基于供应链视角下的企业营运资金管理研究

张雪云

摘 要：营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，其管理结果将会给企业发展带来直接影响。在当前社会经济快速发展的环境下，营运资金渗透到企业整个供应链条中，对企业的经营发展起到了应有的价值。本文基于供应链视角下加强企业营运资金管理的意义，重点分析企业营运资金管理存在的问题，并根据分析结果提出相关建议，以供参考。

关键词：供应链；企业营运资金管理；财务管理；供应链

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）02（a）-109-02

从本质角度来说，营运资金管理即对企业流动资金进行有效管理。一个企业要想实现稳定发展，需要有充足的营运资金。因此，作为企业财务管理中的重要内容，营运资金能够真实展现出流动资金与负债之间的关系，让企业管理者了解企业实际运营发展状况，及时调整发展战略。所以，营运资金管理情况将会给企业运营发展带来直接影响，要求企业管理者给予充分的重视。

1 基于供应链视角下加强企业营运资金管理的意义

随着经济全球化的发展，在带动我国社会经济快速发展的同时，也给企业竞争发展提出严格要求。对于企业营运资金，主要表示企业流动资金。对于企业而言，充足的营运资金能够让企业在市场竞争中稳定发展，对企业经营发展有着重要意义。结合当前我国市场竞争逐渐激烈的发展状况，如果企业只是本着传统的资金管理理念依靠现有资金或者技术水平，无法在激烈的市场竞争中稳定发展。所以，把供应链管理理念运用到企业营运资金管理活动中，转变传统的经营管理模式，对其发展格局进行重新定位，梳理企业与供应商、客户之间的关系，通过采取新型模式，将竞合关系取代竞争关系，让企业现有资源得到高效使用，从供应链角度出发，通过使用共赢理念，增强企业综合竞争实力，完成企业运营发展目标。

2 基于供应链视角下企业营运资金管理存在的问题

A企业为某生产型企业，主要从事产品研发、产品生产、产品销售等业务。随着企业快速发展，企业领导除了关注新产品研发设计外，也比较重视老产品销售和生产。近几年，随着A企业運营发展规模逐渐增大，企业现有资金数量减少，在企业开展营运资金管理活动时，因为受到不明确因素影响，产生各种管理问题，具体展现在以下几个方面。

2.1 营运资金管理意识薄弱

结合A企业当前营运资金管理情况来说，缺少对营运资金管理价值了解，没有将其与企业绩效相连接，对营运资金的运行缺乏科学监管，企业管理者即便掌握一定管理知识和经验，但是管理人员对营运资金管理关注力度低，不具备较强的营运资金管理意识，在某种程度上，阻碍营运资金管理顺利进行，最终工作效果并不理想。

2.2 企业营运资金规划不合理

根据企业的发展状况，企业把大量资金主要投放在两个方面，一个是新产品研发，另一个是厂房设备采购等。由于新产品研发需要不断投入大量的资金及人力，时间漫长等，设备采购也是大额资金占用，因此，在流动资金方面，A企业占用时间长，流动资金使用率低，无法保证资本运营效率，适应性差。当企业处于其发展重要时期时，它不能提供足够的流动性来支撑企业业务发展。在物资采购过程中，A企业及其供应商一般采用预付款结算方式，即先付款后发货。在产品销售过程中， 大部分客户采取赊销方法，应收账款数量增多，回款阻力越大，资金风险发生概率也随之升高。如果出现资金链断裂状况，必将会给企业运营发展带来直接影响。如果营运资金数量不充足，A企业一般会采取向银行贷款等方法进行资金统筹。由于企业缺少对融资过程的有效管理，使得营运资金运行成本数量增加，最后缩减企业经济利益。

2.3 企业内部信息沟通不畅

因为大部分企业在信息化系统建设中没有实现网络化处理，企业内部展现供需、库存等信息无法第一时间传递到各个部门，不利于管理者对客户需求进行精准定位。供应商急需用户需求信息以便采购相应的货物，但是又无法避免使用一些错误信息，导致经营方案的制定存在错误，这样不但会使企业遭受严重的经济损失，也会有损企业形象，丧失更多潜在客户，长时间如此，易使企业遭遇倒闭危机。反之，如果销售和用户需求预测比较精准，在某种程度上能够减少不确定因素，减少库存量，促进企业资金周转。

3 基于供应链视角下加强企业营运资金管理的相关建议

对于供应链来说，其与企业经营发展中各个活动有着直接关联，一般来说，商业活动中的流动资金可以分为三类：一类是购买阶段的流动资金，另一类是生产阶段的流动资金，最后一类是销售阶段的流动资金。从供应链的角度看，加强营运资金管理可以有效提升企业综合竞争力，为企业发展打下坚实基础。

