投资公司税务筹划重点难点问题及对策

岳玉晶

[摘 要]当前全球竞争较为激烈，我国加入WTO之后，企业应具备的特有竞争优点，使其的生存环境越来越好，而竞争优势的形成主要靠降低成本和细分市场来获得，各种税金作为企业成本费用的一项主要来源，显得税务筹划十分重要。文章分析了投资公司在税务筹划中所遇到的重点问题并对此提出对策，让企业有更多的优势在竞争中脱颖而出，旨在为工作人员提供参考。

[关键词]投资公司;税务筹划;税务会计

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.03.074

通常税务筹划是在发生纳税前，在没有违背任何法律以及法规的基础上，事先安排好纳税主体抑或投资行为，实现少缴税、递纳税等一系列的活动。近阶段，税务筹划也逐渐被人们所认识和接受。现代税务筹划的基石是税务会计，是建立在现代会计基础之上的一种税收方式，其在投资公司财务管理中占据着举足轻重的位置。但在实际操作中还存在着许多重点难点问题有待分析改善。

1 税务筹划的基本方法

1.1 直接利用筹划法

国家宏观上直接调控在其基础上制定了较多的税收政策，加之当前的纳税人员对于税收优惠政策运用逐渐增多，对于我国特定政策目标的实现有非常大的帮助。因此，作为纳税人可直接运用相应的优惠政策更好的服务生产经营互动。

1.2 创造条件筹划法

纳税人因为企业或个人的很多条件符合税收优惠规定，然而，部分条件不能获得同等的优惠待遇。这时候就得想办法创造条件使自己符合税收优惠规定，从而享受优惠待遇。

1.3 地点流动筹划法

基于国家税收政策都不一样，主要的差异在于税基、税率、税收、征税对象以及税收优惠等方面，作为跨国纳税人员，应合理运用存在的差异开展国际间的税务筹划，在我国国内依然会有以上情况的发生，我国人员为了照顾社会与经济共同发展，税收优惠可以逐渐倾斜到西部地区，作为纳税人也应依照实际需求，挑选适当的优惠地区进行注册。

1.4 转让定价筹划法

本法律可以主要关联相应的企业，不太适应营业常规交易以及相应的税务筹划等，在此税务筹划是最根本的方法，慢慢被大量运用到国际以及国内等税务筹划之中。

2 税务筹划的重点难点问题

2.1 投资公司纳税意识薄弱

税收筹划的开展受到公司纳税意识的强弱影响。虽然征管法明确规定了税收征纳双方的权利义务，但是在现实生活中人们总是着重关注纳税人的义务，而不去关注纳税人的权利，较少人员提及到税收筹划也可以让其纳税人享受。在以往税法以及税制等建设宣传当中，会出现较多的“误区”，客观表现出税法、税制的“强制度”，片面突出“纳税光荣、偷税可耻、纳税是每个公民应尽的义务”，而忽略了“权利与义务”总是相互依存的，导致全社会纳税人普遍缺乏“权利意识”，使得税务统筹工作发展困难及缓慢。除此之外，投资类公司纳税意识薄弱，还存在只注重投资业务，缺乏对业务的前期筹划，税务分析只是事后分析等问题。

2.2 会计核算水平不高

在税务筹划中，这不但是较为简便的会计记账，同时也是财务以及税务之间相互作用获得的规划，在会计核算中，税务筹划是非常重要的。为了确保税收筹划可以顺利进行下去，作为税务人员应清楚税收筹划应具备的经济法以及税法。但是，在中小投资企业中依然会看到一名会计掌握多种职责，中小投资企业人员分配少的状况，会造成会计人员对于税收筹划缺乏足够的积极性，加之会计核算人员并不了解税务知识，也会导致税务筹划获得的效果不理想。

2.3 税收筹划的市场化程度低

一般纳税意识不但涵盖企业、员工之间执行正常的纳税义务，在此其中依然涵盖对于税收税法的熟练。通常情况下，企业税收会制约内部管理环境，同时也会在不同程度上影响到外部环境。一旦企业预期经济活动产生一系列的变化，便会造成筹划结果、预期结果等不相同。所以，应寻找专业人员操作税收筹划。基于当前企业稅收筹划能力不相同，发育欠缺，没有形成有秩序的运行机制。根据如上情况，还应继续提高税务代理机构能力，为其税收筹划提供理想的操作方案。

3 投资公司优化税务筹划的策略

3.1 深人了解复杂的税务环境

在税务筹划的很多方面了解还很少，如上状况的确会影响到企业开展税务筹划活动，但是，当税务筹划人员一一解决各个问题，便能有序完善税务筹划工作。其一，税务人员必须了解本公司业务与哪些税法规定相关。其二，公司必须明确具体的业务活动与具体法律规定的对应关系。完善好以上两点，方可更进一步清楚税法中涉及的公司业务条款，依照公司业务特点采取避税对策。虽然复杂的税务环境会给企业合理避税带来一定的困难，企业只要深人、充分地掌握了它的相关性并善于利用，会为企业税收筹划工作带来更大更多的收益。

3.2 培养专业的税务筹划队伍

公司人员应详细挑选税务筹划人员，投资公司应着重在如下三方面引起关注：①具备最根本的财务会计知识。使得企业取得高效率的收益，一般税务筹划拥有专业知识后，方可制定出合理、有效的避税对策。②全方位了解公司业务。业务人员应清楚相应的业务流程，确保税务筹划方案与企业相配，实现税务筹划最终的利益。③清楚税务法律有关的知识，作为税务筹划人员，应清楚税收遵守的法律和法规，全方位掌握公司内部情况，实时了解政府的制度变化，如此方可高效率完成企业税务筹划工作。

3.3 综合考虑税务筹划的完整效益

税务筹划又称为合理避税，就是说要合理降低企业的应缴税额，减轻企业税负。但是，这种片面理解造成了很多投资公司对于税务筹划的操作进入了方向单一的误区。对于这种现象，投资公司可以从以下三个方面做出努力：首先，在投资公司中，应着重思考税务筹划中的投资形式。一般公司可以通过实物、土地、无形资产等方式开展投资导致的税负不等。合理进行规划、挑选较高且投资合理的方式，可以实现税务筹划最终的目标。其次，投资公司应选择绿色、新型产业，这样国家会给予政策方面的支持，在此其中便涵盖税收优惠政策。最后，应清楚公司经营性质、特点等，方可设计出适应本公司发展的税务筹划形式。

3.4 充分认识税务筹划的风险

税务筹划本身充满风险性。部分投资公司对于税务筹划不重视，因此作为税务会计人员应清楚税务筹划的风险。在不违背国家税法的基础上合理、有效的进行避税，以上是投资公司最应该规避的风险。针对风险，除去需要清楚税务环境以外，还应了解税法的发展动态，这样才能在首要时间内积极调整好税务筹划对策。另外，税务筹划应提前防范，如此方可提前预测实际发生的差异化。合理规避风险，便需要投资公司在筹划税务之前，大致评估可能会发生的偏差值，从而制定出合理的解决对策，让其风险数值降至最小。

4 结论

在日益竞争激烈的市场中， 税务筹划越来越受到企业的重视， 这是每个企业在创立和发展的过程中必须要面对的税务问题。税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识，有利于优化产业结构和资源的合理配置，有助于促进纳税人的财务管理水平，最终实现公司价值最大化，提高企业的竞争力。

参考文献：

[1]周桂惜.股权投资公司如何进行税务筹划[J].金融经济，2018（16）：198-199.

[2]刘菁.股权转让过程中所得税税务筹划探析[J].纳税，2018（10）：19-20.