内部控制视角下企业税务风险管理

摘  要：现代企业管理中风险管理是重要组成，税务管理对于风险管理具有重要的影响。随着全球竞争的加剧，税务风险管理成为企业提高市场竞争力的关键。企业管理者需要重视税务风险管理，做好内部控制管理，提高企业的抗风险能力。本文主要研究企业税务风险的产生原因，并提出企业税务风险管理的措施，促进企业的高质量发展。

关键词：企业;内部控制;税务风险;措施

目前，随着经济的发展，我国的金融市场发展更加复杂，对企业的改革和发展带来更大的挑战。同时，做好企业的内部体制优化，可以提高企业的抗风险能力。因此，企业的管理者需要结合企业特点，制定科学的财务管理方案，促进企业风险抵御能力提高，更加适应市场的发展，保证企业的长远发展，提升企业的风险承担能力。

1 内部控制和税务风险的概述

1.1 内部控制

内部控制是企业结合自身发展战略，不断对内部经营模式进行调整，实现企业的发展目标，目的是提高企业的风险抵御能力，保证企业的数据完整性，加大数据的存储效率。在新时期下，企业内部控制将发挥更重要的作用。科学的开展内部控制，可以促进部门间分工明确，加强部门间的合作和监督，明确岗位职责，为企业的发展贡献更大的力量。同时，内部管理还可以促进管理能力的提高，优化企业的资源配置，更加适应现今的市场发展。

1.2 税务风险

（1）税务风险的概念

企业的经营发展过程中，会遇到较为复杂的形势，在企业的财务风险中最为重要的就是税务风险。通常企业在经营中，如果出现税务风险，则可能违反国家的相关法律，导致企业造成严重的经济损失。企业税务风险可以分为两个方面：一是企业纳税时，没有按照国家的法律进行缴税，或者缴税不规范，为企业增加了法律风险。二是企业经营中，没有按照发展战略进行税收筹划，使得企业不能享受到国家给予的补贴，提高了企业的经营风险。

（2）税务风险的特征

一是主观特征。企业处于税务风险中，主要是因为企业财务部门信息不准确造成。不同税务机构对税收制度理解不同，这与企业的经营情况有密切关联。在企业缴税过程中，企业会按照财务部门的认识，理解税收制度，在计算方式上存在差别，缴纳金额与规定不符，为企业增加了税务风险。同时，税收制度的理解不同，还可能造成税务机构与企业的矛盾。二是必然性特征。任何企业生产经营都是为了利益的最大化，通过改变生产经营方式，提高企业的经济效益，但是这与税收存在一定矛盾。在实际中企业为了降低税收支出，会采取很多措施，降低纳税金额。随着企业采用避税措施，国家的法律法规也发生改变，增加了企业违反国家税务政策的风险。

2 企业税务风险的产生原因

一是企业缺乏科学的发票管理制度，在进行税务管理时，税务凭证是十分重要的，发票如果不能得到妥善管理，则会给企业带来一定的风险。目前，我国税务管理部门，对凭证提出更加规范化的管理，但是还存在部分企业发票管理不到位，例如：發票丢失、发票伪造和弄虚作假等。大部分企业的税务管理工作是由财务部门完成的，没有建立单独的税务管理部门，企业财务部门需要承担很多任务，对于税务管理不能投入更多的精力，这容易导致税务存在遗漏。二是企业对风险的认识不足。部分企业管理者认为财务人员就应该做好税务风险的控制，其他部门也无需配合。这种情况导致企业日常没有落实好税务风险的管控，提高了企业的管理风险。企业为了提高经济效益，不重视税务管理工作，不利于企业税务风险的管理，造成企业经营者违反国家税务法规。

3 企业税务风险管理的措施

3.1 制定有效的风险评估机制

企业开展税务风险管理需要建立科学的风险评估机制，从而更好的开展税务风险的识别。企业要按照规范的流程进行税务风险管控。首先是找出企业税务行为中存在的风险，然后对风险的大小进行评估，预测风险发生的后果，最终制定风险的预防机制和处理方案，保障企业可以科学地管理风险。

3.2 企业建立良好的税务管理环境

从企业内部控制角度去开展税务风险管理，需要对企业自身的税务环境进行优化。首先要建立税务管理的相关制度，提高制度的严谨性，保证制度可以有效的落实，促进税务风险管理环境的构建。依据税务风险管理的工作，相关部门有效配合，整合企业的资源做好税务管理。部门内部人员要分工明确，有效地落实自身的岗位职责，为企业的税务风险管理提供良好的基础。

3.3 优化完善内在督查制度体系

企业需对内部监督机制进行合理优化，保障企业的风险管理和风险规避。目前，部分企业内部人员风险防范意识缺乏，不能约束风险，缺乏对税务风险管理的重视，在工作中失误频发，导致了税务风险的提高。因此，企业需要建立规章制度，完善自身的监察系统，约束税务管理人员，规范其操作流程。企业对于工作中存在失职行为的员工，要进行处罚，从而警示税务管理人员，纠正税务管理人员的工作态度。企业还应将监督机制融入到税务流程中，通过提高监督力度，及时发现企业的税务风险，有效地采取措施，消除税务风险。

3.4 税务风险管理应用互联网技术

我国的网络建设较为完善，信息传递十分便捷，而税务信息是开展税务工作中的重点，企业经营中，税务信息对其影响较大，尤其是企业运营中出现信息错误，会给企业带来严重的税务风险。因此，要结合先进的互联网技术，应用到税务管理过程中，建立科学的管理平台，使企业内部人员可以进行沟通和交流，同时，提高平台的安全性，保护企业的关键信息和数据不被泄露，保障财务信息不丢失。

4 结语

随着我国经济的发展，企业间的竞争不断加剧，导致企业的经营风险不断提高。这种情况下，企业税务风险如果不能科学地控制，则可能引发企业严重经营风险。因此，从内部控制的角度分析，税务风险管理十分必要，应引起企业管理层重视，积极地探寻处理好税务管理风险的措施。

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作者简介：李钊（1986—），女，汉族，黑龙江大庆人，本科，经济师，研究方向：财政税收。