大数据技术在企业税务风险管理中的应用探讨

太极计算机股份有限公司

引言

税务风险的产生是因为企业在税务管理中，经营出现失误而导致出现经济损失以及企业形象受损。税务风险的管控也是企业风险管理中的重要任务。在大数据环境下，企业的税务管理处于信息化监管之中，税务问题可被及时发现，且在大数据的影响下，企业可能出现新的税务风险。因此，企业应当结合大数据特点提前制定风险应对措施，降低税务风险对企业造成的损失。

一、大数据技术与企业税务风险管理概述

（一）大数据技术

当前发展迅速的大数据技术具有可存储海量数据、响应速度快、数据类型多样和数据价值高的特点，大数据技术能够从存储的海量数据中筛选出关键且有价值的信息，大数据中的采集处理以及深度挖掘等技术奠定了其强大的功能基础。随着应用大数据技术进行管理逐渐成为一种流行趋势，各个行业都开始引进并深入研究大数据技术，针对大数据的优势将其应用在经营管理工作中。

（二）税务风险管理

企业的税务风险一般分为两种，一是对税务相关的法律政策未能全面理解，税收优惠政策并未得到深入利用，导致企业缴税过多，企业经济负担加重；二是企业相关人员对税务政策理解不到位，税款规定的选取存在问题，从而出现漏税、错缴、罚金等情况。税务风险对企业的经济以及形象都带来一定的影响，不利于企业的整体发展[1]。税务风险管理则是企业整体风险管理中的重要内容，企业需要识别税务风险，分析风险的具体产生原因，然后整体评估风险等级以及其影响范围和深度，最终提出风险应对方案，与一般的风险管理并无实质性区别。

二、大数据技术在企业税务风险管理中的应用

（一）税务筹划

企业在税务风险管理中应用大数据技术，对税务筹划全过程进行实时监督，掌握企业税务管理的所有税务信息，对税务风险进行识别和防范。税务机关的金税三期系统正式上线运行之后，企业的税务管理工作要求更加严格，税务机关对企业的税务监督水平逐渐提升，因此企业必须要提升自身的税务筹划质量。企业利用大数据技术及时获取最新的税务政策，深入利用税收优惠政策，将企业的税务风险控制在合理范围内，减少企业的税务压力。此外，大数据技术对税务筹划具有一定的指导规划作用，税务筹划工作可借助大数据获取的信息以及其中的技术，对具体的税务管理流程进行优化。

（二）评估纳税风险

企业评估纳税风险的主体是税务机关，是通过自我审查的方式准确反映实际经营情况，并且全面审查企业税务相关的内容，判断和分析其中存在的问题和风险。企业在评估纳税风险过程中，应当按照税务机关金税三期系统、税务相关法律政策以及缴税核算方式等，遵循规定的流程，通常情况下企业的纳税风险评估主要采取高复盘逆向剖析诊断，即是企业模仿税务机关的工作使用大数据思维模式对税务风险进行评估，明确企业税务管理存在的实际问题[2]。纳税风险评估方法需要大量的数据支撑，因此，大数据因其强大的数据采集和深度挖掘能力对纳税风险评估的作用非常关键。

（三）大数据技术实际应用分析

就本人所在公司而言，在大数据背景下，企业使用用友税务云以及用友ERP财务系统进一步实现了税务风险管控，企业的项目从投标到立项、采购、合同或外包合同签订，以及项目的收入成本结转确认等工作基本通过ERP系统实现。同时企业员工的报销业务经过用友税务云中的票友记对报销发票的真伪进行查验，然后上传至用友财务系统中。企业的税务云模块正式上线，并且开票机器人RPA更新升级，且税务云模块与税务机关可实时互动，企业能够在线办理纳税申报、发票申请、退税申请等工作，开票机器人的实际工作效率较高，失误率非常低，是大数据时代下防范税务风险的重要产物之一。我公司引入银企直联，“银企直联”是通过互联网或专线连接的方式，使企业的ERP财务系统与银行综合业务系统实现对接，企业无须专门登录网上银行，就可以利用自身财务系统自主完成对其银行账户的查询、转账、资金归集、信息下载等功能，并在ERP财务系统中自动登记账务信息，免去了以往财务系统、网银系统两次指令录入的过程，提高了工作效率，规避了数据处理风险，确保了财务系统与银行综合业务系统账户信息的一致性。

