交通运输业内部控制构建研究

付晶晶

（河南交通职业技术学院，河南 郑州 450000）

1 交通运输业内部控制的现状及必要性

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制和风险防范的必要性：内部控制制度的建设是为了更好地保证企业管理的合法性，资产的安全性，财务信息的完整性。它主要是由企业管理层与员工协同实施完成的。在交通运输业中，有效的内部控制可以提高企业的运营效率，反之可能会给企业带来损失。而在内部控制中，最为重要的就是风险管理和规范化建设。只有企业高层有风险防控意识，在实施时保障其全面性、才能保障内部控制制度顺利推进。

交通运输也内部控制现状：当前公路交通运输业内部控制的状况并不乐观，还存在内部控制环境差、内部控制方法落后和内部控制系统不健全的问题。首先，内部控制环境差，这主要是由于当下企业的内部控制的基础比较薄弱，人员没有内部控制意识的原因，而内部控制环境差也导致了内部控制无法很好的在企业运行，造成了企业的分配结构不合理，企业运行效率差的后果。其次，公路交通运输业的内部控制方法目前也比较落后，传统的内部控制和风险管理都是定性的分析方式，这种方式忽视了在控制活动中的一些不确定因素，使内部控制效率低下。最后，现代交通运输业内部控制还存在体系不健全的问题，缺乏对事物的整体预测、掌控和监督，不利于行业的发展。因此，我们要积极寻找策略，改变现在公路运输行业内部控制没有系统化、规范化的现状，加强规范建设。

2 交通运输业内部控制的风险管理

内部控制的风险管理对交通运输业的持续发展非常重要，能帮助企业在激烈的市场竞争中占有一席之位提高了抗风险能力，对于风险管理来说，我们要做到以下两个方面：

1）关注风险点，学会识别风险。要做好企业风险管理，就要先关注企业当下可能面临的风险点，了解风险的种类然后再进行针对性的处理。对于风险是否具有发生条件，可能发生的时间段、以及产生的不利结果等进行预防的时候要做到：第一，学会识别。内部风险起源于企业内部管理机制，关注单位的组织架构，财务管理制度，资本运营方式，高层管理人员及工作人员的专业胜任能力，运营机制安全性等。根据识别结果，加强企业的规范化制度化管理，完善运营流程，增强信息化建设，提高员工的专业技能，将风险发生的可能性降到最低。第二，通过调研学会取长补短。随着经济的发展，交通运输方式会越来越多元化，可选择的方式会越多，在交通运输业高速发展的时期，更要把控风险，做好应对措施，做到可持续发展。第三，对于可能遇到的外部风险，应随时关注发展趋势，关注相关法律法规，监管制度，安全问题等。根据风险识别结果，做好应对措施，提高应变能力，降低企业风险，

2）制定企业风险管理策略，建立企业风险管理文化要做好内部控制的风险管理，就要制定出相关的风险管理条例，同时，也要加大企业风险文化的宣传，建立属于企业的风险管理文化。首先，企业要根据自身的实际情况和现代交通运输行业所发展的趋势，进行合理的战略布局，分析出各项风险存在的概率，制定出面对风险的管理策略，特别是要制定风险管理的方针政策，像健全风险警报机制，当风险来临时，就可以及时的规避预防。其次，要建立企业风险管理的文化，因为只有企业有良好的风险管理文化，企业人员对风险足够重视，这样企业才有面对风险的能力和基础。所以，企业在平常要加强对于企业风险管理文化的宣扬，加强员工风险管理的意识，培养员工的责任感，教授员工风险管理的知识，从而提高企业防御风险的能力。

3 交通运输业内部控制的规范建设途径

1）改变企业内部控制环境，促使内部控制顺利进行。要加强内部控制规范建设，首先要在企业内部创造一个比较好的控制环境，这样才有利于各种规范策略的实施。具体来说，创造好的控制环境，需要企业在平常的管理中做到以下几点内容：第一、以相关制度等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的职责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。第二企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高人员整体素质。第三企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。第四，企业应建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。总的来说，好的企业控制环境对于企业的内部控制规范建设非常重要，是促进规范建设实施的关键。

2）加强内部控制规范与信息化的结合。要加强交通运输业内部控制的规范建设还要顺应时代潮流，积极推动信息化的管理，使内部控制和信息化管理能够有效结合。首先，交通运输的流动性、变化性比较强，所以控制起来会有一定的难度，而信息化的使用能够帮助企业更好地进行内部控制，使运输能够在合理的管理下进行，避免一些人为的因素对公路运输造成的影响。其次，现代化信息中的GPS技术和网络技术能够帮助企业加快现代化进程，有利于促进内部控制的规范化建设。如现在公路交通运输中就有许多用现代科技进行内部控制的过程，像安全监测系统、财务管理系统等一些系统，这些都对内部控制起到了很好的监管和掌控作用，防止了在公路运输过程中出现的违法现象，保障了运输驾驶的安全。

3）建立健全的考核制度，实行完善的奖惩机制。要实现公路交通运输业内部控制的规范建设，还要建立比较完善的奖惩机制，鼓励员工提高工作效率，促进企业更好的发展。具体来说，这就要企业一方面要积极地给予员工鼓励和奖赏，对于一些业绩比较突出的员工，适当地给予一定的工资奖励和提职的机会，这样员工在今后的工作中会更加的努力和积极，从而推动企业更好的发展。另一方面，也要建立健全考核机制，对于工作中出现问题的，也要进行一定的惩罚。总的来说，建立完善的奖惩机制，有利于企业内部的良性竞争，有利于促进内部控制的规范建设，有利于降低企业的各项风险，使企业更好更长远的发展

总的来说，要使公路交通运输业得到好的发展，就要做好内部控制的风险管理和规范建设，不断提高公路运输企业的对社会变化的适应能力和应变能力。并且随着社会经济的快速发展，公路交通运输业存在的风险也会增多，但是风险与机遇并存，公路运输行业同样也获得了更多的发展机遇，因此，我们要做好公路交通运输业的内部控制，降低风险，掌握好机遇，在激烈的市场竞争中取得发展。