大数据背景下财务机器人的应用分析

骆诗其 陆政安 李美佳 谢玲秋 欧瀚文

【摘 要】随着人工智能的深入发展，其应用领域越来越广泛，基于人工智能技术的财务机器人应运而生，并对越来越多的行业产生深远影响。财务是贯穿整个企业运作的命脉，科学合理的财务管理体系能够提高企业资源利用率，全面的管理可及时发现企业的短板并进行补救。除了要规范企业内部管理制度和业务流程外，管理的信息化也是强化企业管理的重要手段。文章主要分析财务机器人在中小企业财务管理領域中的应用，提出人工智能背景下中小企业财务管理人员的决策定位建议，以期为中小企业财务管理工作效率的提升提供参考。

【关键词】大数据;财务机器人;财务核算模式

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）04-0112-03

1 财务机器人定义及实施要求

1.1 财务机器人的定义

财务机器人是机器人流程自动化在财务领域的具体应用，是以流程自动化技术为主，结合一系列认知技术来代替传统人工的财务数字化应用技术。对于传统的企业财务信息化过程中存在的问题，财务机器人是一种相对高效的解决方案。财务机器人是财务应用程序，它能够准确分析、处理财务数据[1]。财务机器人的最终目标是使简单和重复的财务会计工作操作自动化，并减少财务会计工作者的工作量和劳动力成本。

1.2 财务机器人的实施要求

1.2.1 需要规范标准的流程和结构化数字化的数据准备

机器人运行实质上是企业信息系统的程序。财务机器人大多时候更需要明确的规则和流程。财务机器人对大量结构化、数字化的数据和信息进行识别处理还存在一定局限性，企业可以结合OCR智能、语音等认知技术，将数据结构化、信息数字化，这为财务机器人的运行奠定一定的工作基础。

1.2.2 需要稳定的操作环境及技术人员的储备

财务机器人每时每刻保持高速度、高质量工作状态的前提条件是网络连接速度、网页打开速度、文件打开速度、人为干扰等环境因素都能够顺畅。那么这几方面技术需要做出重大革新。企业用来提高工作效率的主要方法为增加岗位人员或者更新传统财务软件，但是这些方法会增加企业运营成本，以及使系统模式升级的周期变长，企业难以实现成本降低与效率提高的统一。

2 中小企业财务核算模式分析

2.1 中小企业财务核算模式分析

手工处理会计业务时，一般在经济业务发生后，财务人员根据原始凭证编制会计报表。会计人员能接触到的业务层面流程几乎很少，一般会计人员较少参与各种管理，更不用说决策，充其量只是发挥了计算机的数据换算和储存能力。在市场环境和社会环境激烈竞争的因素下，企业需要实时更新数据，企业决策层对企业信息数据的及时获取、精准分析与数据共享提出了更高要求。会计信息系统的演变给传统财务管理带来了重要改变。

（1）企业内部控制的完善和效率的提高。传统的财务管理体系中，体制的不科学导致财务管理处理过程存在隐秘性，对于操作人员及处理过程缺乏监督手段。有的情况下，因为财务人员操作违规或者标准没有统一，会导致会计信息不全面，无法反映企业业务的真实开展情况。而利用会计信息系统，能够使财务操作透明化，同时能够引导财务人员按照流程进行操作，统一标准，保证会计信息的准确、完整。

（2）实时控制与处理企业财务信息。在会计信息系统环境下，由系统进行财务信息的核算和处理，使得财务信息变得及时、准确。财务信息本身具有生命周期，其有效期限对企业具有非常重要的意义。在传统财务管理模式下，信息汇总需要经过层层关卡，导致财务信息得不到有效利用。运用会计信息系统，可以及时传递、反馈新信息，企业管理者能够根据有效信息立刻做出决策，这样才能充分发挥财务信息的作用。

（3）财务人员工作性质的转变。信息技术的发展给各个领域提供了新的改变和突破。在企业财务管理方面，会计信息系统在信息与数据的处理、传递方面有了质的飞跃，管理模式趋向整合化、快捷化，在一定程度上推动了企业财务管理模式的转型，要求财务人员能够掌握和监督财务宏观运行，也促进了财务人员相互协作的能力，提高整体管理水平。

