浅析政府政策落实跟踪审计中存在的不足及解决对策

肖金林

摘要：政府政策的制定和决策水平直接影响着政策的有效性，而政策的贯彻落实则是政府政策目标实现和价值追求的核心所在。政府政策的制定以及决策水平是政府政策有效性的前提，而政策的贯彻落实则有助于实现政府的目标与价值追求。跟踪审计以其介入时点的前移和拉长、全程动态实时监控的审计全覆盖，能够督导核查政府政策的运行状态和落实程度，保障新时代各项改革举措的顺利实施。然而，目前政策落实跟踪审计的过程中仍然存在一些问题掣肘政府政策的有效运行，对此，本文就政府政策跟踪审计中存在的问题进行了分析并提出相应的解决措施。

关键词：政府政策;政策审计;跟踪审计

引言

政府政策是在新时期内将资源进行整合，并围绕为人民服务这一宗旨，平衡社会经济发展中存在的矛盾和利益，从而实现政策目标。而跟踪审计则是国家审计机关组织实施对政府政策运行的整个过程进行审计工作的行为，主要的审计对象是公共政策落实的情况，并不是对政策本身进行审计。政策落实跟踪审计的模式具体为政策制定、政策执行、政策评估、执行效果及问题整改、政策终结、信息反馈、政策措施落实跟踪审计、政策完善这一个循环的过程，能够有效提升治国行政的能力和效率，同时还能够强化我国治国行政的透明度。但是，目前在政策落实跟踪审计过程中，仍然存在许多方面的问题，不利于政策的有效运行。对此，还需要进一步加强政策落实跟踪审计水平，创新审计方式和方法，完善跟踪审计体系，推进政策的有效落实。

1内涵

政策落实跟踪审计就是根据国家政策决策的执行时点，进行动态审计监督，对国家出台政策措施的资金筹措、管理使用情况进行审计，揭露政策落实过程中存在的问题，通过及时整改，使政策执行效果不断提升。政策落实跟踪审计主要包括稳增长、清欠工作落实情况、减税降费、保障性安居工程、扶贫审计全覆盖、电价补贴、疫情防控、新增财政资金直达县市惠企利民等国家重大政策落实跟踪审计。

2政府政策落实跟踪审计工作中存在的不足

2.1缺乏良好的审计环境

审计机关人员的积极努力以及与外部相关部门之间的协调配合，才能有效确保政府政策落实跟踪审计工作的顺利进行。但是，从审计的对象来看，很多单位会出于自身利益方面的考虑或是对于审计工作的认识不到位不重视，故而不愿或不能配合审计部门的工作。这会导致有关审计的有效信息难以获取，甚至会获取到不真实的信息，造成政府政策落实跟踪审计的效果不佳和效率低下。从审计机关自身来看，审计监督、政治巡视、纪检监察等这些监督部门没有形成监督合力，致使被审计单位接受审计建议并整改落实的工作难以进行。综上所述，目前政策落实跟踪审计的环境十分恶劣，审计工作的重复性和整理的信息无效性来自信息壁垒的存在、审计沟通的障碍、监督部门的协调缺失等等，这些最终阻碍政府政策审计质量的提升。

2.2审计成果的重视度不高

政策落实跟踪审计和传统审计的区别在于，前者中发现的问题涉及多个层面的部门，客观原因很复杂。一是审计机关不愿主动披露。审计机关在公开审计成果时需遵循国家的保密原则，并且成果的披露无形中增加了完成审计工作的压力，以至于其主动披露的意愿不高。二是相关制度缺失。我国目前并没有具体的制度要求政府跟踪审计结果定期公开，审计结果与整改情况也并未受到重视，以至于审计成果的运用缺乏直接动力，整改也无法落实到位。

2.3缺乏问责事项的法律依据

跟踪审计是保障政策落实的重要方式。精准扶贫政策落实跟踪审计后需对挖掘的问题展开定责、问责及追责，以更好地实施扶贫方略，加快贫困人口如期脱贫的步伐。审计机关开展跟踪审计后的发现事项，无论是由审计机关内部做出处罚处理，或是移送至其他司法机关、检察院受理的做法并不具有随意性，需遵循严格的法律法规规定与要求，结合问责事项合理选择恰当的问责主体。然而因现阶段并未有健全的问责法律法规，尤其缺乏适用于精准扶贫政策跟踪审计的问责规范与标准，导致咸阳市部分审计问责流程浮于表面形式，再加之缺乏有效的后续跟踪监督程序，人治因素超过法制因素，问责结果难令社会大众所信服，进一步削弱了当地精准扶贫政策审计后的问责成效。咸阳市审计机关采用《中国共产党纪律处分条例》作为判断依据，继而将问题事项移送至本市纪检监察机关问责，该处分条例作为党内法规，对党内人员具有一定的威慑效力，扶贫人员包括党员与普通百姓，因此，利用《中国共产党纪律处分条例》可对违规扶贫人员中的党员进行惩处，对其他人员而言可能并不合理。并且，审计机关作为我国的行政机关，适用于国家法律法规而非党内法规，而现实中部分问责事项的移送却以党内法规作为依据并不恰当。

3提升政府政策落实跟踪审计的建议

3.1加大审计成果的利用

只有适时公告审计结果，才能保证全社会对政策执行情况的了解，提升政策执行透明度，保证社会公平。加大审计成果的利用可以通过以下方式：一是要建立和完善审计整改责任制，明确审计整改第一责任人与整改监督责任人。如若发现重大问题，被审计单位的第一责任人需充分发挥自己职能，保证问题能够整改到底，加强政府跟踪审计成果的转化利用。二是要增加对审计结果整改情况的监督。审计部门应当建立整改跟踪检查制度，将监督有效的嵌入整改的各个环节，持续加强审计执行能力，要求被审计单位定期汇报整改的情况。

3.2加强公众监督，丰富成果形式，提高审计成果

利用率加大政策宣传及解读力度，在公告披露中对審计发现的重大问题和整改较好的案例专设特别栏目，对整改不力的单位或个人，要在适当的范围内予以通报，并进一步追责问责，对重大重要重点项目要单独披露，借助公众监督帮助被审部门利用审计成果，提升社会公众特别是政策受益群体对政策落实情况的关注度，重视整改，切实解决审计“最后一公里”的问题。

3.3提高审计人员的综合素质水平

建设高质量的审计人员队伍才能不断提升政策跟踪审计的水平，因此审计机关需要提高审计人员的综合素质水平，以此提高政策跟踪审计的审计质量，确保政策跟踪审计工作更高效的推进。可以从下述三个方面着手：第一，制定科学的审计人才培养计划，加大对人力资源的投入，以加强审计人员的专业能力的培养和专业知识的拓展，提高审计人员的专业水平，并使其掌握更多的政府政策和专业技能。第二，需注重培养审计人员思想高度，加强机关人员对于审计工作的理解和专业技能的熟识，同时也可以从多方面开展对被审计对的相关培训，增强他们主动配合审计、积极支持审计的自觉性，促使其成为高素质、高水平的复合型人才。

结语

综上所述，开展政策措施落实情况跟踪审计是促进审计监督全覆盖的重要举措，是促进国家审计服务于国家治理的重要途径。政策跟踪审计对维护社会稳定、促进国家经济持续健康发展意义重大。然而，目前政策跟踪审计作为一项开创性、探索性、挑战性、重要性的审计工作，还处于摸索阶段，我们必须积极掌握新思维、努力适应新变化，增强公众参与国家治理的程度，确保国家各项政策措施落地生根。探索政策落实跟踪审计的有效实现路径仍任重而道远。

参考文献

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