新形势下财政税收体制改革的创新分析

王力彦

税收是我国财政收入的重要来源，占据我国财政收入较大比重。随着社会经济的不断发展，政府部门对于财政税收方面的投入不断加大，同时对税收体制制度也进行了一系列创新与改革，以确保我国财政税收管理水平得以全方位提高。针对于此，本文主要立足于新形势下财政税收体制改革的背景，对当前财政税收体制改革现状及创新发展问题进行了总结归纳，以供参考。

新形势下，现行的财政税收体制已经难以适用于市场经济的发展需求。为确保我国财政税收水平得以稳定提高，政府相关部门主动立足于我国财政税收现状，对当前财政税收存在的不足问题进行积极改革与创新优化。结合当前应用实践情况，新形势下实行财政税收体制改革不仅在财政税收方面取得了良好成效，同时也在推动我国社会经济发展方面取得了良好成效。但是我国市场经济发展过程中面临的不确定因素较多，促使我国财政税收体制在改革创新过程中面临诸多挑战。主要集中表现在财政资金收入与支出结构失衡、财政收入体系缺陷问题严重等。为及时转变这一局面，我们应该充分意识到财政税收体制改革创新的重要性，并按照统筹规划与合理部署原则，逐个击破当前存在的不足问题，彻底实现科学规划财政管理目标。

一、财政税收体制改革与创新对市场经济发展的重要影响及作用分析

（一）促进投资环境和谐稳定，带动区域经济发展

科学合理的财政税收制度在一定程度上可以投资大环境的和谐与稳定，究其原因，主要是因为不同财政税收政策对企业投资的吸引力表现程度不尽相同。因此，国家会根据各个区域经济发展情况制定针对性的财政税收政策，以确保可以实现对市场经济的宏观调控与管理。举例而言，对于经济发展相对落后的地区，家通常会出台一系列税收减免等优惠政策。

目的在于为当地企业发展提供良好机遇，吸引外部投資力量，带动区域经济发展。鉴于财政税收制度的重要性，国家政府部门应该对财政税收体制改革与创新工作予以高度重视。如可以立足于促进投资环境和谐稳定的形势条件，对不同区域经济发展提出针对性财政税收政策，满足区域经济发展需求。

（二）为企业改革发展创造条件，推动我国社会经济高质量发展

财政税收体制的创新与发展在一定程度上可以刺激国内经济需求发展。举例而言，财政税收体制创新发展可以刺激消费者消费，并且增加出口以及扩大投资等行为。这样一来，比较利于拓宽区域经济发展范围以及增长效率，进一步为企业创新发展以及转型升级提供良好的外部环境条件。最重要的是，在财政税收体制创新发展的引导作用下，我国社会经济会持续实现高质量发展目标，利于推动我国市场经济的友好发展。

（三）缓解市场竞争压力，调节市场价格

从客观角度上来看，市场经济并不是一成不变的。究其原因，主要是因为市场资源分配不合理以及不公平现象时有发生，导致市场经济经常会处于变动状态当中。而通过贯彻落实科学合理的财政税收政策，不仅可以加强资源分配的合理性与科学性，同时还可以提高收入的公平性与效率性，在刺激市场经济发展的同时，缩小各区域经济之间的发展差距。最重要的是，随着我国市场经济的不断发展，各行业面临的市场竞争越来越激烈。在这样的发展态势下，市场供求关系发生较大变化。而通过合理落实财政税收政策，基本上可以达到调节市场价格以及缓解市场竞争压力的目的。

（四）调整优化市场经济结构，助推市场经济发展

随着新一代信息技术的不断发展，高新技术企业越来越受到国家政府部门的重视。结合当前发展情况来看，国家政府部门针对这类高新技术企业出台了一系列优惠政策以及补贴政策，目的在于可以为高新技术企业提供良好的内在保障与决策支持，确保第二产业可以逐渐向第三产业转型发展。在这样的发展态势下，我国市场产业结构可以更加符合社会经济发展要求，利于助推市场经济高质量发展。除此之外，财政税收政策在一定程度上与国家价格政策相互协调与配合，可以有效减小各类产品的利润差距，确保产业结构合理性的同时，推动市场经济结构升级发展。

二、新形势下财政税收体制改革发展的现状及问题研究

在新发展背景当中，传统财政税收体制已经难以适用于市场经济发展需求，并且在作用过程中容易存在多元化问题。在多元化问题的影响作用下，我国财政税收体制改革工作受到了严重阻碍影响。结合体制改革经验来看，在阻碍影响方面，主要可以从以下两个方面进行研究与分析。