三、大数据背景下企业税务风险管理存在的问题

（一）税务风险管理信息化理念缺失，企业的信息化程度不高

随着大数据技术的深入应用，企业内部所有税务风险的数据都应当及时上传至基于大数据构建的税务风险管理系统中，从而协助企业进行税务风险管理，这一点相对于规模较小企业来讲，发展规模大的企业做得较好。相对规模较小的企业内部的税务管理信息系统的建设不到位，税务风险管理信息化理念缺失，且企业的信息化程度不高，导致企业在税务风险管理过程中，税务数据信息收集整合不及时，税务信息的准确性难以保证，进而引发税务风险，增加企业的税务负担。部分企业的税务风险管理平台虽然已经基本建设完成，但是企业内部税务数据库建设不完善，数据较少导致难以对纳税风险进行准确评估。在税务管理过程中，信息化程度不高是大数据时代下限制企业税务风险管理水平提升的重要影响因素。

（二）企业税务风险识别机制不完善，风险识别能力弱

企业的税务风险识别机制不完善，风险识别能力较弱，从实际情况来看，企业管理层人员的经营管理能力较强，但是对于税务风险管理的了解较少，风险管理意识相对薄弱，在税务风险识别方面也存在一定不足。大数据技术对企业的财务工作产生的影响较大，但是大数据技术并不是十全十美，其中存在发生错误的可能性，且现阶段企业的税务风险识别还是依赖于税务人员在互联网中查找税务风险管理条例，税务管理风险识别不及时[3]。企业的税务相关工作通常都是财务部门负责，涉税人员对计算、申报、缴税方面的工作非常熟练，但是税务风险识别能力相对不足。

（三）税务风险评估体系有待优化，风险应对措施需进一步改进

税务风险直接影响企业的经济效益和整体形象，经过调查发现，部分企业的税务风险评估体系存在明显缺陷，税务风险评估体系还需要进一步优化，风险预警机制和风险应对机制都应当逐步强化。目前，企业内部的税务管理制度规范性不足，影响企业的持续发展。同时企业所处的行业环境竞争日益激烈，由于缺乏完善的风险评估体系，纳税不及时、漏税等税务风险不断发生，严重影响税务机关对企业的印象。风险评估不准确以及预警不及时都导致税务风险的应对措施制定失误，企业税务风险的影响范围进一步扩大。

（四）税务风险管理机制以及企业沟通机制不健全

企业的税务风险管理机制和沟通机制不健全，纳税工作受到一定的影响。税务风险管理机制的完善决定者企业税务风险控制能力，但是从目前的实际情况来看，企业纳税工作中还存在一定的问题，税务风险控制不及时情况仍然存在。企业内部的沟通对整体运营较为关键，税务机关已经使用信息技术建立了覆盖较广的数据库，并且开放访问权限，便于各企业涉税人员进行查询，但是企业涉税人员与税务机关的沟通效率低，在税务机关建设的税务数据库中仅仅查阅有关税务政策的内容，明显与税务机关对企业的要求不相符，企业的税务管理工作容易出现问题并导致税务风险发生。此外，企业将税务管理权限全部分给涉税人员，对税务管理工作了解较少，上下级沟通较少。导致涉税人员对大数据技术在税务风险管理中的作用了解不及时。

四、大数据技术支持下企业税务风险管理的改进措施分析

（一）强化信息管理理念，加强税务风险管理信息化建设

在大数据时代的要求下，企业应当加大税务管理以及税务风险管理信息化建设，不断强化信息化管理理念，重点加强税务风险管理信息化建设。企业首先要将各个部门的资源有效整合，针对税务风险开展信息化建设，深度利用大数据信息技术，强化企业的税务风险监管和税务数据处理分析能力，有效控制和防范企业的税务风险。其次，企业的管理层要认识到税务风险信息化的重要作用，以及其对企业发展带来的积极影响，针对税务风险管理信息化建设配备专业的管理团队，深入应用大数据技术的优势，及时识别和预警税务风险，而且专业的管理人员将企业的税务数据在互联网上与其他行业领域的税务数据进行比对，从而更客观地分析税务风险[5]。最后，企业借助大数据技术的优势进一步扩展对税务风险的监管范围，大数据技术具备加强的数据存储和管理能力，可以利用大数据技术扩大数据采集范围，进一步扩充企业的税务数据库，以便于更精准的识别和管理税务风险。以所在公司为例，公司投入大量资金用于建设用友税务云系统，逐步完善税务云中的各项功能，同时安排专业人员对税务云功能上线培训。企业针对系统具体操作、票友记的使用、报销往来业务处理等进行全方位的指导培训，规范企业票据管理，按照严格程序审核发票信息，减少报税出错的情况，严格监管企业的税务发票开具和管理保存，有效防范了企业的税务风险。

