控的考核并加强对其的权重。在考核环节，对于“两金”压控效果较差的公司考核进行扣分，对相关的人员进行处罚，反之，对表现较好的公司及个人给予奖励，以此来激发管理人员的责任感。同时，完善考核细则，对其规范及合理性进行调整，避免考核中仅关注收入、利润、新签合同额等指标，忽视资金占用率高，企业发展质量低的隐患。绩效考核制定者需要对考核制度进行修订，注重“两金”压控考核力度，使其具备“两金”考核的能力[3]，并针对考核要求进行界定，树立起现金为王的理念，杜绝没有资金流保证的虚假利润。另一方面，企业应按照国资委的要求，加大本企业债权、债务的清欠和加强“两金”管控力度，在实际的发展过程中切实加强“两金”管控，提供市场竞争力，提升资产周转率，防范风险。

4.3 强化风险预警，完善存货管理

“两金”压控中，除却对现金流向进行管控之外，还需要强化对存货的管控。首先，企业需要建立起风险预警机制，针对可能引发“两金”问题的贸易行为或是决策进行预防，并实行动态管理，按月分析、研讨工作中遇到的各种问题，商讨应对策略，从而在根本上实现对“两金”风险的防控。其次，强化“进销存”全流程管控。对存货进行分类统计管理，通过定期对存货进行分析，加强对存货情况的监督。对于核心类存货进行定期盘点，防止其毁损风险，将其存量控制在合理的水平。对于非正常类存货，加快进行清理，加快淘汰低附加值及不适销对路的产品。利用现代化技术建立起监督机制，通过信息化手段将存货情况进行梳理整合，将其纳入日常化管理中，从而实现对存货的监督，避免企业发生存货环节的风险[4]。

4.4 落实加强应收账款管控

“两金”压控过程中，对应收账款的形成原因也需要重点关注。首先，建立客户的信用评价体系。明确每个客户的资信情况，重点从公司性质、治理情况、企业声誉、财务水平、履約能力等方面调查，量化客户的各项数据指标，并进行分级。对不同的客户采取不同的销售政策，防范损失风险。其次，采取灵活的销售政策。针对信用较差的客户，减少贸易往来，不允许货物赊销，增加现金结算，避免应收账款长期挂账，资金无法回流。最后，加强催收管理。落实催收负责人，由专人针对客户进行重点关注，密切关注催收进度，并将其纳入绩效考核中。催收进度快、回款效果好的，给予适当奖励，反之，则给予处罚。

5 结语

在现阶段企业的发展过程中，“两金”问题已经成为制约企业发展的重要因素，需要企业管理者提高认知，有针对性地实行“两金”压控。企业管理者不仅要正视“两金”形成的原因、对企业持续发展带来的不利影响，更要针对现有问题，在实际发展中通过不断完善规章制度、建立长效机制、优化绩效考核机制、完善存货管理、落实加强应收账款管控等手段，来达到“两金”压控的目的，促进企业的高效健康发展。

参考文献

[1] 李越.建筑企业“两金”压降中存在的问题及对策探析——以某建筑设计企业为例[J].财经界，2020（36）：64-65.

[2] 韩坤，张凤琴，郑利海，张伟娜，刁文会.业财融合提升大型联合企业“两金”管理水平的实践[J].管理会计研究，2020，3（06）：69-73+88.

[3] 王丽.企业“两金”压控及开展措施研究——以工程公司为例[J].中国商论，2020（21）：173-174.

[4] 范锋，杨笑峰，李朝芳.基于风险内控管理体系下的两金管理实践——以航空工业集团民品制造业K公司为例[J].航空财会，2020，2（05）：73-79.

作者简介：张璇，（1990.5-）女，河北省保定市人，研究生，中级会计师，研究方向：企业财务管理。