铁路运输企业加强财务资金管理的要点分析

陈钊

摘要：铁路运输企业作为我国经济的重要组成部分，对推动经济发展与社会进步有着非常关键的作用。随着世界经济一体化进程的逐渐加快，外部市场环境中的不确定因素越来越多，再加之近年来大环境对我国经济发展带来的影响，对经济发展质量提出了更高的要求，致使铁路运输企业既面临着新的发展机遇，又面临着更加艰巨的挑战。而要想应对这些挑战，在如此激烈的竞争中得以长远稳定发展，铁路运输企业需要从财务资金管理入手。由于资金是企业发展的物质基础，只有确保资金的稳定运行，企业在发展过程中才能不断壮大，才能稳固自身的市场地位，从而推动我国经济的稳定发展、社会的快速进步。基于此，本文首先就财务资金管理的概念及其重要性进行了简单阐述，然后就铁路运输企业财务资金管理要点进行了详细分析，并尝试从集中管理、预算管理、内部控制、风险管理以及信息化建设这五个维度，提出了相应的优化措施，希望能够为铁路运输企业解决相关问题提供参考与帮助。

关键词：铁路运输企业;财务资金管理;要点分析

引言：财务资金管理是企业内部管理的核心，它不仅贯穿于铁路运输管理的各个环节，而且贯穿于铁路运输企业发展的全部过程，只有不断加强企业资金管理才能进一步提升铁路运输企业的可持续经营能力，促进其能够更加健康、稳定的发展，因此，铁路运输企业财务资金管理要点及其实施路径分析，应当作为铁路运输企业管理人员及其相关专业人士当下重点研究课题之一。

1 财务资金管理的相关概念阐述

1.1 目的

就铁路运输企业而言，其财务资金管理的目的一方面在于降低风险，保障企业的生产经营活动有序进行，另一方面在于降低资金库存量，保障企业闲置资金能够获利，而既要满足企业的日常资金需求又要对闲置资金加以充分利用，则需平衡好“风险”与“收益”这两者之间的关系。

1.2 内容

铁路运输企业的资金来源渠道是多样化的，不仅包含了政府与国铁集团的出资，而且还包含了铁路运输收入与铁路债券等此类资金。其财务资金管理内容主要有：执行并监督预算管理工作;落实财务资金集中化管理，加大管理力度;盘活闲置资金，提高资金使用的效率和效益;合理安排资金，落实增收节支措施;防范风险，确保资金安全完整[1]。

2 铁路运输企业财务资金管理的重要性

现阶段，财务资金管理作为企业内部管理的核心组成部分，对于企业发展有着非常重要的作用，铁路运输企业更是如此。资金是铁路运输企业发展的命脉，而如今在全球经济一体化，以及国内经济体制深化改革的大环境下，铁路运输企业的发展进入了新阶段，不论是企业运营发展资金的筹集，还是企业项目管理资金的使用，切实有效地保障企业资金的需求与安全完整显得极为重要。如此来看，建立健全的财务资金管理制度体系，加大对资金使用的监管力度，确保资金最大化利用与安全完整，是推动铁路运输企业资金良性循环及其持续稳定发展的关键[2]。

3 铁路运输企业财务资金管理的要点

3.1 资金管理

资金管理是铁路运输企业财务资金管理的核心，其主要通过策划投融资、合理分配资金、建立责任制度与考核制度等手段，确保企业资金的充分供应、高效利用及其安全完整，最终为企业运营管理水平的提升，以及企业的可持续发展奠定良好基础。铁路运输企业的资金管理通常容易出现如下问题：预算管理不到位，容易出现超预算支出的现象;同时期的项目较多且分散各地，集中管理难以实施等等。这些问题最终会影响铁路运输企业财务资金管理水平的不断提升，影响企业后续的稳定发展。