（二）健全税务风险识别机制，提升风险识别能力

企业应当对税务风险管理制度规范方面的内容进行完善，并且利用大数据技术构建税务数据库，及时将相关数据信息存储进数据库中，并且合理分类，以便于后期对税务数据进行横纵向比对。同时企业要建立大数据云端系统，将税务相关凭证使用影像系统留存，将税务数据信息备份，以便于企业拥有权限的涉税人员及时查阅。比如票友记是基于用友云税务服务打造的移动应用，可通过平台对接、邮箱归集和用户上传等多种方式对企业和个人的发票进行归集和管理，并提供发票报销、保修等延展应用，通过与企业报销系统对接，提供电票真伪验证服务，全面管控重复入账问题。具体操作：员工票友记扫描发票进行发票报销预识别，识别完毕后发票进入税务云系统，进行长久影像留存，员工登录ERP财务管理系统，将票友记里发票同步至NC财务管理系统进行报账操作。

在建立税务数据库以及税务远端系统的基础上，企业应当构建专业的税务风险管理部门，从数据库和云端系统中调取数据，开展税务风险识别工作，按照既定的工作流程对税务风险进行准确识别，进一步提升企业的税务风险识别和控制能力。另外，税务风险准确识别关键是管理层人员高度重视以及风险识别人员的高素质。因此，企业的管理层人员要提升风险管理意识，大力支持税务风险识别工作，并且加大对税务风险管理人员的培训力度，提升其风险识别能力。

（三）优化税务风险评估体系，制定准确的风险应对措施

在当前的市场经济环境以及大数据背景下，企业应当优化税务风险评估体系，及时预警风险，并且制定准确的税务风险应对措施，在风险影响范围较小的情况下将其控制。企业要深入应用大数据的分析挖掘技术、采集技术，对税务管理产生的相关数据进行分析，使用定量评估方式综合直观地评估税务风险，将大数据采集的税务数据与税务相关指标进行比对，准确评估企业的税务风险。同时企业也需要采用定性评估方式，评估无法使用数据表示风险指标的税务风险，但是需要注意的是定性评估需要由专业的团队共同合作完成，对企业的税务风险管理严重性以及造成的具体损失利用文字表述清楚。定量和定性评估方式相结合能够精准识别企业所有类型的税务风险，有助于企业提前制定风险应对措施，降低风险对企业造成的损失。此外，企业还应当健全税务风险预警机制，加强对税务风险的全过程监管，及时预警税务风险。

（四）完善税务风险管理机制和沟通机制

企业需要完善税务风险管理机制和沟通机制，加强内部控制管理。企业在税务管理过程中要对各个环节进行严格身融合，确保税务工作的规范合理，从细枝末节入手防控税务风险。并且企业应当针对大数据环境对税务风险管理制度进行优化和补充，要求企业各个部门积极配合税务风险管理工作，解决税务管理中存在的实际问题，降低税务风险发生概率[6]。企业在管理税务风险过程中需要合理安排税务管理部门中各岗位职责，岗位之间形成相互监督制衡关系，并加强内部审计建设，及时准确地发现企业税务风险，并快速采取措施解决。沟通是企业防范税务风险的有效手段，首先，企业要与当地的税务机关保持高效沟通，利用大数据技术提高沟通效率，正确应用税务机关的金税三期系统，快速掌握税收政策。其次规范数据采集工作，安排专人专岗采集税务数据，对数据进行挖掘分析，准确分类税务信息，借助数据采集提高各部门的沟通效率。最后，企业的各个部门要能够有效使用税务数据系统，以便于税务风险管控部门能够获取全面的数据信息，以便于精准的评估税务风险。

结语

综上所述，企业在当前的市场经济环境下，业务规模扩张速度加快，在信息化的支持下，税务机关全面掌握企业实际的经营情况，与此同时企业承受的税务风险压随之加剧。企业在大数据背景下，应当深入应用大数据技术，并且增强税务风险防范意识，准确识别和评估税务风险，及时预警税务风险，为制定税务风险应对措施争取时间。企业在未来发展过程中，税务风险管理必须要提高至一定高度，借助大数据以及其他先进的信息技术优化税务风险管理，提升税务风险管理水平，减轻企业的税务负担，确保企业能够实现可持续发展目标。