3.1 采购阶段营运资金管理

基于供应链背景下，A企业在采购阶段营运资金管理过程中，需要把工作重心放在供应商选择、材料采购及货款结算等方面。从目前情况来看，A企业在供应商选择过程中，采取的选择方法较为单一，基本基于与供应商的长期合作。众所周知，原材料作为企业经营和生产成本的重要组成部分，所占比例比较高。作为一家产品种类多的企业，A企业在生产过程中消耗的材料量比较大，当前A企业在材料采购时，片面购买现象时有发生，降低了产品单价。如果材料生产消耗不足，或者材料闲置堆放，在实际生产中，再利用的可能性相对较小，使其失去原本使用价值，从而占用企业大量的流动资金。在货款支付过程中，采购部门在采购材料时，一般采取货到付款的方法，这样能够减少企业营运资金周转。

在A企业的采购和生产过程中，当企业销售部门得到销售订单时，销售部门将订单转移到生产部门，生产部门将生产需求结合起来，制定材料采购计划，并把材料采购计划下发给采购部门，由采购部门对材料进行采购处理，整个业务流程较为具体。在此过程中，企业需要对采购环节中营运资金管理高度重视，根据A企业采购阶段营运资金的管理情况，管理人员需要强化自身营运资金管理素养，从企业长远发展角度入手，对其采购营运资金管理进行统一安排。在企业选择供应商时，需要秉持“货比三家”的原则，即便和原有供应商建立了长久的合作关系，但是材料采购成本并非同行业最低，这就要求企业需要适当增加供应商选择的可能性，加强供应商之间竞争，以保证获取物美价廉的材料。除此之外，A企业需要活盘实用库存积压材料，减少库存积压量，在后续采购过程中，切莫追求采购折扣而进行盲目采购，对材料实际使用情况进行有效监管。最后，在货款支付上，企业需要转变传统的采购模式，将合作权放在自己手中。为维护企业形象，A企业需要做好贷款管理工作，由专人进行账款催交，避免恶意拖欠账款现象出现，提高企业整体形象。

3.2 生产渠道阶段营运资金管理

以供应链为背景，加强生产阶段营运资金管理，可以有效地提高A企业的产品质量和生产能力。在A企业的实际经营和生产中，将会产生部分质量不过关的产品，并且数量较多，在这种情况下，造成不合格产品大量积压，不能在市场中销售。对于已经开发的新产品，由于资金短缺，生产能力不足，不能满足市场经济发展的要求。对于A企业生产环节中营运资金， 企业管理者需要加强内部交流体系建设，促进各部门之间交流与配合，整合生产阶段营运管理渠道，提高企业经济效益。首先，A企业需要加强资金周转，减少产品成本，及时完善营运资金管理机制。其次，在A企业运营发展过程中，企业管理者和具体实施者需要把生产内容充分结合，加强各环节管理，提高产品生产效率，给企业创造理想效益。在材料交付和产品生产中，应严格按照产品配比和生产要求进行，以确保产品生产质量，减少不合格产品数量，避免库存资金被大量占用。最后，对于新产品生产，需要加强投资回报高的产品研发，及时提供充足资金支持，适当扩充生产规模，缩短生产期限，提升资金周转效率，增加A企业经济利益。

3.3 销售渠道营运资金管理

对A企业销售业绩来说，整体业绩并不算理想。在这种情况下，企业管理者应加强销售人员在售前售后的服务质量，建立好客户档案机制，对长期合作客户进行赊销销售，使得企业应收账款数量随之升高。A企业管理者需要明确营销渠道是提高企业经济效益的重要因素，如果过于注重销售业绩，而采取赊销方法进行经营，必将会让企业面临较大的呆账坏账风险，不利于企业健康发展。所以为了实现应收账款快速回收，A企业需要加强客户信誉体制建设，适当提高客户信誉标准，对客户进行针对性选择。在销售过程中，需要把工作重心放在应收账款回收上，避免坏账。在供应链理念下，A企业应做好部门疏导工作，促进部门之间协作，准确判断市场运行和发展状况，及时与客户沟通，选择优质客户，并与其建立良好合作关系，通过为客户提供优质产品和服务，实现企业健康长远 发展。

4 结语

总而言之，基于供应链背景，通过对企业营运资金管理情况调查得知，营运资金作为保证企业运营活动顺利进行的依据，企业需要给予营运资金管理高度重视，避免由于资金链断裂而影响企业发展。随着社会经济水平不断提高，对企业运营发展提出新的要求。为了实现企业健康发展，需要把供应链管理和营运资金管理充分结合，完善营运资金管理制度，优化营运资金管理流程，提高营运资金管理水平。在当前市场背景下，A 企业需要结合运营特点，将供应链管理与营运资金管理充分结合，按照完整性要求，加强供应链各环节管理，增强企业综合竞争实力，给企业创造理想效益，从而给企业健康长远发展奠定扎实基础。

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