信息化背景下企业智能财务管理的发展

2021-04-14 15:48袁春明

商场现代化 2021年4期

摘要：随着现代化信息技术的不断发展，科技进步对社会经济发展的影响力持续增强，现代信息技术对社会经济各行业传统发展模式和生存业态提出了历史性的挑战，各领域在一定程度上都面临着重新构建信息化环境下新发展模式的时代任务，这点在财务管理领域表现得尤为突出。财务管理处于企业管理的核心地位，特别是信息化的智能科技创新，对企业财务管理提出了更高的要求，可以说这是智能化信息社会对财务管理的全新挑战，是财务智能化管理的全新模式。

关键词：信息化;智能财务管理;智能化发展;建设

引言：随着全球产业信息化及智能化的深入发展，数字经济已成为中国经济的发展趋势，在这个背景之下，供给侧结构性改革不断深入，经济结构不断优化，从服务企业整体发展战略角度出发，企业应将传统的财务管理模式提升到一个全新的高度，实现财务的智能化管理，以满足信息化背景下企业高速发展的需要。

一、财务管理的概述和发展

1.财务管理的含义及目标

财务管理处于企业管理的核心地位，是为了实现企业整体战略目标，在筹资、资产配置、运营以及利润分配等一切财务事务的管理过程。它是企业根据国家财经法规制度，按照财务管理的原则组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理活动。

财务管理就是要利用有限的资源去满足企业远大的目标，使企业不仅能够生存，而且能够不断发展壮大，为利益相关者创造更多的价值。关于财务管理的具体目标，典型的观点主要有利润最大化、每股收益最大化、股东财务最大化、企业价值最大化、相关者利益最大化等。

2.财务管理环境

财务管理环境是指企业财务活动赖以生存和发展的各种因素的集合。这些因素的存在，一方面为财务管理提供了便利和机遇，如金融市场环境;另一方面对财务管理提出了挑战，如法律环境。

3.财务管理的发展演变

财务管理伴随着会计理论的发展历经变迁和发展，其发展演变历程如下：

（1）进行筹资管理，企业科学合理地预测资本需要量，为筹资规模决策提供数据依据，从而有效筹集生产经营所需资金。

（2）进行法规管理，通过研究法律法规，建立较为完善的企业内部控制制度，以改善公司治理结构、确保公司战略的科学性与实施、保护公司资产，提高公司的经营效果和效率、确保公司内外部报告的可靠性和经营的合规性。

（3）进行资产管理，在信息化的基础上，从源头加强成本控制，加强资产经济运行管理，规范处理过程，实现对企业资产的全生命周期管理，以提高资金利用效率，强调资金在企业内部的合理配置。

（4）进行投资管理，企业通过建立合理的投资决策程序，形成完善的投資决策指标体系，建立科学的风险投资决策方案，实现投资效益，规避投资风险。管理者在进行投资组合决策时，通过分散投资策略，将资金投放于不同资产、不同行业，以达到降低投资风险的目的。

（5）财务管理深化发展时期，自20世纪90年代中期开始，随着现代计算机技术、电子通信技术以及网络技术的飞速发展，财务电算化已得到广泛普及。从最早期的单机版财务软件发展到网络版财务软件，再到ERP软件全面集成、业财一体化融合等等，会计和财务管理已经从传统簿记时代全面进入电子数据的智能化时代。

二、智能财务管理的含义及发展

智能财务管理是企业利用智能信息化的科技手段，以财务数据为基础，全面实现财务智能化，在互联网环境下实现智能财务核算、分析、决策和控制等智能财务管理模式，进一步推进业财融合，并最终实现企业管理信息的智能化。

智能财务管理是具有实现物流、资金流、信息流同步化，财务管理集成化，财务组织弹性化以及财务资源供应链化等特点一种全新的财务管理方式，在财务管理的各个环节，充分利用现代科技手段，建立智能化信息系统，使企业财务信息实现集成统一，从而提高财务管理水平和经济效益。

1.智能财务管理的发展变革

随着信息技术和全球经济的高速发展，财务管理分析的数据不再局限于传统财务领域，挖掘财务业务中各类数据所蕴藏的丰富价值，也成为研究智能财务管理发展的一个重要课题。在上海国家会计学院主办的“影响中国会计从业人员程度的十大信息技术”评选活动中，“数据挖掘”技术分别在2017年度、2018年度、2019年度入选第五名、第六名、第四名。这也足以说明，行业内对数据的挖掘利用已经达成了共识，信息化技术下智能财务管理的发展变革势在必行。

