业财融合视角下企业智慧财务解决方案分析

钟洁莹 余婷芳 庄婉婷

（中山大学新华学院 广东东莞 523133）

业财融合是指通过采用现代信息化技术，加强业务财务流程一体化管理，提升业财信息的传递效率，保证业财信息的真实性和有效性，将企业的业务活动与财务管理有机融合。随着我国企业规模的不断扩张，企业面临的竞争压力不断加大，需要向着业财融合的方向转型。在互联网快速发展的时代，讨论业财融合问题也要基于“互联网”的大前提。人工智能可以为会计工作带来便利，但人类的会计思维和本质无法被取代。因此，在互联网智慧财务发展的热潮下，企业财务人员应更注重培养业财融合的工作能力。

本文基于业财融合的背景以及会计信息化系统的发展，以LL公司为例，介绍了具有费用管控和财务共享特点的智慧财务解决方案，有助于企业财务人员了解业财融合思维对企业和财务人员发展的意义，解决企业实施业财融合的难题，明确互联网时代企业实施业财融合的途径。

一、案例分析

（一）LL公司智慧财务解决方案简介

面对传统业、财两部门信息交流存在障碍的现状，LL公司形成了具有费用管控和财务共享特点的智慧财务解决方案。通过该方案为企业构建的会计信息化系统，充分体现了业财一体化的管理思想，嵌入了一站式财务报账流程，具备智能化审单、稽核等功能，加强了业财信息的传递效率，满足了企业提高业务人员报账效率、提升财务工作准确度和效率、方便管理层实时获取财务数据等管理需求。

（二）会计信息化系统关键流程的搭建思路

LL公司报账平台和共享运营平台两大关键流程的构建过程中充分融入了业财融合的思想。其中，报账平台更加注重保障业财信息的准确度及提高信息传递效率，而共享运营平台则更加注重提高业、财人员之间协作的有效性。

1.报账平台的构建。报账平台下的报账流程如图1所示。

图1 报账平台下的报账流程设计图

报账平台在促进企业业财融合中的特色设计包括：（1）预算管理设置。预算管理是智慧财务解决方案实现业财融合的核心步骤之一。通过规则引擎设置的预算模式可以按部门、按专项项目、按个人分类，也可以实现横向和纵向、刚性和柔性预算控制，并自动生成预算执行情况分析表。进行相关基础数据设置后导入公司预算表，并设置预算台账，即可使用。（2）嵌入机器人智能问答。报账平台引入机器人智能问答，预先设置相关财务制度，员工可通过机器人快速获取本公司的相关财务制度，了解财务报账流程，减少业务人员的重复咨询。（3）接入第三方在线企业服务。根据公司的业务需求，接入差旅、采购、餐饮等第三方在线企业服务。在进行日常业务活动前，员工不需要垫付或事先申请备用金，第三方平台可以直接将这类业务信息传送到财务部门，简化了繁琐的报销流程。（4）机器人预审单。在业务单据提交或影像智能识别形成业务数据后，预审机器人可以先对该业务单据的真实性、规范性、金额的准确性、预算的有效性等内容进行预审，可以减轻财务工作量，提高单据审核效率。（5）报账过程管控和绩效评价。从提交业务申请开始，每一环节的经办人在该环节进行的相关操作都会形成相应的流程记录，且都会形成一个审核耗时统计作为绩效考核指标。这样可以有效监督经办人及时处理相关事务，加快信息传递。

