浅析审计档案管理在审计质量工作中的作用

韩 雪

（通榆县审计中心，吉林 白城 137200）

对中国现代经济和社会建设工作的不断深入和发展，审计机构的建立和运行工作不断发挥着关键和不能忽视的约束作用，能够保证现代基础审计工作实践活动的科学组织部署，使我国经济快速、持续、健康和稳定的发展，具有广泛和长期的实践影响作用。在特定组织的发展过程中，当代审计事务活动要通过各种渠道进行，需要及时面对和处理。因此，做好现代审计业务发展中的档案管理业务，对保证审计业务活动实践的综合质量水平具有关键意义。

1 审计档案管理在审计工作中的作用

审计档案是国家档案的关键组成部分，管理和建立审计档案是各级审计机关的重要任务，也是审计工作中不可缺少的环节之一。审计档案来源于审计实践，它反映了审计工作的全部过程，是考察审计历史和审计工作的重要根据，它完整地记录了活动，监督活动的真实性，是对审计工作成果和效率的反应。伴随审计工作的地位日益提高，对审计工作质量的要求也越来越严格，审计档案使用的机会越来越多，它的重要性也日益提高。审计档案是审计工作最真实的记录，从1983年国家审计署成立之后，审计工作已经发展了30年，工作由弱到强，由小到大，慢慢形成了一套比较完善的工作体系，审计档案记载着审计工作的精神文明和物质文明以及审计工作的方方面面，尤其是伴随着政府投资规模的加大，对固定资产工程审计的工作量也逐步提高，相关审计档案资料日益增多，反映和记录了工程项目的投资重点、规模和工程形成的经济效果和社会效果，也反映了国家节省建设投资和降低工程成本的工作效果。伴随领导干部经济责任审计的开展，明显增加了领导干部经济责任审计的案例档案，记录着审计机关在推进领导干部队伍建设的实际成果和增强领导干部科学化建设水平的实际效率。

2 审计档案管理工作的问题

在审计工作中也会出现各种各样的问题，比如说在档案管理中档案管理方法和制度没能够得到落实，工作人员不熟悉档案管理的规则制度，许多部门在进行文档规划时都不重视归档制度，按照自己的习惯来操作，导致归档文档出现分类和时间混乱等现象的发生。其次，在审计过程中文件收集不全或者是案卷排列不规范，单元划分不标准等现象，都是审计文档质量不合格的体现。在回收档案的时候，由于档案人员对不熟悉工作和人情世故等，导致档案检查不合理和不规范。在审计工作中由于各种各样的原因，例如人员的流失，或者是工作人员素质不平衡，使得档案管理工作和档案管理队伍不稳定。

3 审计档案管理在审计质量工作中的地位

第一，在现代审计质量机制的业务中，审计档案资料可以对各种特定类型的审计报告、审计决定和审计意见项目提供稳妥而充足的证据支持条件。权威性和严肃性是当代审计工作活动在特定组织开展中最基本的特征，所以在特定组织执行审计工作的过程中，要把主要精力放在基础审计证据的作用上，在各个特定组织开展业务时，都要严格遵守基础事实展开工作[1]。在实际的组织审计业务中，一定要严格的做好基础档案资料保存和收集工作，保证一切特定组织的开展业务在具体的实践中都能够做到有证据可调查。

第二，建立的审计档案资料体系，是实现审计数据资料信息大规模存储的有效方法。审计档案数据资料信息，是一种具有特大规模特征的综合特殊形态，在审计工作活动的历史发展变化中，它同时承载了设计和出现的全部数据资料，具体的文献价值有着真实性和原始性的特点。从特定的审计档案资料管理业务的组织发展道路层面分析，做好审计业务的集中整理，能够保证中国审计档案信息的完整性和真实性，具有远大而又深远的重要意义[2]。

第三，审计资料是充分记录过去审计活动历史发展过程和现代审计活动的真实性，并加以反映的有效工具，可以完整记录审计业务的发展过程。在对审计业务的历史进程充分研究分析，可以全面总结以往工作活动中的失败和成功经验，帮助中国现代审计业务的管理人员，形成科学合理的审计基础事业工作规划和决策，在科学合理的规划未来审计工作的基础上，确保和支持我国现代审计业务的高效组织发展。

第四，因为审计档案保存审计开展中的全部证据资料，在每次审计推广时能够当做一项极其可信的宣传资料，与此同时，还能够向国家干部和人民大众进行国家政策的普及宣传，能够方便人们了解国家财政项目，审计档案中包括关于国家经济效益、经济规律和财务开支的很多详细信息，这些资料有着强大的说服力，给政府工作的公开和透明提供了支持。透明的财政工作能够更好地帮助经济效益和社会效益的提高，所以，审计档案管理业务可以更好地宣传教育深化改革和经济建设工作。

4 如何提高审计档案管理在审计质量工作中的作用

4.1 健全档案工作制度

补充完善档案管理工作体系，强化档案管理业务的法治建设，使审计程序规范化、审计定性准确化、证据资料可靠、整理文件具有完整性，以及记录员对档案的形成、收集、检测和考核严格控制保管，使资料更加完善，推进档案管理业务规范化、科学化和法治化[3]。

4.2 强化管理中的数据化和信息化

审计工作中的精准性和严肃性要求审计工作发展中必然需要引入先进的计算机科学技术，审计机构应根据时代的需要不断提升档案管理技能，更新档案管理的软硬件设施，同时加强档案管理小组的综合工作质量，定期加强工作培训。通过提高档案管理的准确性和正规化水平，提升工作效率，实现档案安全管理工作的数据化和信息化。

4.3 加强工作人员素质

为了有效地完成档案管理工作，档案管理人员需要不断提高专业素质，相关部门需要加强专业知识教育[4]。审计人员应当严格根据要求对各项审计项目进行装订和整理。另外，档案管理及整合是档案管理人员评价的重要内容，应该包含在考核评价体系中，因此管理人员的责任意识将会进一步增强。

5 结束语

在中国的金融经济活动和社会健康发展的道路上，审计机构肩负着重要的地位和作用。审计档案和档案业务是审计机构工作中的重要部分。审计档案能够反映监督的实际过程，给审计监督提供有效的法律资料，审计档案和审计监察彼此互相联系，密不可分。同时，审计档案可以为国家经济建设政策提供宣传空间。随着时代的进步，审计机构的组织和业务也需要补充和改革。只有这样，才能担负起维护新时期国家经济秩序、保障经济健康发展的重要责任。