3.2 监管机制

监督机制是铁路运输企业财务资金管理的重要保障，基于现阶段企业的发展情况，其监督机制主要包含内部控制制度与监督和内审制度这两方面。就内部控制制度而言，主要是指促使企业项目运营活动以及各项管理活动相互协调、相互制约的一系列规则流程与方法措施，它不仅贯穿于企业运营管理的各个环境，而且渗透于企业全体员工的工作当中;就监督与内审制度而言，其主要包含了监督与内审机构的设置、相关人员的委派及其职责权限的划分、具体的流程计划与实施手段等，科学有效的监管和内审制度是铁路运输企业稳定運行的基础。关于监督机制，普遍存在的问题主要有：独立性与客观性得不到保障;动态化监管难实施等。

3.3 风险控制

风险控制是铁路运输企业财务资金管理的关键。风险主要来源于不确定因素，风险控制即就是指企业有目的地采取一系列计划，并开展各种控制监察活动，从而达到减少不确定因素所带来的损失这一目的，最终确保企业资金的安全完整。风险具有一定的多样性与不确定性，铁路运输企业在落实资金风险防范工作时也存在一定复杂性。关于风险控制，铁路运输企业需要着重关注风险评估不全面、风险识别不及时，以及风险控制措施不到位等问题。

3.4 信息化建设

信息化建设是铁路运输企业财务资金管理的重要工具，随着互联网、大数据、云计算等信息技术的逐渐成熟，以及各类新技术的逐渐兴起，共享服务、智能化管理逐渐成为企业发展的必然趋势，尤其是在财务资金管理工作中的应用更为广泛。财务资金信息化管理与传统管理模式相比，其具有非常显著的特点，例如动态性、及时性、全面性、便利性等等。在信息化建设上，铁路运输企业通常会在如下问题：一是财务会计软件系统中的功能模块还不够不完善;二是系统之间的独立性较强，不具备一定兼容性，无法实现大范围的数据共享;三是铁路资金属于国家重点监管，财会系统的信息安全必须得到充足保障。

3.5 人才建设

财务资金管理人才是铁路运输企业财务资金管理水平不断提升的动力来源，人才培养不仅是提升企业财务资金管理水平的重点工作，更是促进企业发展的必要手段。从铁路运输企业财务资金管理成效来看，财务工作者与资金管理人员对于业务内容了解不够深入，分析管理能力有所缺失，而且对于相关新政策未予以及时关注与学习，从而导致他们无法站在企业发展角度全面地看待问题，最终致使其采取的管理措施、制定的措施方案也会存在一定片面性。

4 铁路运输企业财务资金管理的优化措施

4.1 加强资金集中管理，提升资金使用效率

资金集中管理模式主要包含了统收统支、拨付备用金、结算中心、财务公司与内部银行这五种。其中，财务公司模式更适用于铁路运输企业，这主要体现在这几个方面：一是我国铁路运输业的规模较大且其发展已经逐渐趋于多元化，具备实行财务公司模式的基本条件，该模式的落实能够在很大程度上提升企业的资金效益;二是结算中心模式的实行，在我国铁路运输企业内部已经较为成熟，不仅实现了对资金的绝对管理，而且培养了一批经验丰富的财务工作者，这为财务公司模式的实行奠定了良好基础;三是信息技术的快速发展，使得铁路运输企业的资金结算逐渐信息化，不仅提升了企业资金结算的效率，而且在很大程度上降低了错误发生的可能性，此时实行财务公司模式，能够进一步提升企业资金结算与管理的专业化水平。

在引入财务公司模式的过程中，铁路运输企业首先需要就其基本框架加以明确，其结构分为监管、业务系统部署以及成员单位应用这三层，监管层由商业银行、集团公司与银监会组成，主要负责内部与外部监督，确保对企业资金活动的全方位监控;业务系统部署层主要包含了投融资管理、资金结算、风险管理等功能;成员单位应用层则包含业务申请与查询、采购、财务、销售管理等功能;其次，构建财务公司模式的运行体系，该体系以集团作为管控中心，财务公司作为财务资金管理的核心平台，各下属公司作为财务资金管理的主体，同时以信息技术为支撑，以收支两条线、资金归集零余额账户管理为基础。