（一）财政预算机制健全程度与完善程度不高

结合我国当前财政税收体制改革工作实施情况来看，在工作成效方面表现一般、弊端问题较为明显，尤其是在财政预算机制体系建设方面。究其原因，可以归咎为以下三点：

一是财政税收工作地方经济尚未发挥预期的功能作用，导致预算管理工作严重受阻;二是预算机制缺乏严格的监督制度作为支持，导致部分预算工作内容停留于表面而未能得到有效贯彻与落实;三是相关工作人员在资质能力方面表现较为薄弱，在工作执行层面存在流于表面的问题，无法为财政税收体制改革工作提供良好的内在保障。

（二）财政税收体制面临区域发展问题的阻碍影响

结合我国当前社会经济发展情况来看，地方区域经济在一定程度上过于依赖中央经济发展。因此，在财政税收体制方面，地方区域经济完全按照中央所制定的落实相关工作内容。从实际角度上来看，不同区域在经营发展以及经济建设方面都存在较大的不同性。统一的标准固然重要，但是并不能完全按照统一标准落实到各个区域经济发展过程当中。各地方区域应该在遵照中央财政税收体制统一的标准条件下，结合本地区经济发展，确立适合本地区经济发展的财政税收体制。但是结合实际情况来看，这一理念内容并未得到完全践行与落实，导致我国财政税收体制在创新改革过程中容易受到区域发展问题的影响，而出现工作落实不到位或者执行效率不高的问题。

三、新形势下财政税收体制改革创新发展的措施研究

（一）健全与完善财政预算管理工作体系

预算管理基本上可以视为财政税收体制改革的基础性工作内容之一，在一定程度上可以对财政税收体制改革创新发展效果产生至关重要的影响。结合以往的实践经验来看，若想从根本上健全与完善财政预算管理工作体系，我们必须从以下几个方面进行统筹规划与合理部署：

一方面，国家政府相关部门应该主动发挥出自身的宏观调控职能，设置专门的部门进行预算管理工作。举例而言，政府相关部门可以针对预算管理工作内容以及作用性质的不同，细化分为预算工作管理部门、财政预算监督部门、财政收入与支出审查部门三个部门。其中，各个部门应该明确自身的岗位职责以及主体责任，坚持按照统筹推进与合理部署原则，发挥好各自的职能作用。

另一方面，国家政府相关部门应该加强对预算管理工作的重视程度与监督力度。在开展预算管理工作的过程中，政府相关部门必须强化自身的监督管理职能，每一笔财政支出都可以运用到合理的地方，避免出现资金配置不合理或者下落不明的情况。除此之外，为确保税收收入合理，相关部门可以结合财政预算管理工作要求，构建明确的奖惩制度。如可以积极鼓励企业缴纳税款，避免偷税漏税问题出现。

（二）创新发展财政税收体制改革内容

结合税收体制建设情况来看，体制内的主体领导人员主要以中央领导为主、地方之间相互协调并配合，实现税收体制建设目标。但是结合实际进行情况来看，由于地方区域经济发展水平不一致，导致在实行财政税收体制内容的过程中常有问题出现，为确保财政税收体制机制得以健全优化，建议相关部门可以从以下两个方面进行创新发展。

一方面，地方财政税收体制可以在中央统一领导下发挥自身的功能作用。并且在遵照中央统一标准进行管理的前提条件下，主动结合区域经济发展，加强对地方财政税收倾斜政策与帮扶力度，确保地方财政税收工作内容得以准确贯彻与落实。另一方面，中央与地方之间应该构建上下层管理监督机制。通过加强中央的监督管理力度，确保地方财政税收体制内容得以精准贯彻与落实。

（三）坚持按照为人民服务的理念精神

从客观角度上来看，财政税收主要源于人民。因此，国家所执行的财政税收体制创新改革也应该立足于为人民服务的理念精神，提高财政税收体制创新改革的实踐性与合理性。建议政府相关部门应该在充分了解人民群众实际需求的前提条件下，做好基础性服务工程项目建设工作。究其原因，主要是因为实行财政税收体制改革创新的主要目的在于为满足人民日益增长的物质需求。而做好这一前提条件就是充分明确人民群众的实际需求，补齐短板，提高人民生活水平与质量。除此之外，国家政府部门应该始终按照缩小城乡经济差距的原则要求，将财政税收体制改革适当向农村地区以及贫困地区倾斜，可采取一系列惠民政策，真正提高农村地区经济发展水平。

四、结语

总而言之，改革创新与发展现行财政税收体制不仅是提高我国市场经济稳定发展质量的重要保障，同时也是顺应经济时代发展的必然结果。鉴于财政税收体制改革创新工作的重要性，建议政府相关部门及工作人员应该立足于当前时代发展背景，对我国财政税收体制存在的发展不足问题进行动态掌握与科学分析，并在此基础上，严格遵循市场经济发展规律，对财政税收体制以及相关内容进行适当创新与优化，以期可以推动我国经济社会建设事业的可持续发展。

（作者单位：内蒙古赤峰市巴林右旗市场监督管理局）