企业会计信息化内部控制存在问题及策略研究

吴红英

企业现代化经营时，需改革会计工作方式，推动会计信息化建设，发挥出会计信息化工作价值。为确保会计信息化工作开展的可行性，应当开展会计信息化内部控制工作。通过对该工作开展现状解析可知，实际推进时遇到一些阻碍，如内审工作落实不到位、专业人才缺乏、制度有待完善、内审环境风险等。为解决内审工作问题，笔者提出以下解决对策，如强化内审工作落实、推动内审人才培育、完善内审工作体系、内审工作环境优化等，旨在解决企业会计信息化内部控制存在的实际问题，推动我国企业高质量稳定发展。

一、引言

企业会计工作的开展，反馈出企业的整体经营现状，而会计内部控制工作的进行，可提升会计工作的整体水平与质量。在企业会计信息化工作开展进程中，需探讨会计信息化内部控制存在的问题，有效解决内部控制出现的问题，不断完善优化会计信息化内部控制机制与模式，发挥出会计信息化内部控制工作效力，推动企业会计信息化的长效发展。

二、会计信息化概述

（一）含义

会计信息化，即信息技术与会计学科的结合体，实现对企业人力资源、物流信息、财务信息的信息化管理。在企业运营管理、内部控制、决策审议中起到一定作用，可挖掘企业内部发展潜能，提高企业整体经营实力。

（二）特征

1.动态性

企业会计信息化工作开展时，可迅速对特定的资料信息进行收集转化，满足实际工作开展需求。高效的工作运行模式与准确的处理结果，使得会计信息化具有非常强的动态特性。

2.智能化

企业在经营管理时，基于会计信息化的支持，可合理应用现代智能技术，实现对会计信息的大数据处理，并完成人机交互处理结果反馈，突出现代企业会计信息化的智能化特征。

3.共享性

网络信息技术的发展应用下，企业会计信息化运行时，可实现对企业经营数据的快速收集与共享，便于各部门数据交互，提高企业的整体运行效率，发挥出数据共享的现实价值。

4.覆盖广

会计信息化工作模式，改变了传统会计工作流程，打破了传统人工统计处理的工作方法。在实际工作开展过程中，可对企业的所有数据进行快速收集，实现全覆蓋会计信息管理，推动企业战略经营计划落实。

（三）内审

内审，即企业会计信息化内部控制的简称，内审工作的开展，旨在提升会计信息的准确性与可信度，有效保证企业的财务经营稳定性。在相关法律与企业制度的指导下，科学有序开展内审工作，进而不断优化会计信息化工作模式，提升企业的整体经营管理水平。

三、会计信息化问题解析

（一）企业内审受阻

现代企业会计信息化工作模式推广应用后，在企业会计信息化工作开展后，相关数据信息将自动保留于数据系统，系统直接计算出结果，并不能反馈出数据的差异与变化。为此，企业内审工作开展时，无法获取全面数据，给内审工作开展造成直接影响。

在内审工作开展过程中，系统数据的统计错误，或非法篡改问题的出现，将直接影响到内审工作的准确性与可信度。部分企业采取以往的内审工作方式，对部门资料进行监管审计，但会计信息化模式运行时，将对不同部门的数据资料进行归总分析，导致会计信息化与传统审计制度冲突，不利于企业内审工作开展。

（二）缺乏专业人才

企业会计信息化内部控制时，专业人才直接影响到内审工作质量。部分企业开展会计信息化工作后，由于部分会计人员，不具备更高的审计监管专业技能，给企业内审工作开展造成一定影响。会计信息化内部控制时，对相关审计人员的职业素质提出更高要求，审计人员必须严以律己，体现出审计工作的专业性与权威性。

（三）制度有待完善

企业会计信息化内部控制时，由于原有内部控制体系与会计信息化工作存在一定衔接偏差，无法有效开展企业内审工作。在企业会计信息化发展视域下，应当对企业内控制度进行合理优化，以适应企业内审工作的基本要求。在企业内审工作开展时，内控制度与会计信息化的契合，将成为决定内审质量的核心，而会计信息化工作模式已经定型，此时则需对内控制度进行一定优化，使得内审制度具有一定运行可行性。部分企业经营发展时，接受会计信息化模式迟缓，且内控体系改革存在阻滞，给企业会计信息化内审工作开展造成直接阻碍。

（四）内审环境存在风险

企业会计信息化工作开展时，通过电子数据录入，完成财务数据统计，为后续内审工作提供基本资料。在内审工作开展时，若个别会计人员进行数据造假，将影响到内审工作环境，不利于内审工作开展。在对会计岗位监管时，由于监管权力中心化，使得会计工作缺乏外部限制，不利于内审环境建设。在电子数据信息的传输过程中，信息造假风险放大，给企业内审工作增加了一定难度。