4.2 加强预算管理，确保资金预算执行到位

铁路运输企业要想对当前的财务资金管理工作加以改善优化，切实有效地落实预算管理工作无疑是最佳手段之一。健全的预算管理制度、完善的预算管理机制不仅能够促使企业各部门及全体员工对自身的工作内容与具体目标予以更清晰的认识，而且可以更合理地分配企业资金，并对其加以高效利用，最终提升企业的经济效益，为企业发展赢得更大的利润空间。为此，铁路运输企业应当进一步加强自身的预算管理工作，确保资金预算执行到位。在此过程中，铁路运输企业具体可以从如下几个方面着手：

首先，科学编制预算，这就需要企业财务部门和业务部门人员共同参与到预算编制工作当中，做到业财融合。并与预算管理人员共同就企业的项目运营管理现状以及外部市场环境等具体情况进行仔细调查、分析与研究。然后基于研究结果，选取具有一定针对性与适用性的预算指标，并制定出具体的预算管理方案，以此来确保预算编制的科学性与可执行性;其次，严格控制预算执行，预算编制完成后，铁路运输企业还需将其一层一层落实到位，在对预算执行进行控制监管的过程中，其核心就在于预算管理人员对项目运营情况及其资金使用情况的跟踪、分析与反馈，并对其中存在的问题予以及时分析，针对问题产生的原因采取相应的改进措施，从而确保资金的实际使用始终维持预算编制范围内[3]。

4.3 完善内部控制制度，增强内审独立性

内部控制是保障企业经营管理活动有序进行，以及企业战略目标顺利实现的重要手段，铁路运输企业亦是如此。只有不断完善相关制度与流程，加强其科学性与适用性，才能够确保制度的有效落实。为此，铁路集团公司总部应当就内部控制制度中的基本要求加以完善，并对其治理结构、管理流程、考核机制加以明确，然后督促并监督下属单位基于总部文件中的内容，完成内控制度的制定与完善工作。就下屬单位而言，需要加大内控制度中的日常与专项监督力度，其不仅要采用业务控制与财务控制相结合、定量分析与定性分析相结合的方法，做好全过程控制，而且还要对关键节点予以重点管理。若有需要，企业还可以聘请外部内控专家参与到企业内控制度整改工作当中，从而吸收更加客观且专业的整改建议。

此外，铁路运输企业需要设立专门的内审机构、配备专业的审计人员，并确保内审机构隶属于企业高层的直接领导，不依附于其他部门，从而强化审计工作的权威性、客观性与独立性，确保审计结果的严谨性。同时，明确审计人员的职责权限，并制定相应的考评制度，对内部审计工作质量及其有效性进行定期考评，从而及时完善审计工作中存在的问题。就审计结果而言，铁路运输企业还需对其加以充分应用，比如说，将审计结果与员工绩效工资、职位晋升相关联，在确保审计质量的同时，提升审计人员的工作积极性。

4.4 建立风险评估机制，提升风险防范能力

风险无处不在，铁路运输企业要想加强财务资金管理，建立风险评估机制、提升风险防范能力也是极为关键的工作之一。为此，铁路运输企业可以从如下几点着手：其一，基于当前的外部市场环境以及企业的运营管理现状，从多个维度收集可能引发风险的因素，并对其加以整合分析，然后根据风险发生的概率、风险的危害程度，以及企业对风险的容忍度这三个维度，划分风险等级，并制定相应的风险防范措施，以此来确保风险评估的全面性、客观性与针对性;其二，基于企业战略目标，构建相应的风险管理体系。铁路运输企业在落实财务资金管理过程中，应当提升风险管理的战略地位，将财务、业务与企业的战略目标、风险进行有机结合，并予以统筹考虑;其三，建立动态化风险防范机制，铁路运输企业可以在月度、季度、年度经济活动分析会议上对财务资金活动加以评判，针对其中存在的问题，分析原因并及时采取调整措施;另外，某企业还可以借助信息化技术，建立风险预警机制。通过各系统对财务资金的使用动态其予以实时跟踪，一旦发现异常情况，系统会自动触发预警机制，相关人员接收到预警信号后，第一时间采取相应措施，以此来防止风险对企业造成进一步损害[4]。