2.2 财务机器人适用模式分析

财务机器人的产生和发展是互联网时代发展的必然结果。财务管理的关键是企业资金管理，而企业目标通常是实现企业价值最大化。要跟上人工智时代的步伐，必须提高对企业自身的认识。财务机器人可以运用于企业的财务业务系统。企业销售产品后，会计的核算工作量会加大，程序繁杂，需要大量财务工作人员，而财务机器人可以代替财务人员进行重复性的简单工作。财务机器人是企业财务信息系统的重要组成部分，相比传统的财务管理方法和模式，财务机器人具有以下3个特点。

（1）便捷性。提高会计工作的便捷性。由于企业财务信息系统实现了资源共享，促使财务管理的处理更便捷，企业财务信息系统有着强大的数据收集、存储和处理功能，财务管理过程中需要取得的信息资料可随时随地获取与应用。财务机器人很大程度上减少了人工操作步骤，承担了企业会计在手工处理模式下的基本账务处理程序，还可以快捷地进行采购单据、销售单据的处理等操作，大大提高了企业财务管理的效率，使企业更能适应竞争日益激烈的市场环境。

（2）集成性。即指数据的集成化，是企业财务管理在企业信息环境下表现出的一个显著特征。企业的信息流、资金流、物流和人力资源通过同一个系统进行管理，在企业财务信息系统的支持下，企业生产经营的每个环境融为一体，数据具有高度的一致性和精确性，可帮助企业管理层进行科学地决策，这对于决策层提供决策参考具有重要意义。

（3）电子化。电子化是当今社会发展的必然趋势，是企业在市场中生存必须实现的发展目标。它指的是企业管理信息储存方式的电子化。传统的信息记录通过手工方式，需要耗费大量的人力、物力和时间，难保存、易丢失，已经不适合现在企业的发展要求。如今，电子化的存储方式具有快捷、保存完好、保密度高等优点，可使企业实现信息共享，也使传统会计的管理理念、方式发生改变。

3 企业使用财务机器人的收益和局限性

3.1 企业使用财务机器人的收益

财务机器人不仅可以为中小企业承担传统财务管理中的自动化财务环节、准确输入财务信息、合并财务数据、根据既定财务逻辑来进行识别与判断等企业财务管理工作，还可以帮助中小企业在税务核算等大量烦琐、耗时的基本操作流程中进行自动化执行的部署工作，并为银行对账、来款提醒、税賬核实和税票真伪检验等工作提供更好的服务。

财务机器人可以缩短工作时间，提高工作效率，降低企业人力资源的消耗，有效节约财务成本[2]。同时提高企业财务信息的准确性，以适应企业管理的发展要求，进一步拓展企业业务，以实现企业财务管理工作的全面覆盖。未引入财务机器人之前，通常财务人员需要耗费大量精力在做账工作上，而财务机器人的运用在提高财务人员工作效率的同时，也节约了企业人力成本的投入。企业使用财务机器人，可以使会计人员向更高层次发展，规范企业制度;提高会计人员转型升级的速度，使会计人员的会计知识不断向综合性、高端型发展;减轻了企业财务人员工作压力，提高企业财务信息质量和工作效率。总之，财务机器人的出现，减少了会计人员重复化、机械化劳动，提高了会计工作效率，提升了会计工作成效。

3.2 企业使用财务机器人的局限性

财务机器人无法处理异常事件。财务机器人是基于固定规则操作的，无法判断和规则不一样的信息，财务机器人的程序是固定的，只能输出相应的信息。财务机器人执行的是比较基础的工作任务，但也保留着企业销售购入数据、核算部门信息、存货核算等数据。财务机器人是虚拟的劳动力，都是按既定的程序进行，缺乏随机应变的能力。将人工智能运用于会计工作中，其中最突出的问题便是无法确保会计数据信息的安全。首先，会计软件都是基于计算机网络运行的，如若会计系统发生意外，必定会引发所存储会计信息的损坏或丢失;其次，如果不能给予会计系统充分有效的保护，必定会受到黑客攻击，继而使企业有价值的信息被泄露出去，制约企业的发展。使用财务机器人，这对于财务人员来说需要摈弃原来操作熟练的软件，改变业务的一些处理方式，而且要学习新系统的知识以应对可能出现的问题，这难免让员工产生抵触心理，人员的消极配合导致系统实施进程延缓。