财务管理的智能化发展，可以从四个发展阶段来分析：

（1）会计电算化初级应用阶段

这一阶段，企业利用初级会计电算化软件来实现会计核算、报表编制和财务数据的程序化管理，从而实现财务管理和财务效益。

（2）财务数据集成化发展阶段

在财务数据集成化下，企业在内部运用统一的网络财务系统，以实现企业生产、销售、财务等各个信息系统的集成化统一。集成化发展阶段最大的特点在于能够更多地借助信息系统进行应收应付、供产销及资产等财务流程的管理。

（3）业务财务集成统一阶段

业务财务集成统一的管理模式是在企业内部建立一个核心管理系统，将业务系统和财务流程衔接统一，如生产管理系统与资产模块衔接，销售、采购系统与应收、应付系统衔接，通过对核心系统的执行控制，在业务流转过程中即时形成用于财务流程的相关信息，于财务系统的前端完成自身流程的流转并最终进入总账，形成财务信息。

（4）财务管理智能化发展阶段

在财务管理智能化发展阶段，企业通过互联网来实现财务系统与供、产、销等业务系统的信息集成和数据共享，利用信息数据技术，使企业内各职能部门之间、企业与各供应链主体之间实现财务信息的及时传递、处理、分析和反馈，为企业经营管理决策提供信息支持。

2.财务管理智能化的优势

伴随着大数据、云技术、物联网、区块链、人工智能等智能化技术的发展，不仅要求企业从技术上提升对财务管理的能力，还要从观念上转变财务管理模式，突破传统财务模式下的信息壁垒，实现信息化背景下财务管理的智能化转型。

（1）有效解决信息不对称，实现财务数据集中透明

在传统的财务管理模式之下，各企业主体之间由于管理机制不统一，往往存在信息不对称、不可比的信息壁垒;集团内各专业公司之间由于技术差异等原因，也不排除有集团总部与各下级机构存在信息不对称和不透明的情况。全面实现财务智能化管理之后，基于大数据、云计算等信息技术的支持，从技术角度来说，企业有条件实现数据更广泛的集中化管理，通过建立集中化数据中心，打破企业间以及集团内的信息壁垒，实现财务数据的集中透明。

（2）将固化的企业流程管理转向敏捷化

在财务管理智能化建设过程中，企业的流程管理逐步趋于敏捷化，使管理制度化、制度流程化、流程系统化。比如企业的预算控制，通过建立预算管理系统，将预算编制的流程实现信息化，有效提高预算编制的效率，而且改变了传统的财务事后控制的管理模式，转变为事前管理或事中管理。在流程流转过程中，智能化财务管理系统还可以根据管理模块灵活设定流转路径和流程的复杂程度。在进行管理决策时，智能财务管理系统可以判断分析后获得信息的紧急程度，并据此做出不同的信息反馈流程，以实现信息化决策。打破原有的固化管理模式，建立基于财务管理目标的弹性管理模式。

（3）促进财务运营的自动化、智能化

随着电子发票、电子合同的推广普及，大量的财务信息将从源头上实现数字化，财务运营的智能化是指在财务信息输入的数字化基础上，通过计算机网络建立系统模型，实现财务分析、决策的系统化管理，从而达到将复杂的财务运营自动化、智能化的目的。

（4）促进财务组织的革新和智能化外延扩展

随着信息化的发展，企业构建了包括战略财务、专业财务、业务财务和共享财务四类组织架构模式，财务管理的智能化建设将在以上四类架构的基础上进一步衍生出具有外延扩展特性的创新性组织，通过创建数据中心、建立具备管理会计等专业化数据应用团队、建立财务智能化团队等方式，进行财务智能化的外延拓展。

（5）进一步升级财务人员的知识结构

在传统的财务组织中，财务人员更多的是专业化发展，即某一个专业领域，如资产核算、资金管理、纳税筹划等方面的专家都是从基础的财务工作做起，不断丰富自己的经验，通过多年的努力成为某一领域的专家。随着财务管理智能化的到来，大部分程序化的会计工作都由计算机或者人工智能来完成，致使很多新入行的财务人员没有机会接触基础的财务业务，需要财务人员构建更为宽泛的专业知识体系。