2.共享运营平台的构建。（1）任务池管理。根据企业的业务类型构建不同的任务池，特定业务进入特定的任务池，以实现智能化任务派单，业务人员在预算内可以在任务池进行抢单。不同业务产生的单据由系统自动归类，财务人员可以根据自己的业务范围处理自己的专职工作，以有效避免业务人员找不到相应的财务对接人的情况。（2）共享运营平台的绩效评价。系统会对业务人员抢单数量异常的情况作出相关提示，方便财务人员对这类抢单异常的情况进行重点监督，并扣除业务人员相关的信用分值，有效防范财务风险。（3）信用管理。财务人员可以设定报账违规操作及扣减的相应分值，以实现对报账违规操作起到监督的效果。设置的信用违规操作包括提供连号发票、假发票；附件不齐全；未按时提交报销单据；多次发生发票粘贴不规范等。（4）电子影像档案。日常业务活动所产生的原始凭证等，可以随时通过导入、扫描、拍照等多种录入方式传递到会计信息化系统，并自动生成员工差旅行程记录等资料，避免了原始凭证丢失的情况。

（三）智慧财务解决方案的不足之处

LL公司的智慧财务解决方案，使得会计信息传递与流通、信息需求者获取信息、人员和绩效管理方面都得到了极大的改善。但是，通过该方案构建的会计信息化系统在推动业财融合的过程中也发现一些不足之处，分析如下。

1.技术上的不足。会计信息化系统更侧重的是提高企业内部业财信息的传递效率，而一些对于企业发展同样重要的外部信息不能及时收入系统并进行传递。外部信息无法在企业内部及时传递，同样会影响企业的重大经营决策。

2.报账平台的问题。（1）人工智能不能进行财务决策。人工智能无法根据企业的经营情况准确地进行预算规划，需要财务人员通过运用业财融合思维，结合企业性质、经营情况等来进行规划。对于在企业生产运营过程中产生的经营决策、成本费用规划和控制、重大财务风险的识别和控制、财务费用指标分析等这类财务决策、监督问题，目前还不能通过人工智能来完成。（2）智能化审单的缺陷。报账平台虽然支持预审，但是报账额度超出预算、报账金额异常或者是报账提供单据不规范等问题，还是需要人工参与审单。对于一些特殊业务，报销流程从发起到结束，仍需要线上、线下同时配合进行。

3.共享运营平台绩效考核制度的不足。共享运营平台通过过程耗时统计作为员工绩效考核指标，表面上提高了员工的工作效率，但是从本质上并不能有效加强业、财人员的沟通与协作。促进业财融合更多的是要求业、财两部分人员认同与配合，需要加强业、财人员的沟通与信任。

因此，促进企业业财融合除了依靠智慧财务解决方案，还应该注重对企业组织架构的优化、培养具有业财融合思维的人才、完善绩效考核制度以及对会计信息化系统进行优化等。

二、促进企业业财融合的途径

（一）组织保障

为促进业财融合，企业首先应改变传统财务部门的组织架构，优化组织结构，促进战略规划、业务财务和智慧共享财务的融合。业财融合视角下优化的财务组织架构如图2所示。

图2 业财融合视角下优化财务组织架构图

战略财务部门：战略财务部门应综合贯彻企业战略方针，将预算管理与风险管理相结合，融合规划、控制、激励于一体，服务于企业战略的实施。

业务财务部门：目前，部分企业已经开始设置专业财务岗位，这是企业在推进业财融合进程中的一大创新之处。通过组织具有一定业务经验又具有一定财会知识的人才，即业财融合型人才，组成项目业务团队，可以使专项业务的财务预算、决策更加专业便捷。管理财务岗位可以直接参与企业的业务决策，对企业日常经营活动中产生的信息进行分析，提供财务决策建议，改善企业经营活动。税务财务岗位要求财务人员适应税法改革，保证税收政策的高效正确落实。

计算机财务部门：成立计算机财务部门有利于高效解决会计信息化系统使用过程中遇到的难题，保证对系统的有效管理。系统管理财务岗位人员需要保证基础数据录入的真实性，以及在系统使用过程中对数据进行维护。信息维护财务岗位负责保证业财信息及时集中收集，为信息使用者提供特定的财务分析报告，对于电子档案要定期归档。