当前，财务机器人仍处于发展的初级阶段，作为一种新兴产品，财务机器人的系统兼容性有限，结构尚待完善，因此中小企业在实际使用时，如果系统平台一旦更换，需要投入一定的时间成本进行重新操作。企业员工的积极性是提高企业效益的关键因素。随着财务机器人的出现，沟通方式也随之转变，由原来的“人际交流”转化为“人机交流”，机器人出现带来的这一转变，也给财务人员带来了一个新的学习过程，需要财务人员逐步适应机器间的协作。人工智能正悄然地改变着财会行业未来的发展，也给财会人员带来深深的危机感。财务机器人的应用会替代部分财务人员的岗位，使财务人员面临失业风险。

4 大数据背景下财务机器人的实施建议

4.1 企业需完善实施财务机器人的基础条件

中小企业逐年增多，面临市场的激烈竞争，同类产品的盈利能力逐年减少，提升企业品牌价值是企业持续发展的必然要求。对中小企业来说，财务机器人的选用，需要考虑计算机操作系统的稳定性，以达到帮助企业发展的目的。企业财务信息系统对企业管理水平提出很高要求，系统的更新对于企业发展来说无异于锦上添花。企业财务信息系统的应用要求企业的管理科学、合规。中小企业发生的业务数量多而零散，企业可以考虑自身实际情况，进行业务流程重组。许多企业只关注表面的管理问题，没有从根源上解决管理体制的缺陷，例如机构部门的冗余、管理流程中的多余环节、各部门信息传递过程的数据流失等问题最终也会在企业信息系统实施过程中暴露出来。企业要从粗放型的管理模式向精简型模式转变，这就要从业务流程的改造着手。业务流程改造成功后，才能给财务机器人的顺利实施、企业财务信息系统的完善奠定基础。

4.2 企业需提高财务管理人员的综合素质

随着大数据时代的来临及财务机器人的应用，企业越来越倾向于既懂信息技术又懂财务技术的复合型人才。一旦计算机操作系统出现错误，整个企业的运营都有可能陷入困境。因此，企业需要培养既懂财务知识又懂信息技术的人员，以保证财务信息系统的正常使用[3]。负责财务机器人后续维护的技术人员不具备专业财务知识，加上财务信息是企业内部信息，具有一定的不透明度，造成技术人员无法掌握企业的重要财务信息;而财务人员计算机水平有限，开始对财务机器人的运作流程不了解，需要花时间掌握。想要解决这个问题可以从以下两方面着手：第一，加强企业计算机技术部门人员和财务部门人员的沟通协作。财务人员要及时将企业财务管理的需求反映给技术人员，技术人员抓紧落实，保证交流的通畅，并对ERP实施出现的问题具有一定的改善作用。第二，引进与培养高素质的财务管理人员。财务机器人是人工智能时代的产物，企业中派出学习新技术的成员应是企业的骨干员工或是企业认为其有发展潜力并具有忠诚度的员工，这些人员除了具备专业财务知识，还有具备优秀的计算机应用能力。企业应为人才提供更多的培训和进修机会。由此可见，处于信息化时代下的财务管理人应具有自我提升的意识，掌握技术，拥有企业发展全局观，实现财务与企业管理系统的整体把控。

5 结语

随着科学技术日新月异的进步发展，企业会计信息系统逐渐向实时化、简洁化、智能化方向转变。财务机器人、财务共享、财务转型是“点—线—面”的关系。财务机器人是业务流程节点上的技术应用和优化。会计智能化是会计发展的趋势。财务人员既需懂信息技术、财务知识，也要懂基本业务，重塑财务知识结构，完成自身的转型和再造。

参 考 文 献

[1]林婉仪.财务机器人在我国企业的发展应用探析[J].中国乡镇企业会计，2019（1）：178-179.

[2]曾慧萍.财务机器人对会计行业的影响及对策[J].2019（1）：8-9.

[3]杨鲁庆.刍议财务机器人时代会计人员面临的问题及对策[J].现代商业，2018（36）：124-125.