（6）促进组织团队协作与财务创新能力的升级

财务部门最重要的使命就是帮助企业管理层实现企业战略目标，并为企业经营发展提供有效的决策支持。随着信息技术的高速发展，企业的发展也日新月异，财务的创新能力如果无法跟上企业的发展节奏，智能财务管理的促进作用就无法有效实现。智能财务管理的运用涉及企业管理的方方面面，如果无法实现财务能力的创新，那么财务的运营效率、决策支持水平、资源配置等各个专业领域都会受到制约。

三、推进财务智能化管理发展的必要性

在对财务转型的漫长探索中，我们经历了管理模式的升级、信息技术的进步，财务管理智能化实践的步伐也从未停止过。对于企业财务来说，无论是组织、团队、财务人员都要积极进行自我提升，努力将智能化技术与财务管理深度融合，并在管理实践中创造更大的价值。

1.高速的信息化技术要求推进业财深度融合

信息技术下的企业财务管理要求业务与财务深度融合，通过业务与财务的深度融合，业务部门與财务部门可以共享同一数据源，要求业务与财务信息化，对财务业务进行全面核算与控制，进行动态的财务管理，要求财务部门与业务部门进行全面的信息统一与共享。

2.信息时代的发展要求提高企业财务管理的智能化水平

财务管理智能化是在财务信息系统的基础上，结合财务专家系统和数据挖掘系统而形成的智能系统。财务信息化系统可以借助定量化的信息决策模型来进行经营决策，财务专家系统能够模拟财务专家的思维解决非结构性的问题，数据挖掘系统具有良好的自组织、自学习、自适应能力，实现三种系统的统一融合，有效推进财务管理的智能化建设

3.数字经济的财务转型迫切需要进行财务智能化管理

数字化的财务转型是企业发展的关键，其核心是体验、共享、智能、开放。产业转型的升级对财务转型提出了严峻的挑战，财务正逐步开放共享，财务走向业务，全面推进业财融合，企业的数字化转型过程中，财务管理智能化转型的价值尤为重要。

4.企业内部管理需求推动财务智能化管理的变革与发展

作为企业战略实施、业财一体化融合最有效的工具，财务管理发展的核心来源于企业内部管理的需求。在复杂的经济环境下，企业迫切需要战略性和精细化的管理模式，要求财务部门的管理智能随之转型，要求管理过程标准化、自动化、智能化，以有效适应企业内部管理体制的要求。

5.财税体制改革的背景要求推进智能化财务管理建设

2019年《国务院关于在线政务服务的若干规定》明确电子签名、电子印章、电子证照、电子档案的法律效力。2020年的“便民办税春风行动”中，国家税务总局明确专票电子化将先试点后推广，力争年底前在推进增值税专用发票电子化上取得实质性明显进展。随着增值税专用发票电子化试点的启动和推广，财务步入了数字化时代。一系列的财税体制改革，以及供给侧改革的背景，促使企业转变财务管理理念，实施财务风险防控、优化资本结构的精细化财务管理模式，促进了财务智能化建设的发展。

四、我国企业财务管理智能化建设的发展和现状

1.大中型企业集团财务智能化管理建设的理念逐渐提高

智能化财务管理建设的核心是设立财务共享中心，借助财务共享中心实现业务与财务融合互通，实现资源有效整合，是大中型企业财务管理的必然趋势。从2006年开始，越来越多的知名企业在中国设立财务共享中心，例如，2005年-2008年，企业纷纷探索，部分金融企业、海尔、苏宁等陆续建设了财务共享服务中心，支撑企业高速扩张和发展;2012年至今，财务共享掀起了财务变革的热潮，各大中型企业陆续开始进行财务变革，规划建设自己的财务共享服务中心。在不断的探索发展过程中，财务共享得到了新的发展和突破，管控与服务并重的财务共享理念逐渐成熟并被大中型企业所接受，为企业全面推行智能化财务管理建设奠定了思想支持。