（二）人才保障

综合以上问题分析来看，人工智能在促进业财融合方面还存在很多无法实现的问题，加快业财融合的实现需要企业财务人员乃至全体员工的共同努力。首先要使相关人员树立业财融合的转型意识，认识到业财融合是财务人员转型的必然趋势，提高财务人员的胜任能力，可以从以下方面着手：

1.找准业财融合切入点。在企业财务管理中，与业务关系较为紧密的两项工作分别为全面预算和经营成本管理。促进企业业财融合可以先在这两项活动中推进，循序渐进。

全面预算贯穿于企业经营活动的全过程，可以对企业未来的经营状况进行预测并管理。财务人员只有充分了解业务流程，精通业务，才能控制好相关预算指标，控制项目运行的整体成本费用。开展经营成本管理最重要的是事前进行成本控制，全生命周期、全面进行成本控制。只有清楚每一环节的成本费用，财务人员才能更好地进行产品定价，从而开展下一阶段的预算工作。

2.参与企业项目管理全过程。通过组建具有相关业务经验的专业的财务人员团队（即业务财务部门），对项目或合同进行事前共同计划、事中共同控制、事后共同分析。

事前共同计划：财务人员可以与业务人员共同对合同项目的合规性、预算控制的有效性、成本效益、财务和经营风险等几方面内容提出明确的建议和意见，形成书面意见并签字，落实责任。

事中共同控制：要求业、财人员对合同或项目执行进度进行跟踪分析，及时从会计信息化系统中获取业务资金流、经济效益等信息，以便及时发现和防范各类风险。

事后共同分析：在项目合同结束后，业、财人员要及时对项目预期完成情况、项目完成过程中存在的问题以及经验教训、客户及市场情况分析等进行总结汇报，为下一个项目合同周期提供借鉴。

3.提升财务人员自身专业能力。（1）沟通能力。财务人员要想更加了解业务流程知识，就要多与业务人员交流合作。业、财人员可以共同协商和制定企业年度业绩目标，积极参与到业务的决策活动中，为企业的生产运营出谋划策。这些都有利于财务人员更好地了解企业的业务流程，使员工更好地融入到业财融合的工作中。（2）更新专业知识。随着会计相关准则制度的不断更新，财务人员不仅要具备扎实的专业知识，更要不断学习更新知识，向更高层次水平发展。这就要求财务人员在提升业务能力的同时主动学习相关管理会计知识，具备多元化的知识结构。

（三）制度保障

企业对业、财人员的考核要建立两者相互制约的考核标准。比如，可以对业、财人员之间为对方提供建议或意见的有效次数进行考核，有利于提高业、财人员之间互相出谋划策的积极性；对于业务人员的考核可以加入在保证预算有效执行的情况下对业务绩效的考核等。通过统一的考核标准，加强业、财人员的沟通与协作，有效促进业财融合。

（四）技术保障

针对会计信息化系统还未能融入外部数据的问题，可以在构建系统的过程中建立一个用于收集和传递外部信息的数据库，并由计算机财务部门人员对外部信息进行收集、传递和分析。我国企业尤其是还没有建立完善的会计信息化系统的中小型企业，应高度重视会计信息化系统的建设和完善。国家也可以通过制定和完善相关政策，扶持高新技术产业发展，加强会计信息化人才培养力度。

三、结束语

智慧财务解决方案为企业构建的会计信息化系统，可以打破业、财两部门相互独立的壁垒，加快业、财信息的传递效率，提高企业整体工作效率，有效落实业财融合。但不可否认的是，人类的财务管理思维目前还无法被机器人取代。在互联网快速发展的背景下，人工智能和人才思维相互结合的工作方式，是以后工作模式的发展趋势。因此在利用会计信息化系统促进业财融合的同时，还需要对企业传统财务组织架构进行优化，加强培养业财融合型人才，完善企业管理制度。国家也可以通过鼓励协助企业搭建会计信息化系统，加快我国企业的业财融合进程，提高我国企业的综合竞争力，促进我国经济的良好快速发展。