（五）数据安全存在问题

会计信息化将应用互联网技术，此时企业数据将在网络留下痕迹，在企业内审工作开展时，若没有注重数据安全问题，则可能会导致数据泄漏，影响到企业内审工作的开展，不利于企业整体经营管理。在大数据技术应用背景下，企业必须加强数据安全管理防护工作。

四、会计信息化问题解决对策

（一）落实内审工作

在企业内审工作开展时，应当突出内审监督工作，对企业会计信息化的每个工作环节进行有效监督控制，有效落实内审工作，发挥出审计监管与审计管理工作效力。企业会计信息披露工作开展时，企业必须对内审要素进行合理优化，使得内审统计与地方统计工作得到明晰，为后续信息披露提供数据支持。

企业内审工作的开展，旨在对企业经济业务的目标进行审计监管，实现对不同部门的会计账户进行审计管理。新时期企业内审工作开展时，应当突出动态审计管理，实现对企业生产、经营、收益的全要素审计监管。笔者认为，在企业内审制度完善时，应当对企业内审要素进行合理调整，以适应企业的内审工作要求。通过内审方案与内审制度的有效完善优化，可有效保证企业内审工作开展的有效性。在提升企业内审工作质量与水平时，可合理应用信息技术，创新审计工作形式，在会计信息化工作基础上，建构新的内审机制与模式。

如企业内审时，可合理应用计算机技术，实现定期对会计信息化数据进行内部控制审计监管，核查会计信息化处理结果的真实性与可靠性。若发现审计结果，不符合监管工作要求时，需及时对审计工作进行优化，提高审计质量与效率。

（二）推动人才培育

企业会计信息化得到迅猛发展的过程中，企业应当认识到会计信息化审计人员的培育重要性，在进行企业人力资源战略管理时，应当突出对会计信息化审计人员的培育，不断提升会计信息化队伍的整体实力。鉴于会计信息化内审工作开展的特殊性，企业在进行人才培育时，应当突出理论与实践相结合，增强会计人员的综合实践应用能力。

企业内审人才培育时，应当加强对内审人员的道德规范培训，有效增强内审人员的职业道德与社会责任感，确保参与培训的人员，可对国家相关法律、法规、政策等进行全面了解。在对内部会计人员培训时，可扩大人才招聘范围，吸纳优秀会计人员加入企业，依据人才的综合能力与素质进行择优录取。

（三）完善内审机制

企业在完善内审机制时，应当对核算监督机制、会计制度监督机制，信息化操作机制、内控监督机制、评价机制、岗位机制等进行合理完善，突出内审体系的独立性与权威性。为保证内审工作开展的有效性，应当由企业高层领导直接担任负责人，实行总会计师制度，合理开展会计信息化内审工作。

如岗位机制完善优化时，应当依据会计信息化内审工作的实际要求，对内审工作职务与权力进行准确界定，使得内审工作岗位相互监督、相互约束，以提高内审工作质量。为增强会计内审人员的责任意识与工作使命感，应当对内审责任制度进行完善，对内审绩效考核机制进行优化，有效激发出内审人员的内生工作动力，认真负责完成每一项工作，保证企业内审的真实性与可信度。

（四）优化内审环境

企业内审工作开展时，应当对内审环境进行合理优化，建构监察部门，对内审工作进行监察，提高内部监督工作效率。在实际内审过程中，为避免权力中心化以及数据造假风险，应当突出内审监督与外部审计监督的结合，在监察机制的运行下，有效优化企业内审环境，提高审计管理工作的有效性，发挥出内审工作价值，推动企业会计信息化工作开展。

（五）强化数据安全

在数据安全强化时，企业可建构企业局域网，并对专用信息通道进行加密处理，有效保護企业内部会计数据。同时对内审人员的数据获取权限进行准确界定，杜绝信息内部泄漏的问题发生。为有效强化财务数据安全性，企业应当建构严密的数据安全防护体系，对企业会计信息化数据进行有效保护，为后续企业内审工作开展提供数据支持。企业在开展内审工作时，应当对内审人员的数据获取、修订、更改的权限进行细化，避免内审权力中心化，影响到内审效果，不利于企业内审工作的有效开展。

五、结语

综上，笔者就企业会计信息化内审工作进行探讨，围绕着内审工作出现的问题，提出相应的内审问题解决对策，旨在说明企业内审工作开展的有效性与合理性。在企业会计信息化工作开展过程中，企业需结合实际经营现状，优化内审机制与方式，不断改进会计信息化工作模式，挖掘出会计信息化的工作潜能，提高企业的整体经营效益。

（作者单位：黑龙江外国语学院）