2.政府在全国范围内大力支持财务智能化管理建设和发展

3.企业缺乏促进财务管理智能化发展的高级财务人才

信息化背景下财务管理智能化的发展对财务人员的要求，不仅要具备财务专业知识和基本办公软件，还需要财务人员具备数据分析、商业分析、信息技术能力等更高级、更深入、更全面的知识体系。而现在我国企业的现状是企业不乏拥有各种专业和类型的技术人员，有生产经营方面的专家和研发人员，有专门从事财务管理方面的管理型人才，也有从事计算机信息方面的技术人员，但是同时具备财务与信息技术能力的财务人才非常缺乏。

五、推进财务管理智能化建设的措施

1.注重企业管理观念的统一，推动财务管理智能化建设

智能化财务管理的目的就是为管理层提供更多有利于决策的财务信息，在财务管理智能化建设过程中，面对各种各样的财务信息和非财务信息，以及内部价值链与外部价值链等不同的信息来源，企业应统一财务管理理念，构建战略财务、专业财务、业务财务、共享财务相统一的财务管理组织模式，为财务管理智能化建设的实施提供有利的内部环境支持。

2.打破业务财务传递不对等的信息屏障，促进财务管理智能化建设

业务部门与财务部门都是各自工作开展来选择和设计信息系统，导致数据信息难以兼容，信息孤岛现象严重。业务系统产生的数据不能实时反映财务运行情况，财务数据也不能实时跟踪业务的运行管理，两者存在相互脱离的现象，难以形成事前预算、事中控制、事后分析的智能财务管理系统。财务管理智能化建设企业设置一个中心数据库，在企业内部，各个职能部门的子系统与中心数据库相关联。当采购系统、生产系统和销售系统有物资流发生时，中心数据库通过局域网自动收集并传递给会计信息系统，会计信息系统进行动态核算，然后把处理过的会计信息传回中心数据库，决策系统和监控系统随时调用中心数据库的信息进行决策分析和预算控制。使整个企业的经营活动全部纳入智能化管理之中，各部门之间协作监督，解决了信息“孤岛”问题，实现财务管理智能化的快速发展。

3.加快财务人员转型步伐，实现财务管理智能化稳步发展

企业财务智能化系统实现集中统一的智能财务管理平台建设，规范实现企业财务核算一体化管理，在企业的投资决策、预算管理、内部控制、业绩评价等方面发挥着重要的作用。数字经济时代的到来和财务管理智能化发展对新财务时代财务人才的要求也进一步提高，要求企业财务人员必须具备实时数据分析等综合能力，要求新型财务人员不仅要懂业务、敢创新，还要具有多样化的技能，包括业务技能和数字技能。首先，在信息化背景下，企业的财务人员应积极调整思路，逐步向管理会计方向转型，进行有效的成本控制与企业内部控制，并对成本数据进行合理的规划和分析，为企业的有效决策提供帮助。其次，预算作为财务管理的核心，要求企业财务人员站在企业战略规划的角度，对企业的战略规划目标进行分解，编制预算报告、考核预算绩效等，因此，需要财务人员向全面预算人员转型。再次，为了顺应财务管理智能化的发展，企业财务人员还应加快向“专业财务分析人员”、“风险管理人员”、“技术型财务人员”、“战略型财务人员”转型发展。最后，为了实现财务管理智能化的建设和发展，财务人员除了具备专业的财务知识和专业能力，还需要具备运营管理、计算机信息技术等方面技术能力，转型成为既懂财务又对软件应用和开发比较精通的复合型人才，以实现财务管理智能化稳步地发展。

六、总结

财务管理智能化基于大数据、云技术、物联网、区块链、人工智能等信息技术，在完善的数据基础支持下，以及多个技术引擎的共同作用下，使得财务管理架构从传统的自动化向智能化发展。随着信息技术的高速发展，财务管理智能化将实现数据更广泛的集中化管理，打破企业内横向和纵向的信息壁垒，使财务流程与系统的结合方式从固化向敏捷化流程发展，在战略财务、专业财务、业务财务及共享财务等方面呈现智能化应用的场景。同时，财务管理的智能化发展驱动着财务的组织形态发展改变，对财务团队和人员的能力升级也带来了极大的挑战和更高的要求。企业和财务人员应抓住信息化时代所赋予的新机遇，将智能化技术与财务管理进行深度融合，必然能够在财务智能化管理转型发展过程中打开新通途，为企业管理创造新价值。

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作者简介：袁春明（1984.01- ），女，壮族，广西南宁人，本科，中级会计师，广西演艺职业学院，研究方向：财务会计、财务管理