4.5 搭建财务信息共享平台等信息化平台

在铁路运输企业的信息化建设规划中，主要包含了业务应用系统与一体化信息集成平台这两部分。业务应用系统已经基本完善，尤其是其中的财务信息系统，现已涵盖了资金收支管理、会计核算、费用报销、资金清算等各项财会职能。现阶段，铁路运输企业要想进一步提升财务资金管理的信息化水平，就必须完成一体化信息集成平台的建设与完善工作，确保各系统平台之间的互通互联，对内实现资金管理、预算管理、财务管理等系统之间的数据共享，对外实现与人力资源管理、合同管理等其他相关系统的数据共享，构建横向集成、纵向贯通、信息完备、业务全覆盖的应用系统。铁路运输企业通过云计算、大数据等技术，建立的一体化信息集成平台，能够从多个方面为铁路运输企业的财务资金管理提供便利。首先，能够有效提高工作效率，由于该平台本身就是一个庞大的网络系统，数据信息在录入后就会第一时间上传至网络，各部门可以根据自身需求，调取相应数据信息，从而使企业内部的各项数据信息高效同步，最终达到提升财务资金管理效率的目的;其次，通过该平台还能够准确收集业务端的相关数据信息，使管理更加细化。除此之外，铁路运输企业还应当重视信息安全，尽可能利用密码学技术，或者其他先进技术，在系统与平台内部设置相应的查看权限与修改权限，确保信息的安全使用[5]。

铁路运输企业还可借鉴某航空企业的信息化建设路径：（1）统一业务平台与管理系统。该企业为了彻底打破“信息孤岛”现象，首先对SMS系统中的采购发票管理、账务结算、合同执行跟踪等功能进行了完善，然后统一数据信息的录入口径以及各类凭证的制作模板，并在各大系统中建立数据接口，从而在不同系统间进行信息交互，扩大信息共享范围，同时也实现了各类凭证報告的自动生成;（2）重新梳理业务流程。一方面区分业务与财务支出审批，并建立独立的审批流程，从而提升审批的时效性与规范性，另一方面梳理业务核算场景，形成预付付款、应付挂账、核销预付与应付付款四大模块;（3）建立统一的资金管理平台，实现资金线上管理，借助信息系统，建立“资金申报、报销审批、执行监督、结果反馈”闭环管理模式，从而确保计划的可行性、审批的规范性、执行的切实有效性以及反馈的及时性。

4.6 加强人才建设，提升财务资金管理人员的专业水平与综合素质

财务资金管理是铁路运输企业内部管理的核心内容，它与企业经济活动的正常运转，企业项目的有序运行都有着直接联系。而高质量的财务、资金管理人才是铁路运输企业财务资金管理工作有效落实的动力来源，切实有效地开展培训工作，提升其综合素质，建立与时俱进的工作品质，不仅能够提升铁路运输企业的财务资金管理效率与质量，而且能够推动企业健康稳定发展。基于此，铁路运输企业应当积极开展人才培养工作，并结合各项激励制度，调动相关人员的学习热情，最终达到提升财务资金管理人员专业水平与综合素质的目的。

5 结束语

综上所述，在改革不断深化、市场不断开放的环境下，铁路运输企业应当对财务资金管理予以足够的重视，基于企业现阶段的项目情况与运营管理模式，深入分析财务资金管理中需要注意的关键点，并针对这些关键点，采取相应的措施，例如，加强资金集中管理，提升资金使用率;加强预算管理，确保资金预算执行到位;完善内部控制制度，增强内审独立性;建立风险评估机制，提升风险防范能力;以及搭建财务共享中心等信息化平台等等，从而进一步提升企业的财务资金管理水平，为铁路运输企业的长远稳定发展奠定良好基础，进而推动我国国民经济以及社会建设的不断发展进步。

参考文献

[1] 赵佳.浅谈铁路运输业资金管理的问题和对策[J].中国集体经济，2020（03）：136-138.

[2] 王全松.简析建筑施工企业财务资金管理的关注要点[J].山西财税，2019（01）：35-37.

[3] 卫振华.国有铁路运输企业预算管理[J].中国外资，2019（14）：48-49.

[4] 田虹芬.铁路运输企业资金安全管理与风险防范[J].审计与理财，2016（08）：23-24.

[5] 徐军奎 吕志刚.铁路运输集团公司财务共享中心的构建[J].中国集体经济，2018（11）：142-144.